Abenddämmerung über Brisbane im Nebel

Pillar 2 - Wo bloß anfangen?

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Dirk Nolte
Thema Service Radar
Bereich Internationale Steuern / International Taxes

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Die globale Mindestbesteuerung (Pillar II) stellt Unternehmen vor neue Herausforderungen, da sie nationale Sonderregeln weltweit und die unterschiedliche Umsetzung in den EU-Mitgliedstaaten beachten müssen. 

In Deutschland wurde die Umsetzung in nationales Recht Ende 2023 bereits abgeschlossen, während andere Länder noch daran arbeiten. Ein komplexes Detail ist die nationale Ergänzungssteuer, die es Finanzbehörden erlaubt, bei Niedrigbesteuerung eine Anpassung auf das Mindestniveau vorzunehmen. Die OECD gibt zwar eine Richtlinie vor, aber die Ausgestaltung variiert national, was eine genaue Analyse und Anpassung durch die Unternehmen erfordert. Zusätzlich müssen Unternehmen prüfen, ob die nationale Ergänzungssteuer als „qualifizierend“ gilt, um von der Safe-Harbour-Regelung profitieren zu können. Die Implementierung erfordert geeignete IT-Systeme oder zusätzliche Ressourcen, um Abweichungen und deren Auswirkungen zu ermitteln.

Wir möchten Sie bei diesen Herausforderungen mit verschiedenen Workshop-Formaten begleiten:

  • Workshop I – Pillar-2-Weltreise

    Wir gehen auf die Umsetzung in einzelnen Ländern ein, berichten zum Stand der Dinge, erläutern die Bedeutung der lokalen Anforderungen für Ihre Umsetzung und geben Ihnen Handlungsempfehlungen in komprimierter Weise. 

  • Workshop II – Daten, Daten, Daten

    Die Umsetzung von Pillar II erfordert von Unternehmen wesentliche Anpassungen in der Buchhaltung und im Reporting. Notwendig sind beispielsweise die Trennung und Beschaffung spezifischer Daten, die Berücksichtigung von Währungseffekten und die korrekte Zuordnung von Vergütungen. Zudem müssen Prozesse für die Berechnung von Steuern und deren Korrekturen etabliert werden. Einheitliche Datenbereitstellung und Mapping sind für ein effizientes Reporting entscheidend.

  • Workshop III – EY GloBE Engine

    Wir stellen Ihnen unser neues Tool EY GloBE Engine vor, mit dem Unternehmen Herausforderungen im Bereich der globalen Mindeststeuer bewältigen und die hohe Komplexität der unterschiedlichen nationalen Umsetzungen managen können. Es bietet effiziente Datenimportoptionen, berücksichtigt lokale Vorschriften, automatisiert Datenverarbeitung und Berechnungen und hat eine nutzerfreundliche Oberfläche mit flexiblen Zugriffsmöglichkeiten. 

  • Workshop IV – GloBE Refresh

    Wo stehen Sie in der Umsetzung? Was sind Best-Practice-Empfehlungen? Welche Systeme und Prozesse haben Sie schon etabliert und welche Tools wollen Sie nutzen? Was sind mögliche nächste Schritte? 

  • Workshop V – Pillar 2 und M&A

    In unserem Workshop "Pillar 2 und M&A" bieten wir Ihnen eine umfassende Einführung in die Grundlagen von Pillar 2 und dessen unverzichtbare Rolle während der Transaktionsphasen. Wir zeigen Ihnen, wie Sie Pillar 2 in das Scoping für Due-Diligence-Prozesse und Tax Fact Books integrieren und Pillar 2 Risiken zuverlässig identifizieren. Zudem erhalten Sie praktische Anleitung zur effektiven Pillar 2 Risikominimierung in Kaufverträgen. Ergänzend sensibilisieren wir Sie für die Auswirkungen typischer Strukturierungsschritte auf die Pillar 2 Position Ihres Konzerns und zeigen Optimierungspotenziale auf.

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Alle Workshops können beliebig kombiniert werden.

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