Implementacja JPK_CIT

Zapewnij sobie wdrożenie JPK_CIT lub usługowe generowanie JPK_CIT z gwarancją zgodności z przepisami i bezpieczeństwa danych.

Wdrożenie JPK_CIT to nie tylko dostosowanie do wymogów prawnych w postaci konieczności przekazania pliku XML do organów podatkowych. Na wymogi dotyczące nowych obowiązków w zakresie raportowania należy patrzeć szerzej – przede wszystkim przez pryzmat zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego oraz wykorzystania nowych obowiązków do transformacji podatkowej w organizacji. 

Wsparcie ekspertów EY zapewnia zgodność z obecnymi regulacjami, a także przygotowuje Twoją firmę na przyszłe wyzwania rynkowe i transformacje cyfrowe.

Powiązane tematy Doradztwo podatkowe

Liderzy

Aleksandra Sewerynek

Aleksandra Sewerynek

EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Tax Technology and Transformation, Partner

Jakub Bubas

Jakub Bubas

EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Tax Technology & Transformation, Partner

Robert Łuszczyna

Robert Łuszczyna

EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Tax Technology & Transformation, Senior Manager

Wdrożenia JPK_CIT – od kiedy? Harmonogram

Obowiązek wdrożenia JPK_CIT będzie wprowadzany stopniowo, za lata podatkowe zaczynające się po:

• 31 grudnia 2024 r. w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro (struktura logiczna JPK_KR_PD), 
• 31 grudnia 2025 r. w przypadku podatników CIT (innych niż ww.) obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT oraz podatników PIT obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT (struktury logiczne JPK_KR_PD, JPK_ST), 
• 31 grudnia 2026 r. w przypadku pozostałych podatników CIT oraz PIT (struktury logiczne JPK_KR_PD, JPK_ST).

Przeczytaj artykuł: JPK_CIT krok po kroku: Jak się przygotować

JPK CIT – 5 głównych wyzwań związanych z implementacją

1. JPK CIT - wyzwania merytoryczne

Nadchodzące zmiany w zakresie JPK_CIT stanowią istotne wyzwanie merytoryczne dla działów księgowości. Rozliczenie CIT oraz generowanie odpowiednich plików JPK_KR_PD i JPK_ST_KR wymaga głębokiej wiedzy podatkowo-księgowej oraz zrozumienia nowych wymogów prawnych. W szczególności biorąc pod uwagę, że większość podatników proces kalkulacji prowadzi poza systemami ERP, np. w Excelu. Dlatego też niezbędne jest zweryfikowanie obecnie prowadzonego procesu kalkulacji CIT w zestawieniu z zakresem danych wymaganym przez plik JPK_KR_PD.

2. JPK CIT - wyzwania technologiczne

Implementacja JPK_CIT to nie tylko kwestia merytoryczna, ale również technologiczna. Wymaga stworzenia lub dostosowania istniejących narzędzi, które będą wspierać lub automatyzować proces przygotowania rocznego rozliczenia CIT. Jednocześnie, nie można zapomnieć o konieczności rozszerzenia zakresu danych gromadzonych w systemach ERP, tak by pozwalały na ewidencjonowanie kompletu informacji wymaganych schemami JPK_CIT począwszy od 1 dnia nowego roku podatkowego. Tym samym konieczne jest zapewnienie funkcjonalności umożliwiających pobieranie danych z różnych źródeł i ich ustandaryzowane przechowywanie.

3. JPK CIT - integracja systemów

W przypadku dużych podmiotów, zdarza się, że ewidencja księgowa prowadzona jest w więcej niż jednym systemie ERP. Dlatego też, podatnicy będą musieli wprowadzić zmiany w swoich systemach finansowo-księgowych oraz systemach ERP. Kluczowa stanie się integracja pomiędzy tymi systemami, aby zapewnić integralność danych i gotowość do raportowania numeru KSeF w przyszłości.

4. JPK CIT - uzgadnianie wyników

Zmiany powinny również objąć funkcjonalności dotyczące uzgadniania wyniku bilansowego i podatkowego. To wyzwanie wiąże się z koniecznością ustrukturyzowania planu kont oraz potencjalnymi zmianami w obecnych procedurach księgowych.

5. Przygotowanie na przyszłość

JPK_CIT to kolejny milowy krok dla przedsiębiorstw w kierunku digitalizacji rozliczeń podatkowych. Co ważne, przedsiębiorstwa nie powinny traktować JPK_CIT jedynie jako nowy obowiązek, ale wykorzystać ustrukturyzowane dane dla celów lepszego zrozumienia procesów oraz zmian zachodzących w firmie. Dlatego też, firmy, które skutecznie dostosują się do nowych wymogów, będą lepiej przygotowane na przyszłe transformacje cyfrowe oraz na nadchodzące wyzwania rynkowe.

Wyzwania Technologiczne związane z JPK_CIT

Zapraszamy do obejrzenia bezpłatnego nagrania z webcastu!

Obejrzyj nagranie

3 kroki do pewnego i skutecznego wdrożenia JPK_CIT w Twojej firmie

Wdrożenie nowych przepisów podatkowych może wydawać się skomplikowane, ale z odpowiednim wsparciem staje się procesem klarownym i przewidywalnym. W oparciu o doświadczenia projektowe, wypracowaliśmy w EY metodykę, która krok po kroku przeprowadzi Twoją firmę przez każdy etap implementacji JPK_CIT, od gruntownej analizy obecnych procedur aż po efektywne wdrożenie rozwiązania do generowania plików JPK_CIT.

 

 

Zakres prac

Rezultaty

Krok 1

Analiza gotowości
  • weryfikacja obecnych procesów związanych z przygotowaniem deklaracji CIT

  • ocena stanu przygotowań do raportowania JPK_CIT w oparciu o dane zebrane w trakcie prac warsztatowych
  • lista zidentyfikowanych luk / audyt gotowości w kontekście raportowania JPK_CIT

  • raport podsumowujący niezbędne działania do dostosowania istniejących procesów, systemów i ewidencji do wymogów JPK_KR_PD i JPK_ST_KR

Krok 2

Prace przedwdrożeniowe
  • opracowanie kompleksowego mapowania procesów, które posłuży jako fundament dla wdrożenia

  • opracowanie koncepcji aktualizacji obecnych procesów i procedur księgowych

  • przygotowanie strategii aktualizacji procedur związanych z JPK_CIT
  • stworzenie kompleksowego mapowania

  • opracowanie zautomatyzowanego procesu kalkulacji CIT, który uwzględnia wszystkie czynności niezbędne dla tego procesu

Krok 3

Wdrożenie
  • wparcie w realizacji zadań zewnętrznego dostawcy IT lub wewnętrznego działu IT,

         lub

  • wdrożenie autorskiego narzędzia EY dedykowanego do obsługi JPK_CIT wraz z utrzymaniem narzędzia i monitorowaniem zmian w zakresie raportowania JPK_CIT
  • bieżące wsparcie dla zewnętrznego dostawcy IT lub wewnętrznego działu IT w procesie wdrożenia narzędzia do obsługi JPK_CIT

  • pewność, że narzędzie jest odpowiednio wdrożone, utrzymane i aktualizowane zgodnie z najnowszymi wymogami

Skontaktuj się z nami, aby rozpocząć proces wdrożenia JPK_CIT, który przekształci wyzwania w narzędzia umożliwiające precyzyjne zarządzanie podatkami i finansami firmy.

Wypełnij formularz kontaktowy

Masz pytania? Odpowiemy na każde z nich

Nasz dział FAQ zawiera odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania, które pomogą Ci lepiej zrozumieć naszą usługę.

  • 1. Co to jest JPK_CIT i dlaczego jest to obowiązek dla mojej firmy?

    JPK_CIT, a dokładnie JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR to nowy format ustrukturyzowanych danych służących do raportowania danych z ksiąg rachunkowych uzupełnionych o komponent podatkowy oraz ewidencji środków trwałych. Nowy obowiązek zostanie wprowadzony etapami i finalnie obejmie wszystkich podatników CIT – tym samym wszyscy podatnicy CIT w 2028 roku złożą pliki JPK_CIT.

  • 2. Jakie są terminy wdrożenia JPK_CIT i co się stanie, jeśli ich nie dotrzymam?

    Obowiązek przekazywania plików JPK_CIT zostanie wprowadzony etapami, za lata podatkowe rozpoczynające się po:

    • 31 grudnia 2024 r. w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro,
    • 31 grudnia 2025 r. w przypadku podatników CIT (innych niż wyżej wymienieni) obowiązanych przesyłać ewidencję JPK VAT,
    • 31 grudnia 2026 r. w przypadku pozostałych podatników CIT.

    Nieprzekazanie pliku JPK_CIT lub spóźnienie się z jego przekazaniem do organów podatkowych może skutkować konsekwencjami określonymi przez procedurę karno-skarbową. Zgodnie z art. 61a § 1 Kodeksu karnego skarbowego: „Kto wbrew obowiązkowi nie przesyła księgi właściwemu organowi podatkowemu albo przesyła ją nierzetelną, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych.”

    Co istotne, w § 3 tego samego artykułu ustawodawca wskazuje, że karze grzywny za wykroczenia skarbowe podlega także ten, kto księgę przesyła po terminie lub w wadliwej formie. Tym samym nieprzesłanie, jak i przesłanie wadliwej lub nierzetelnej księgi, wiąże się z konsekwencjami na gruncie karno-skarbowym – dlatego warto zadbać na etapie przygotowania do raportowania JPK_CIT, aby każdy element został prawidłowo przygotowany, zmapowany i sprawdzony, aby uniknąć ewentualnych kar.

  • 3. Czy moje obecne systemy księgowe są kompatybilne z wymogami JPK_CIT?

    Systemy księgowe zawierają większość danych wymaganych przez Ministerstwo Finansów, jednak nie wszystkie, szczególnie jeśli chodzi o plik JPK dotyczący środków trwałych. Dlatego też w pierwszej kolejności niezbędne jest zweryfikowanie, czy w systemach znajdują się wszystkie elementy określone w schemacie jako obowiązkowe. Dodatkowo należy sprawdzić, czy dostawca systemu zapewni możliwość wprowadzenia danych opisanych w notach podatkowych do sprawozdania finansowego oraz przygotowania przypisania planu kont do jednego z siedmiu słowników – znaczników. Należy również pamiętać, że podatnicy będą mieli obowiązek przekazywania szczegółowej ewidencji środków trwałych, która bardzo często jest prowadzona poza systemami księgowymi i nie jest tak szczegółowa, jak wymaga tego schemat, m.in. w ewidencjach brakuje numeru OT. Dlatego też konieczna jest analiza kompletności danych, aby mieć pewność, że od pierwszego dnia nowego roku podatkowego w systemie ERP będzie istniała możliwość ewidencjonowania wszystkich obligatoryjnych informacji.

  • 4. Jakie konsekwencje niesie za sobą niewłaściwe wdrożenie JPK_CIT?

    Niewłaściwe wdrożenie JPK_CIT może prowadzić do szeregu błędów, które możemy podzielić na kilka rodzajów:

    • Błędy techniczne – uniemożliwiające wygenerowanie pliku JPK_CIT lub generowanie pliku niepoprawnego pod kątem technicznym. Może to skutkować niezłożeniem pliku JPK_CIT na czas, co z kolei może wiązać się z nałożeniem grzywny lub kary z Kodeksu Karnego Skarbowego.
    • Błędy w mapowaniu - jeśli proces mapowania jest przeprowadzony pobieżnie lub wdrożone jest rozwiązanie 'półkowe', które opiera się na standardowych transakcjach występujących u podatników. Takie mapowania nie uwzględniają specyfiki branży, nietypowych transakcji czy przeksięgowań, co może skutkować błędnym wykazaniem transakcji w pliku XML i generować dodatkowe zapytania lub czynności sprawdzające ze strony organów podatkowych.
    • Błędy logiczne – związane z błędami w mapowaniu, które prowadzą do niewłaściwych zależności między polami lub pominięciem transakcji w pliku XML. Może to generować dodatkowe zapytania lub czynności sprawdzające ze strony organów podatkowych.
    • Błędy merytoryczne – wynikające z braku analizy danych pod kątem podatkowo-księgowym, które mogą generować dodatkowe zapytania lub czynności sprawdzające ze strony organów podatkowych.

  • 5. Jak długo trwa proces wdrożenia JPK_CIT i co jest w nim najbardziej czasochłonne?

    W procesie wdrożenia JPK_CIT kluczową rolę odgrywa prawidłowa analiza obecnego stanu dostępnych danych oraz porównanie ich z zakresem pól obligatoryjnych z perspektywy schematów JPK_CIT. Czas trwania procesu wdrożenia może być różny i zależy od wielu czynników, takich jak skomplikowanie rozliczeń w spółce, dostosowanie istniejących systemów księgowych i IT, a także od zaangażowania i gotowości organizacji do wprowadzenia zmian. Najbardziej czasochłonne może okazać się dostosowanie systemów do nowych wymagań, integracja z narzędziem JPK_CIT oraz szkolenie pracowników. Proces ten może trwać od kilku tygodni do kilku miesięcy.

  • 6. W jaki sposób EY może pomóc mojej firmie w wdrożeniu JPK_CIT?

    EY wspiera podatników w kompleksowy sposób w procesie przygotowania do raportowania JPK_CIT. Zakres wsparcia jest każdorazowo dostosowywany do potrzeb przedsiębiorców i może być całościowy, tj. obejmować kompleksowe wsparcie spółki w procesie wdrożenia, począwszy od warsztatów i mapowania, aż po wdrożenie narzędzia. Jako EY zdajemy sobie sprawę, że ze względu na brak harmonizacji w obszarze CIT, specyfika procesów kalkulacji CIT różni się znacząco u poszczególnych podatników. W związku z tym, często to nasi klienci mają bardziej szczegółową wiedzę w zakresie swoich rozliczeń CIT i potrzebują jedynie punktowego wsparcia w procesie wdrożenia, np. poprzez weryfikację przygotowanych mapowań czy zmian w opracowanych schematach księgowych.

  • 7. Czy wdrożenie JPK_CIT z EY zapewni automatyzację i integrację z moimi obecnymi procesami księgowymi?

    Nie można jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie ze względu na bardzo szeroki zakres zmiennych niezależnych od EY, które wpływają na to – począwszy od możliwości modyfikacji danych w systemie, kreowania planu kont, po zmiany w zakresie wewnętrznych procedur organizacji. Jako EY wspieramy klientów zarówno punktowo, jak i kompleksowo w obszarze CIT. Jeśli podatnik posiada możliwość ingerencji w systemy oraz potrzebuje holistycznego wsparcia i jednocześnie wdroży procedury oraz zmiany wypracowane wspólnie z EY, to zarówno proces przygotowywania JPK_CIT, jak i samej kalkulacji, mogą ulec znacznej automatyzacji. Należy jednak mieć na uwadze, że proces automatyzacji jest procesem czasochłonnym, wymagającym zaangażowania nie tylko zespołów IT czy księgowych, ale wszystkich zespołów mających wpływ na proces ewidencjonowania danych w systemach ERP.

  • 8. Jakie są główne korzyści z wdrożenia JPK_CIT przy wsparciu EY?

    Główne korzyści wynikają z faktu, że zarówno cały proces wdrożenia, jak i samo narzędzie są opracowywane i wspierane przez interdyscyplinarny zespół skupiający osoby z doświadczeniem w obszarach IT, podatkowych, księgowych oraz realizacji procesów wdrożeniowych w obszarze technologii podatkowej. Takie połączenie wiedzy i doświadczenia zapewnia kompleksowe wsparcie na każdym etapie projektu i pozwala na budowanie narzędzi, które z jednej strony są zgodne z przepisami podatkowo-księgowymi, a z drugiej strony dbają o bezpieczeństwo danych oraz oferują nowoczesny interfejs.

  • 9. Czy EY oferuje szkolenia dla mojego zespołu w zakresie obsługi i zarządzania JPK_CIT po wdrożeniu?

    Tak, EY oferuje szkolenia w zakresie zarządzania JPK_CIT – niezależnie, czy przedsiębiorca zdecyduje się wdrożyć narzędzie EY, czy inne rozwiązanie. Każdorazowo szkolenie jest poprzedzone uzgodnieniem zakresu szkolenia oraz jego celem.

  • 10. Czy EY zapewnia wsparcie techniczne po wdrożeniu JPK_CIT?

    Tak, po zakończonym procesie wdrożenia EY zapewnia utrzymanie narzędzia, które obejmuje bieżące aktualizowanie narzędzia, informowanie użytkowników o potencjalnych zmianach czy pracach modernizacyjnych. Dodatkowo użytkownicy mogą za pomocą dedykowanej skrzynki zgłosić się z prośbą o pomoc w zakresie występujących problemów lub wątpliwości związanych z aplikacją. Warte podkreślenia jest również to, że zespół odpowiedzialny za obsługę i wsparcie powdrożeniowe składa się z polskich specjalistów współtworzących aplikację.

  • 11. Jakie zmiany organizacyjne i procesowe mogą być konieczne w mojej firmie w związku z wdrożeniem JPK_CIT?

    CIT nie jest podatkiem zharmonizowanym tak jak VAT, dlatego procesy związane z kalkulacją CIT w dużym stopniu różnią się w każdej organizacji. To prowadzi do trudności we wskazaniu elementów, które zmienią się co do zasady w organizacji po wprowadzeniu JPK_CIT. Niemniej, patrząc na doświadczenia projektowe, elementami, które często wymagają zmiany w związku z realizacją projektu JPK_CIT, są:

    • schematy księgowe,
    • wewnętrzne procedury w zakresie księgowania i odpowiedzialności za procesy,
    • procedury dotyczące wewnętrznych weryfikacji danych i raportów,
    • modyfikacje kalkulacji CIT.

  • 12. W jaki sposób EY personalizuje proces wdrożenia JPK_CIT, aby dopasować go do specyfiki mojej branży i firmy?

    Przed przystąpieniem do procesu ofertowania, EY każdorazowo spotyka się z potencjalnym klientem w celu przeprowadzenia wywiadu. Ma to na celu lepsze zrozumienie procesu kalkulacji CIT oraz prowadzonych procesów księgowych, a także zebranie danych, m.in. dotyczących ilości systemów, liczby kont w planie kont czy preferencji w zakresie narzędzi. Po zebraniu tych informacji, analizujemy je i na ich podstawie przygotowujemy ofertę, która odpowiada specyfice branży przedsiębiorcy, jak również zakresowi wsparcia, którego oczekuje spółka.

Masz więcej pytań? 

Zadaj je bezpośrednio naszym ekspertom. 

Wypełnij formularz kontaktowy

Oto Twoje korzyści ze współpracy z EY

Automatyzacja

realizowanych procesów podatkowych i księgowych w zakresie kalkulacji CIT. 

Weryfikacja

obecnych procesów dotyczących kalkulacji CIT z perspektywy gotowości Spółki do wdrożenia raportowania JPK_CIT. 

Możliwość wprowadzenia modyfikacji

oraz zmian systemowych i zmian w polityce rachunkowości przed rozpoczęciem roku podatkowego, za który niezbędne będzie złożenie plików JPK_KR_PD i JPK_ST. 

Ograniczenie ryzyka

sankcji oraz odpowiedzialności karnej skarbowej osób odpowiedzialnych za procesy podatkowe i księgowe w Spółce.

Bezpieczeństwo

w obszarze zgodności regulacyjnej w kwestiach ochrony danych i rozwiązań chmurowych. 

Zapewnij swojej firmie bezproblemowe wdrożenie JPK_CIT. Skorzystaj z naszego doświadczenia i zrealizuj nowy obowiązek bez stresu.

Porozmawiaj z ekspertem EY

Wstecz

Technologia

Dalej

Usługi