EY refere-se à organização global e pode se referir a uma ou mais das firmas-membro da Ernst & Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade legal separada. A Ernst & Young Global Limited, uma empresa britânica limitada por garantia, não presta serviços a clientes.
Pesquisas Recentes
O talento financeiro e a análise de dados podem ser fundamentais para impulsionar a transparência ESG e melhorar os relatórios.
Em resumo
- Os relatórios corporativos continuam evoluindo em ritmo acelerado, com os stakeholders buscando informações financeiras e divulgações ESG confiáveis.
- CFOs e líderes financeiros devem procurar oferecer uma abordagem aprimorada de relatórios para ajudar a preencher qualquer desconexão entre empresas e investidores.
- O futuro dos relatórios aprimorados provavelmente exigirá uma reformulação da abordagem financeira para profissionais, colaboração do C-suite e análise avançada de dados.
Oritmo das mudanças nos relatórios corporativos está se acelerando rapidamente, colocando uma pressão significativa sobre os CFOs e os líderes financeiros responsáveis por sua preparação. Hoje, à medida que o mundo enfrenta grandes desafios sociais, como a mudança climática, é importante que a abordagem de comunicação do desempenho ambiental, social e de governança (ESG) das empresas evolua mais rapidamente e conquiste a confiança dos stakeholders.
Juntamente com os relatórios financeiros tradicionais que os CFOs e os controladores financeiros supervisionam, investidores e outros stakeholders estão procurando divulgações ESG consistentes e confiáveis sobre questões materiais que possam ajudá-los a entender como uma empresa cria valor a longo prazo e crescimento sustentável.
A necessidade de CFOs e líderes financeiros mudarem a qualidade e o escopo dos relatórios corporativos - ou relatórios corporativos aprimorados - é o tema da Pesquisa Global de Relatórios Corporativos da EY de 2021 (pdf), que examina as perspectivas de mais de 1.000 CFOs, controladores financeiros e outros líderes financeiros seniores. Os dados estão disponíveis para serem explorados em uma ferramenta interativa, que permite visualizar e comparar os resultados entre países e setores.
O estudo identificou dois temas importantes:
- Há uma exigência cada vez mais urgente para que CFOs e líderes financeiros alinhem os relatórios ESG com os relatórios financeiros e fechem a desconexão com investidores e outros stakeholders nas divulgações ESG. A pesquisa minuciosa do desempenho ESG se acelerou significativamente, mas há uma lacuna entre investidores e empresas sobre o quão útil e material é o relatório atual do ESG, com as empresas também subestimando o desejo dos investidores de comparabilidade com base em padrões consistentes. CFOs e líderes financeiros devem definir o papel que eles e as suas equipes podem desempenhar nos relatórios ESG e focar os relatórios nas divulgações materiais.
- A criação de relatórios aprimorados pode exigir que os CFOs e os líderes financeiros façam mudanças significativas nas abordagens de pessoal e liderança, bem como nos recursos avançados de análise e previsão. Os CFOs e controladores financeiros com visão de futuro devem colaborar e construir relacionamentos eficazes com o C-suite e com os stakeholders externos para ajudar a promover uma abordagem mais coesa. Eles também devem desenvolver a capacidade de análise avançada para extrair insights dos dados e reiniciar a abordagem de planejamento e análise financeira (FP&A) para criar recursos de planejamento de cenários mais ágeis. Isso provavelmente exigirá uma reformulação do plano de carreira do pessoal de finanças para ajudar a preparar os talentos para o futuro e fornecer as habilidades necessárias.
Estes insights fazem parte da EY CFO Imperative Series, que fornece respostas e insights críticos para ajudar os líderes financeiros a reformular o futuro de sua organização.
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Chapter 1
Accelerating the pace of change in corporate reporting
Closing the investor disconnect through more financially relevant ESG reporting.
Existem quatro áreas principais identificadas na pesquisa:
1. Acelerar a entrega de relatórios aprimorados
A pandemia da Covid-19 agiu como um grande acelerador para relatórios corporativos. Um modelo de capitalismo de múltiplos stakeholders que pode beneficiar todos os stakeholders – investidores, trabalhadores, consumidores, fornecedores e comunidades – é visto como importante para construir um mundo mais próspero e sustentável para enfrentar os desafios globais, das mudanças climáticas à desigualdade.
Espera-se cada vez mais que os relatórios corporativos incluam divulgações ESG aprimoradas e materiais juntamente com outras informações, para mostrar como uma organização está gerando valor para todos os stakeholders. Há uma pressão crescente sobre as empresas para melhorar os seus relatórios ESG – de investidores de ações, seguradoras, credores, detentores de títulos e gestores de ativos, bem como clientes que desejam mais detalhes sobre os fatores ESG para avaliar o impacto total das suas decisões. As organizações e os seus líderes financeiros devem agir rapidamente para atender as expectativas das partes interessadas e articular uma narrativa única sobre como elas criam valor a longo prazo.
2. Fechando a lacuna de relatórios ESG
Há uma lacuna entre o quão úteis as empresas acreditam que os seus relatórios ESG sejam e as opiniões dos investidores que os usam em suas tomadas de decisão. Os investidores são mais propensos do que CFOs e líderes financeiros a se preocupar com a utilidade e a eficácia das divulgações ESG das organizações, incluindo a sua materialidade e a falta de percepção sobre a estratégia de valor de longo prazo.
3. Os padrões de relatório ESG podem ser cruciais para avaliar o valor a longo prazo
Os líderes financeiros e os investidores concordam com a importância de aumentar o rigor dos relatórios de ESG, introduzindo - e até mesmo exigindo - padrões que sejam comuns aos relatórios financeiros e à garantia. Entretanto, são os investidores, como usuários dos relatórios, que estão mais otimistas quanto à exigência de padrões consistentes e obrigatórios do que os líderes financeiros, como preparadores. Enquanto 74% dos líderes financeiros pesquisados disseram que seria útil exigir a divulgação de medidas de desempenho de ESG com base em um conjunto de padrões globalmente consistentes, esse número sobe para 89% no caso dos investidores.
Na Conferência das Nações Unidas sobre Mudanças Climáticas de 2021 (COP26), a International Financial Reporting Standards (IFRS) Foundation anunciou que criará um novo conselho – o International Sustainability Standards Boards (ISSB) – que terá a tarefa de criar um único conjunto de padrões "para atender às necessidades de informação dos investidores".1 Conforme descrito no artigo, esse pode ser um desenvolvimento significativo na transição para uma economia verde, mas pode haver uma série de questões para a agenda política em andamento.
4. Definindo o papel das finanças nos relatórios ESG
Para resolver a lacuna nos relatórios, os CFOs e os líderes financeiros devem definir o papel que eles e sua equipe devem desempenhar nos relatórios de ESG. Na pesquisa EY Corporate Reporting de 2020, 63% dos líderes financeiros entrevistados disseram que os relatórios ESG eram uma parte "significativa" ou "muito significativa" de suas funções e responsabilidades. Atualmente, esse número aumentou para 70% dos entrevistados.
Também houve um aumento significativo no número de líderes financeiros pesquisados: 33% disseram que era uma parte “muito significativa” do seu papel - um aumento de 24% dos entrevistados em 2020. Assim como os próprios líderes financeiros, as equipes financeiras também estão desempenhando um papel cada vez mais central nos relatórios ESG, com 95% dos líderes financeiros entrevistados afirmando que as equipes financeiras desempenharam algum tipo de papel.
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Chapter 2
Building an enhanced reporting future
Rethinking finance’s approach to talent, C-suite collaboration and advanced data analytics.
Com base na pesquisa, há duas prioridades que podem ajudar a criar uma função financeira que possa fornecer relatórios aprimorados.
Prioridade 1: O futuro do trabalho, da liderança colaborativa e dos talentos
- Projetar o futuro do trabalho financeiro: A aceleração do trabalho virtual na pandemia da Covid-19 levou a grandes mudanças nas abordagens e nas atitudes em relação ao trabalho, à medida que os líderes buscam construir um modelo operacional ágil e focado nas pessoas. Na pesquisa, mais da metade (56%) dos líderes financeiros pesquisados vê um futuro baseado em modelos de trabalho híbridos.
- Colaborar e construir relacionamentos para impulsionar uma abordagem ESG coesa: Uma quantidade significativa de dados ESG pertence e é controlada por diferentes áreas do negócio, em vez de estar sob o controle financeiro, o que pode envolver cooperação e colaboração entre finanças e outros líderes e funções. Esta função de conector – com CFOs e líderes financeiros reunindo diferentes informações de toda a empresa em uma estrutura de relatórios coerente – provavelmente exigirá que CFOs e líderes financeiros trabalhem em estreita colaboração com os proprietários de importantes informações ESG.
- Talento e habilidades à prova de futuro: A pesquisa identificou habilidades de tecnologia e dados como importantes para o futuro da equipe financeira. Quando a pesquisa pediu aos líderes financeiros que olhassem para o futuro nos próximos três anos e indicassem as habilidades que seriam importantes para que o seu pessoal financeiro tivesse sucesso em suas funções, “compreensão de tecnologias avançadas” e “análise de dados” surgiram como as duas principais áreas.
Prioridade 2: Análise avançada de dados e forecasting
- Extraia insights ESG dos dados por meio de análises avançadas: A pesquisa mostra que a capacidade de análise avançada é uma das principais prioridades dos líderes financeiros em termos de investimentos em tecnologia nos próximos três anos. Este recurso provavelmente será importante para relatórios aprimorados, porque a análise avançada pode ajudar as organizações a estruturar, sintetizar, interpretar e obter insights de grandes volumes de dados e criar relatórios ESG confiáveis e úteis.
- Reinicializar FP&A: A pesquisa identificou “a adaptação a impulsionadores de negócios em rápida mudança, como a mudança de comportamentos dos clientes e a modelagem das implicações” como a principal resposta às “principais vantagens de uma abordagem mais ágil para forecasting” pelos líderes financeiros pesquisados. Pode-se alcançar maior agilidade ao migrar de funções analíticas tradicionais de dados e informações para abordagens mais avançadas, incluindo funções analíticas preditivas e prescritivas. No entanto, a pesquisa observou que as funções financeiras também têm questões fundamentais de dados que devem ser superadas, como falta de dados oportunos e integração ineficiente de dados.
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Chapter 3
The way forward
Important actions to provide the trusted and enhanced reporting insights
Existem três áreas para CFOs e líderes financeiros que provavelmente serão importantes à medida que a função financeira continuar a evoluir e fornecer os insights de relatórios confiáveis e aprimorados que os seus negócios exigem:
1. Resolver a lacuna de relatórios ESG com os investidores
CFOs e líderes financeiros podem desempenhar um papel fundamental para ajudar a atender os requisitos de ESG dos investidores. Como ponto de partida, eles devem avaliar a abordagem atual da sua organização para medição e relatórios de desempenho ESG, para entender melhor o que é material e como eles poderiam mover o foco em direção ao que é realmente importante para gerar valor a longo prazo.
2. Assuma a liderança no avanço da agenda ESG entre os seu pares C-suite
Além de garantir que haja uma forte conexão entre relatórios financeiros e não financeiros, e que os relatórios ESG sejam materiais, os CFOs e os líderes financeiros devem ser proativos e trabalhar com CEOs, COOs, CSOs e diretores de risco e seus conselhos para promover o ESG e o desempenho de sustentabilidade como um importante objetivo estratégico. Isso inclui a ligação entre o ESG e o valor de longo prazo e abrange o crescimento estratégico e o gerenciamento de riscos.
3. Catalisar mudanças e impulsionar a inovação em modelos operacionais financeiros, análise avançada de dados e talentos
Embora a pandemia da Covid-19 tenha sido um grande desafio social, também foi um momento em que as funções organizacionais – como finanças – responderam com grande criatividade e inovação ao encontrar novas maneiras de operar em um mundo pandêmico. Hoje há uma oportunidade para aproveitar esta tendência. Isso envolve a construção de modelos operacionais mais ágeis e fluidos; definir um roteiro de tecnologia arrojado para transformar a análise financeira e fornecer relatórios aprimorados e confiáveis, incluindo ferramentas avançadas, como Inteligência Artificial (IA); e desenvolver uma estratégia de futuros talentos para finanças, baseada em aprendizagem contínua e dinâmica e que atraia e motive a próxima geração de CFOs e líderes financeiros.
Sumário
O mundo enfrenta desafios significativos, desde a construção da prosperidade pós-pandemia da Covid-19 até a abordagem das principais ameaças ambientais. Relatórios corporativos aprimorados podem desempenhar um papel central em ajudar as organizações a navegar pela turbulência e construir um futuro sustentável. CFOs e líderes financeiros devem desempenhar um papel estratégico importante na aceleração da transformação dos relatórios corporativos – criando transparência no desempenho ESG e ganhando a confiança de investidores e outros stakeholders.
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