Steuererleichterungen für Elektroautos in Betrieben

Für betrieblich angeschaffte Elektroautos gibt es im Gegensatz zum Privatbereich keinen E-Mobilitätsbonus. Elektroautos kommen nicht als begünstigte Wirtschaftsgüter für den Gewinnfreibetrag in Frage. Beim Aufladen von Firmen-Elektroautos an öffentlichen Ladestationen ist die Kostenübernahme durch den Arbeitgeber bei Nachweis der konkreten Ladekosten bei Arbeitnehmenden steuerfrei. Beim Laden des Firmen-Elektroautos an einer privaten Ladeeinrichtung ist sicherzustellen, dass eine nachvollziehbare Zuordnung der Lademenge zum Firmen-Elektroauto erfolgt. Der für den dann steuerfreien Kostenersatz maßgebliche Strompreis beträgt im Jahr 2025 35,889 Cent/kWh.

Auch für betrieblich genutzte Fahrzeuge mit Plug-in-Hybrid und Range-Extender gibt es folgende steuerliche Begünstigungen (Stand 17. März 2025):

• Bei Hybridmodellen kommt aufgrund des geringeren CO₂-Emissionswertes in der Regel nur der 1,5 % Sachbezug für die Privatnutzung von arbeitgebereigenen Kraftfahrzeugen zur Anwendung, was diese für Arbeitnehmende entsprechend attraktiv macht.
• Hybridfahrzeuge sind zwar nicht von der Normverbrauchsabgabe befreit, aufgrund der geringeren CO₂-Emissionen fällt in der Regel aber keine Normverbrauchsabgabe an, was die Anschaffung günstiger macht. Die motorbezogene Versicherungssteuer fiel bislang nur für den verbrennungsmotorischen Anteil an und besteuert mit dem ersten Maßnahmenpaket zur Budgetsanierung ab 1. April 2025 nunmehr auch den elektromotorischen Anteil.
• Eine degressive Abschreibung ist für Hybridmodelle nicht möglich. Hier hat der Gesetzgeber offenbar bewusst nur Fahrzeuge mit rein elektrischem Antrieb begünstigt. Ein Investitionsfreibetrag kann ebenfalls nicht geltend gemacht werden. Ein E-Mobilitätsbonus kann für betriebliche Hybridfahrzeuge auch nicht mehr beantragt werden.
• Im Bereich der Umsatzsteuer gibt es keinen Unterschied zu Fahrzeugen mit reinem Verbrennungsmotor und damit auch keinen Vorsteuerabzug für die Anschaffung, für Leasing und den laufenden Betrieb.

Fazit

Die Anschaffungskosten von Elektroautos sind in der Regel höher als von Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor. Die höheren Anschaffungskosten und die begrenzte Reichweite haben bislang viele Betriebe von der Anschaffung von Elektroautos abgehalten. Durch die Steuererleichterungen wurde die betriebliche Anschaffung von Elektroautos deutlich attraktiver. Besonders attraktiv sind Elektroautos, wenn sie von Mitarbeitenden auch privat genutzt werden dürfen. In deutlich geringerem Umfang gibt es für Betriebe auch steuerliche Begünstigungen für Hybridfahrzeuge. Obwohl mit dem ersten Maßnahmenpaket zur Budgetsanierung ab 1. April 2025 die Befreiung von Elektroautos von der motorbezogenen Versicherungssteuer fällt, bleibt der Sachbezug für reine Elektroautos erfreulicherweise unverändert bei Null.