EY Family Office

Fakty

• Zarządzanie przedsiębiorstwem w codziennej rzeczywistości gospodarczej często okazuje się trudnym zadaniem w firmie rodzinnej, gdzie  ścierają się potrzeby i interesy poszczególnych członków rodziny.

• Firmy rodzinne borykają się z problemem rozdrobnienia majątku rodzinnego, dużej liczby beneficjentów czy różnicy w wysokości wkładów  poszczególnych członków rodziny do biznesu. Kwestia ochrony majątku rodzinnego czy  dalszych inwestycji w firmę konkuruje z chęcią  sprzedaży przedsiębiorstwa i spieniężenia majątku.

• Wielu przedsiębiorców prowadzących działalność w ramach firm rodzinnych poszukuje  skutecznego modelu, który pozwoli im na  zabezpieczenie interesu rodziny i  poszczególnych jej członków, zapewniając  jednocześnie skuteczność i ciągłość zarządzania  biznesem i wdrożenie struktury pozwalającej na  pogodzenie interesów jak najszerszej grupy  zainteresowanych. 

Jak możemy Ci pomóc?

Wobec problemów, z którymi borykają  się przedsiębiorcy, dedykowany klientom prywatny zespół EY świadczy szeroko pojęte doradztwo prawne i podatkowe mające na celu udzielenie wsparcia w ustrukturyzowaniu i zabezpieczeniu biznesu rodzinnego. 

W ramach naszej oferty pomagamy m.in. w następujących czynnościach: 

• analiza  obecnej  struktury  biznesu  rodzinnego,  przy  uwzględnieniu  potrzeb  i  interesów  właściciela i członków rodziny, 
• proces ustrukturyzowania biznesu lub jego reorganizacji w celu zabezpieczenia majątku rodzinnego oraz zapewnienia skutecznego zarządzania i zmniejszenia obciążeń administracyjnych osób dotychczas zarządzających biznesem, 
• budowanie struktur inwestycyjnych oraz wehikułów  inwestycyjnych w celu zgromadzenia majątku rodzinnego, 
• stworzenie procedur i  mechanizmów  prawnych, które pozwolą na skuteczne prowadzenie  biznesu rodzinnego przy jednoczesnym jego zabezpieczeniu od strony prawnej i podatkowej.

Fakty

• Badania pokazują, że w ciągu najbliższych kilku lat aż ok. 70% polskich firm rodzinnych zostanie przekazane ich następcom. 

• Większość firm nie jest gotowa na zmianę pokoleniową i nie ma opracowanego modelu sukcesji, a docelowi następcy często nie są w żaden sposób zaangażowani w rodzinny biznes i nie są gotowi na przejęcie zarządzania przedsiębiorstwem.  

• Przedsiębiorcom brakuje planu, jak przekazać firmę większej liczbie beneficjentów w sposób uczciwy i  sprawiedliwy, bez zakłócania ciągłości działalności przedsiębiorstwa.  

• Ze względu na niepewność otoczenia gospodarczego oraz zawiłości prawno-podatkowe związane z przekazaniem biznesu, wielu przedsiębiorców i wiele firm rodzinnych odwleka moment sukcesji.  

• Obowiązująca już ustawa o zarządcy sukcesyjnym oraz nowo uchwalona ustawa o fundacji rodzinnej stanowią przełom w kwestiach sukcesyjnych i w ocenie ekspertów oferują – w połączeniu z regulacjami prawa handlowego i prawa spadkowego – korzystne rozwiązania dla przedsiębiorców planujących przekazanie działalności swoim następcom. 

Jak możemy Ci pomóc?

Wychodząc naprzeciw problematyce sukcesji w firmie oraz potrzebom firm rodzinnych w tym zakresie, w ramach EY świadczymy doradztwo przy opracowywaniu strategii sukcesji i reorganizacji firmy rodzinnej. 

Eksperci EY mogą zapewnić wsparcie w następujących czynnościach: 

• zdefiniowanie roli członków rodziny w firmie oraz w odniesieniu do majątku rodzinnego, 
• wypracowanie podejścia do przekazania majątku (np. na wypadek rozwodu/ śmierci), z uwzględnieniem różnego rodzaju aktywów (np. nieruchomości, spółki, papiery wartościowe, itp.), 
• analiza możliwości wykorzystania w procesie sukcesji instytucji prawnych takich jak fundacja rodzinna, struktury holdingowe czy też wehikuły inwestycyjne (np. alternatywna spółka inwestycyjna), opracowanie alternatywnych scenariuszy, takich jak np. pozyskanie inwestora czy sprzedaż biznesu, 
• zapewnienie efektywności podatkowej procesu z uwzględnieniem perspektywy właściciela firmy, jak i jego sukcesorów. 

Fakty

• 14 grudnia 2022 roku Sejm uchwalił ustawę o fundacji rodzinnej, wprowadzającą do polskiego porządku prawnego nową  instytucję, która w założeniu ma chronić firmy rodzinne oraz majątek rodzinny. 

• Przez lata przedsiębiorcy prowadzący firmy rodzinne nie mieli skutecznego i prostego  instrumentu prawnego pozwalającego na zabezpieczenie sukcesji w prowadzonych przedsiębiorstwach, bez ryzyka prawnego i podatkowego. 

• Wobec braku niezbędnych regulacji,  niejednokrotnie majątki rodzinne były  gromadzone poprzez tworzenie struktur  holdingowych (często opartych na  holdingach zagranicznych lub też wehikułach inwestycyjnych, takich jak FIZ  czy ASI) bądź wykorzystywanie regulacji  zagranicznych (np. poprzez zakładanie  fundacji w innych jurysdykcjach, takich jak  Liechtenstein czy Malta). 

• Wychodząc naprzeciw zmianie pokoleniowej w firmach rodzinnych i konieczności wsparcia firm rodzinnych, polski ustawodawca przygotował długo wyczekiwane rozwiązanie wzorowane na podobnego typu fundacjach zagranicznych. Fundacja rodzinna pozwala spojrzeć na nowo nie tylko na samą sukcesję, ale też na zgromadzony majątek rodzinny i jego  zabezpieczenie dla przyszłych pokoleń. 

Fakty

Fundacja Rodzinna ma podlegać specyficznym, dedykowanym dla tej instytucji regułom opodatkowania, które należy ocenić jako atrakcyjne. Podstawowe założenia dot. opodatkowania fundacji i kluczowych zdarzeń związanych z jej założeniem i funkcjonowaniem są następujące: 

• brak opodatkowania dla fundatora przy wnoszeniu majątku do fundacji - fundator nie zapłaci PIT z tytułu „wyzbycia się” majątku w rezultacie wniesienia go do fundacji,  
• zwolnienie z PIT dla fundatora i beneficjentów z grupy zerowej – wypłata świadczeń z fundacji na rzecz fundatora oraz jego najbliższych członków rodziny (małżonkowie, zstępni, wstępni, pasierbowie,  rodzeństwo, ojczym, macocha) nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób  fizycznych (w przypadku wypłaty świadczeń do osób innych niż z grupy zerowej, zapłacą oni 15% PIT), 
• zwolnienie z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn – świadczenia otrzymane przez fundatora oraz beneficjentów również mają nie podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn,  
• zwolnienie podmiotowe fundacji z CIT – fundacja formalnie będzie podatnikiem CIT, jednakże zostanie ona podmiotowo zwolniona z podatku dochodowego; jeżeli fundacja będzie osiągała dochód z  działalności gospodarczej innej niż w zakresie określonym w ustawie jako dopuszczalny, zapłaci z tego  tytułu 25% CIT,  
• 15% CIT z tytułu wypłat – wypłata świadczeń z fundacji będzie opodatkowana zryczałtowanym 15% CIT  bez względu na to, komu zostaje wypłacone świadczenie (odmiennie niż w przypadku innych wehikułów inwestycyjnych),  
• 15% CIT w przypadku likwidacji – również likwidacja fundacji i związana z tym dystrybucja majątku będzie opodatkowana 15% CIT, przy czym fundacja będzie miała prawo do obniżenia przychodu z tytułu  dystrybucji o historyczną wartość podatkową aktywów wniesionych do fundacji przez fundatora.