Die internationale EY-Organisation besteht aus den Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited (EYG). Jedes EYG-Mitgliedsunternehmen ist rechtlich selbstständig und unabhängig und haftet nicht für das Handeln und Unterlassen der jeweils anderen Mitgliedsunternehmen. Ernst & Young Global Limited ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach englischem Recht und erbringt keine Leistungen für Mandanten.
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Die Finanzverwaltung hat in mehreren wesentlichen Punkten ihre Auffassung zur Besteuerung der Vergütung von international tätigen Beschäftigten verschärft. Die Neuerungen aus dem überarbeiteten Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 12.12.2023 sind auf alle noch offenen Fälle anzuwenden. Nun sind die Steuer- und Personalabteilungen vieler Unternehmen gefordert, den konkreten Handlungsbedarf zu bestimmen und umzusetzen. Wir bieten Ihnen gerne an, Sie dabei zu unterstützen.
Verschärfung der Verwaltungsauffassung
Verschärfungen sind vor allem in den Kernbereichen der abkommensrechtlichen Ansässigkeit und damit auch der Besteuerung von Aktienvergütungen, des wirtschaftlichen Arbeitgebers und durch einen erhöhten Detailgrad der Dokumentationspflichten zu erwarten:
Neue Fallstricke und Fragen für Arbeitgeber
Aus der neu veröffentlichten Verwaltungsauffassung ergeben sich im Wesentlichen die folgenden Fallstricke und daraus resultierende Fragen, die wir gerne mit Ihnen beantworten:
- In vielen Fällen wird die Vergütung für den Auslandseinsatz doppelt besteuert und die Kosten steigen. Welche Arten von Auslandseinsätzen in Ihrem Unternehmen sind insoweit risikobehaftet und welche Handlungsmöglichkeiten haben Sie, um dieses Risko zu begrenzen?
- Die korrekte Bestimmung der Ansässigkeit insbesondere durch die Payroll ist kaum möglich. Wie können Sie dennoch eine korrekte Behandlung der Vergütung sicherstellen?
- Die voraussichtlichen Kosten des Auslandseinsatzes sind noch schwerer planbar als bisher. Wo besteht bei Ihrer Planung der Kosten Anpassungsbedarf und wie können Sie der gestiegenen Unsicherheit in diesem Bereich Rechnung tragen?
- Auf Arbeitgeber kommt ein erheblicher Dokumentationsaufwand zu. Welche Maßnahmen sind zu treffen, um die erforderliche Dokumentation sicherzustellen und wie kann sie möglichst effizient umgesetzt werden?
- Die bestehenden Prozesse sind zu überprüfen und anzupassen, beispielsweise zu Long-Term-Incentive Plänen. Welche Prozesse in Ihrem Unternehmen sind von diesem Anpassungsbedarf betroffen und worauf sollte bei der Überarbeitung der Prozesse geachtet werden?
- Wird der Wohnsitz in Deutschland beibehalten, läuft die niederländische 30-Prozent-Regelung faktisch weitgehend ins Leere. Welche voraussichtlichen Folgen ergeben sich daraus und inwieweit können sie gemildert werden?
Profitieren Sie von unserem Know-how
In unserem kostenlosen Erstgespräch prüfen wir, ob Ihr Unternehmen von den verschärften Regelungen betroffen ist. Den konkreten Auswirkungen aus den Neuregelungen und den möglichen Handlungsoptionen widmen wir uns in unserem Workshop. Nutzen Sie hierfür untenstehendes Formular oder nehmen Sie an unserer Umfrage teil. Selbstverständlich unterstützt EY Sie unter Berücksichtigung unserer Unabhängigkeitsanforderungen auch bei der Umsetzung der verschiedenen Handlungsbedarfe. Nutzen Sie unser Wissen und profitieren Sie von unseren umfangreichen Erfahrungen mit Finanzbehörden im In- und Ausland.
Wir verbinden die fachliche Expertise zu gesetzlichen Regelungen, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung mit unseren Erfahrungen in der praktischen Umsetzung dieser Vorgaben und fundiertem Know-how zu Spezialthemen wie Aktienprogrammen für Mitarbeitende.