A indústria de serviços financeiros passou por mudanças sem precedentes desde a crise financeira global de 2008. Uma parte significativa disto se deve a um panorama regulatório e legislativo em rápida evolução, que por si só tem proporcionado desafios e oportunidades consideráveis nos anos intermediários.
O próprio setor bancário e do mercado de capitais vem se transformando rapidamente. O surgimento de prestadores de serviços financeiros nativos digitais está perturbando o mercado e servindo como um catalisador para que até mesmo os estabelecimentos mais tradicionais possam abraçar a evolução da tecnologia. E, mais recentemente, as moedas criptográficas e a cadeia de bloqueio estão fazendo sentir sua presença, cujo verdadeiro impacto provavelmente não será visto por anos.
Este pano de fundo está fazendo com que os bancos reimaginem a forma como operam. Em nenhum outro lugar isso é mais verdadeiro do que em funções tributárias e financeiras. De acordo com a pesquisa EY 2022 Tax and Finance Operations (TFO), 87% dos entrevistados dos bancos e dos mercados de capitais disseram que estão mudando seus modelos operacionais de impostos e finanças.
"O cenário está mudando constantemente e se tornando cada vez mais competitivo", diz Ethan Schiffman, Líder do Americas Financial Services Tax and Finance Operate Banking & Capital Markets. "Por um lado, o ambiente legislativo e regulador continua a aumentar em complexidade, por outro, os reguladores são mais receptivos a uma combinação de crescimento orgânico e inorgânico. Agora estamos começando a ver reguladores americanos e não americanos aprovarem aquisições, reestruturações e disposições – e tudo isso está acontecendo em paralelo com a contínua evolução das finanças digitais".
Schiffman defende que, após a crise, os bancos se esforçaram ao máximo para demonstrar aos reguladores e outros stakeholders importantes que estão "agora adequadamente capitalizados, adequadamente controlados e têm os processos corretos em vigor, para visualizar estrategicamente como deve ser um ambiente transformador e levá-lo a bom termo".
Este é um ambiente com muitos fatores em jogo. De acordo com a pesquisa EY TFO, "as organizações têm que encontrar um equilíbrio entre o valor de condução, o gerenciamento de risco e a redução de custos. Mas eles enfrentam desafios para reter e transformar seu talento, acompanhando as mudanças legislativas e regulamentares, e protegendo sua tecnologia e dados no futuro".
Quatro pontos de inflexão
Para as funções fiscal e financeira, Schiffman aponta quatro pontos de inflexão que estão se unindo:
Mudanças no panorama legislativo tributário mundial
A política fiscal em todo o mundo passou por mudanças consideráveis e não mostra sinais de abrandamento. Na mente de muitas organizações multinacionais, incluindo grandes empresas de serviços financeiros, está a iminente implementação de um imposto mínimo global como parte do projeto BEPS 2.0 da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico. Isto terá implicações de longo alcance para a função fiscal e financeira.
Transformação de impostos digitais
Os reguladores estão exigindo cada vez mais transparência e acesso a dados granulares quando se trata de relatórios, o que está criando pressões em múltiplas áreas. De acordo com a pesquisa TFO, 57% dos entrevistados acharam que o cumprimento dos requisitos emergentes de declaração de impostos digitais, como notas fiscais e outras declarações de transações eletrônicas, aumentará o custo de funcionamento das funções fiscais e financeiras - com 55% afirmando que isso aumentará a carga de trabalho.
Transformação de toda a empresa
As funções tributárias e financeiras não existem em silos, portanto, é fundamental que a transformação bem-sucedida seja vista sob a perspectiva de uma mudança mais ampla em toda a empresa. Contudo, de acordo com Stuart Lang, Líder de Serviços Gerenciados de Serviços Financeiros da EY EMEIA, esta é uma área em que pode haver uma desconexão.
"Alguns departamentos tributários diriam que têm se transformado há um tempo, mas eu duvidaria disso", diz ele. "Muitos vêm implementando a conformidade regulamentar há algum tempo, mas poucos têm feito o que eu chamaria de verdadeira transformação em toda a empresa. Isto é, perguntar como será essa função dentro de 5 ou 10 anos, qual é o programa de trabalho necessário para chegar lá e, criticamente, como isso se alinha e alimenta a maneira como a organização está se transformando como um todo em relação às pessoas, ao processo e à tecnologia"?
Transparência fiscal da ESG
Os bancos têm incorporado cada vez mais considerações ambientais, sociais e de governança (ESG) em seus modelos de negócios e operações do dia-a-dia. Embora os temas ESG nem sempre tenham sido foco histórico para funções tributárias e financeiras, o panorama em rápida mudança requer que a equipe tributária e financeira tenha um assento ativo na mesa para conduzir uma abordagem holística em ESG, incluindo considerações tributárias importantes, como transparência fiscal, contribuição fiscal total e a taxa efetiva de imposto.
O caminho para a transformação
Essas questões complexas e interligadas já são desafiadoras o suficiente por si só. No entanto, as organizações bancárias e de mercado de capitais estão tendo que lidar com tudo isso em um ambiente onde constantemente se espera que elas reduzam os custos e gerenciem o número, a localização e a mistura de número de funcionários ano após ano.
As organizações que não têm uma mentalidade transformadora, que não estão se perguntando como deve ser seu futuro modelo de funcionamento estatal e como podem chegar lá o mais rápido possível, vão se encontrar em desvantagem estratégica, que poderia ser permanente.
E muitos já estão entendendo a necessidade de mudanças. Junto com os 87% que já estão transformando seus modelos fiscais e financeiros, 92% estão realocando o orçamento de atividades rotineiras para atividades estratégicas. No entanto, o caminho para a transformação está longe de ser simples, e os bancos estão apontando para uma variedade de obstáculos-chave.
De acordo com a pesquisa de TFO, as maiores barreiras para a realização de uma função fiscal e financeira são o propósito e a visão:
- A falta de um plano sustentável de dados e tecnologia (38%)
- Uma incapacidade de identificar, avaliar e responder às mudanças legislativas e regulamentares (32%)
- Uma incapacidade de contratar e reter os talentos necessários (21%)
Vale a pena tratá-los individualmente.