Die internationale EY-Organisation besteht aus den Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited (EYG). Jedes EYG-Mitgliedsunternehmen ist rechtlich selbstständig und unabhängig und haftet nicht für das Handeln und Unterlassen der jeweils anderen Mitgliedsunternehmen. Ernst & Young Global Limited ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach englischem Recht und erbringt keine Leistungen für Mandanten.
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Als Partner aller Geschäftsbereiche spielt die Finanzabteilung eine wichtige Rolle bei der Umsetzung der Nachhaltigkeitsstrategie.
Überblick
- Unternehmen müssen handeln, um die Erwartungen ihrer Stakeholder zu erfüllen und in einer nachhaltigeren, CO2-armen Wirtschaft der Zukunft wettbewerbsfähig zu bleiben.
- Der Wandel zu einem nachhaltigeren Geschäftsmodell kann viele Vorteile bringen.
- Die Finanzabteilung und der CFO spielen als interne Partner aller Geschäftsbereiche eine entscheidende Rolle bei der erfolgreichen Umsetzung der Nachhaltigkeitsstrategie.
Unternehmen können sich den Auswirkungen des Klimawandels nicht mehr entziehen. Gesetzgeber, Investoren, Kunden, Mitarbeiter und die Öffentlichkeit erwarten, dass sie ihren Beitrag für die Umwelt und eine nachhaltigere Zukunft leisten. Warum ausgerechnet der Finanzvorstand (Chief Financial Officer, kurz CFO) dabei eine entscheidende Rolle spielt, wie das Finanzwesen den Wandel ermöglicht und welche Vorteile winken, erfahren Sie hier.
Veränderte Wertewahrnehmung rückt ESG ins Licht
Klimawandel und Nachhaltigkeit zwingen die Menschen zum Umdenken. Infolgedessen ändern sich die Prioritäten der Stakeholder. Statt kurzfristiger Rentabilität stellen sie sich zunehmend die Frage, wie viel vom Wert eines Unternehmens in dessen Finanzberichten zum Ausdruck kommt. Jenseits der nackten Zahlen geht es dabei um ökologische, soziale und ethische Aspekte. Unternehmen werden künftig über ihren Wasserverbrauch oder Recyclingquoten ebenso berichten wie über Umsatz und Gewinnmargen.
Jede Organisation muss verstehen, was diese Entwicklung der veränderten Wertwahrnehmung für sie bedeutet. Und sie muss ihr Geschäft so ausrichten, dass es in Zukunft ESG-Themen (Environmental, Social, Governance) umfassend unterstützt. Hier kommen der CFO und das Finanzwesen ins Spiel.
CFOs – mehr als nur Finanzverwalter
CFOs sind traditionell für die Verwaltung des finanziellen Wertes und die Berichterstattung an die wichtigsten Stakeholder verantwortlich. Daher kommt ihnen eine wichtige Rolle zu, wenn es darum geht, die neuen Erwartungen in Bezug auf die Wertschöpfung und die Forderungen der Stakeholder nach mehr Einblick in ESG-Themen zu erfüllen. Das setzt voraus, dass die ESG-Prinzipien in die unternehmensweite Strategie eingebettet werden. Der CFO hat hierbei zwei wichtige Aufgaben:
- Als Mitglied der Geschäftsführung unterstützt er das Management dabei, Nachhaltigkeit in die Unternehmensstrategie einzubauen und die Integration in alle Geschäftsbereiche voranzutreiben, sodass Nachhaltigkeit im gesamten Unternehmen verankert ist.
- Als Funktionsleiter sorgt der CFO dafür, dass Nachhaltigkeit außerdem in allen Bereichen des Finanzwesens verankert wird.
Der Finance-Bereich kann als Partner aller Geschäftsbereiche den Wandel hin zu nachhaltigem Wirtschaften konstruktiv begleiten und fördern.
Die Umstellung auf ein nachhaltiges Geschäftsmodell verändert die Rolle der Finanzabteilung nicht grundlegend, sie erweitert jedoch den Fokus und den Umfang der Unterstützung, etwa bei der Finanzierung grüner Projekte, der strategischen Analyse von Geschäftsaktivitäten mit nichtfinanziellen Werten oder der Berichterstattung zu ESG-Kennzahlen. Um das leisten zu können, müssen zunächst alle Finanzaktivitäten unter dem Gesichtspunkt der Nachhaltigkeit überdacht werden, einschließlich der Aktualisierung von Richtlinien, Prozessen und Daten sowie der Weiterbildung der Teams. Ziel ist es, ein auf Nachhaltigkeit ausgerichtetes Controlling aufzubauen, das für die Zukunft gerüstet ist. Erst dann kann der Finance-Bereich als Partner aller Geschäftsbereiche den Wandel konstruktiv begleiten und fördern.
Dieser Umbruch geschieht jedoch in einer Zeit, in der das Controlling einem steigenden Druck zur Kostensenkung ausgesetzt ist. Warum also jetzt etwas ändern?
Sechs Gründe, warum Unternehmen von nachhaltigerem Wirtschaften profitieren
Der Wandel zu mehr Nachhaltigkeit gleicht einem finanziellen Spagat: Wie wird ein Unternehmen grün, ohne in die roten Zahlen zu rutschen? Finanzabteilungen können ihren Unternehmen eine Reihe von Vorteilen bieten, indem sie den Übergang zu einem Geschäftsmodell unterstützen, das stärker auf Nachhaltigkeit und eine CO2-arme Zukunft ausgerichtet ist. Die EY-Studie „The 2021 EY Global Institutional Investor Survey” verweist auf folgende sechs Aspekte:
- gestiegenes Vertrauen der Anleger
- höherer Aktienkurs
- niedrigere Kapitalkosten
- Kosteneinsparungen durch höhere Effizienz
- verbessertes Markenimage
- erhöhte operationelle Widerstandsfähigkeit
- Wettbewerbsvorteil gegenüber denjenigen, die nicht schnell genug handeln
- Anziehen und Binden von Talenten
Die Fokussierung auf ökologische und soziale Auswirkungen der Unternehmensaktivitäten und eine gute Unternehmensführung kann also messbare Vorteile bringen. Wer schnell ist, kann diese maximieren. Wie kann nun das Finanzwesen dabei helfen?
Finanzabteilungen haben in Unternehmen den nötigen Einfluss, um nachhaltigen Wandel zu initiieren.
Mit ihrem Einfluss auf wichtige Entscheidungen und Prozesse ist die Finanzfunktion in einer idealen Position, um den wichtigen Wandel zu ermöglichen. CFOs und ihre Teams
- sorgen für die Finanzierung ihres jeweiligen Unternehmens und verwalten die Investorengemeinschaft,teilen Ressourcen zu und planen das Geschäft,
- kontrollieren das Geschäft und steuern Prozesse,
- sorgen für die Einhaltung der steuerlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen und
- stehen in Kontakt mit den Aufsichtsbehörden.
Die sieben nächsten Schritte für CFOs
Im gesamten Unternehmen sind viele Schritte nötig, um ans Ziel zu gelangen. CFOs müssen die Reise zu mehr Nachhaltigkeit mit konkreten Maßnahmen unterstützen, von geänderter Berichterstattung bis hin zur Förderung eines kulturellen Wandels bei wertorientierten Entscheidungen. Folgende sieben Maßnahmen sollten dabei ganz oben auf der Agenda stehen:
- Aufbau einer engeren Arbeitsbeziehung zwischen der Finanzabteilung und dem Nachhaltigkeitsteam
- Verstehen der wesentlichen Nachhaltigkeitsthemen, Einbetten nichtfinanzieller Kennzahlen sowie der ESG-Strategie und externer Nachhaltigkeitsratings in die Berichterstattung
- Sicherstellung geeigneter Richtlinien, Prozesse und Kontrollen in Bezug auf ESG-Daten, untermauert durch Datenmanagementsysteme
- Einführung nachhaltigkeitsbezogener Kriterien in der Kapitalbeschaffung, zum Beispiel CO2-Preise und Wasserverbrauch
- Analyse der kurz-, mittel- und langfristigen finanziellen Auswirkungen klimabedingter Risiken, um die Nachhaltigkeitsstrategie zu schärfen
- Analyse der sich entwickelnden Regulatorik für die ESG-Berichterstattung und deren Auswirkungen auf das gesamte Unternehmen, um die Daten und das Reporting anzupassen
- Analyse, welche Vorteile grüne Finanzierungen für das Geschäft und die Berichtspflichten bieten
Unternehmen, die schnell auf den Klimawandel und die Dekarbonisierung reagieren, werden die Chancen der Nachhaltigkeit am besten für sich nutzen. Die erforderlichen Veränderungen sind daher eine gute Chance für die Finanzabteilung, sich als Hüter der Unternehmenswerte neu zu definieren und ein echter Geschäftspartner zu werden, der das Unternehmen bei der Bewältigung des vor ihm liegenden Weges begleitet und unterstützt.
Fazit
Gesetzgeber und Öffentlichkeit erwarten von Unternehmen, ihren Beitrag zu mehr Nachhaltigkeit zu leisten. Als Kernfunktion des Unternehmens mit Auswirkungen auf alle anderen Geschäftsbereiche kommt der Finanzabteilung bei der Umsetzung der Strategie eine wichtige Rolle als Wegbereiter, Begleiter und Kontrolleur zu.
Erfahren Sie hier, warum nur die Unternehmen am Markt bestehen werden, die ihre Nachhaltigkeit transparent machen und ihre Werteschaffung genau steuern.
Wie die Finanzfunktion auch in Zukunft wettbewerbsfähig bleibt
Die Finanzfunktion sollte vom CFO dem Wandel der Zeit angepasst werden. Wie das gelingen kann, lesen Sie hier.