これだけは知っておきたい！管理入門　第1回　資金管理

WWN社のある日の出来事

WWN社の本社では、小口現金の管理と、現金出納帳への記帳は、社員のみゆきさんが担当しています。みゆきさんは時短勤務で午後4時に退社するため、仮払いの出金や立替経費の精算は、午後4時までに行うルールとなっています。しかし、緊急の場合に備えて、小口現金が入った手提げ金庫の鍵の保管場所は、社員に知らされています。

ある日のこと。月末になったので、みゆきさんは手提げ金庫を開けて中に入っているお金をカウントし、金種表を作成しました。そして、メモや領収書などをもとに、現金出納帳にまとめて記帳し、その出納帳の残高を金種表とチェックしたところ、どうやら手提げ金庫のお金が不足しているようです。

みゆきさん：「ひろ子社長、大変です！お金が足りません！！」

ひろ子社長：「えっ！・・・どうして？みゆきさんがちゃんと管理していたんでしょ？」

ひろ子社長とみゆきさんが今さら慌てても、調べようがありません・・・。

それではどうしたらいいの？

• 小口現金の金庫は、資金担当以外の社員には開けられないよう、鍵をきちんと保管する必要があります。
• 小口現金は会社にとって重要な資産ですので、日々、残高をカウントし、金種表を作成し、承認を受ける必要があります。また、小口現金の過不足が発生したときに、その理由を調査できるよう、現金出納帳に受払いの都度、記帳し、あるべき残高と実際の現金残高（金種表）との一致を確かめる必要があります。みゆきさんのように月末にまとめて実施すると、不一致が生じた場合に調査がとても困難になります。
• 誤りが発生しないようにするため、また不正が起きないようにするため、現金の出納と現金出納帳の記録は別の担当者が行う必要があります。
  

WWN社の対応策

→WWN社では、小口現金の出金や精算については、みゆきさんが退社した後に引き継ぐ担当者を決めておくか、翌日扱いにするのかなどのルールを徹底し、鍵の管理を厳重に行うことにしました。

→WWN社においては、みゆきさんが小口現金の管理を行い、ほかの社員が現金出納帳を記録するよう、担当を分けました。また、金種表の作成と現金出納帳の記録は日々、実施し、両者が一致していることを毎日、確かめることにしました。