Okiem eksperta EY
Warto pamiętać, że zwolnienia od akcyzy związane z wykorzystaniem energii elektrycznej oraz wyrobów energetycznych przewidziane są zasadniczo dla szerokiej grupy przedsiębiorstw. Nie ograniczają się one wyłącznie do tzw. przedsiębiorstw energochłonnych. Możliwość skorzystania z dostępnych rozwiązań prawnych i podatkowych pozwalających na generowanie oszczędności zawsze warto zweryfikować. Wdrożenie w organizacji zwolnień od akcyzy może w rezultacie obniżyć koszty bieżącej działalności.
Z uwagi na dynamicznie zmieniającą się praktykę organów podatkowych oraz sądów administracyjnych co do zakresu stosowania ww. zwolnień od akcyzy, jak również częste zmiany w funkcjonowaniu przedsiębiorstw i procesów produkcyjnych, podatnicy, którzy już wdrożyli konkretne zwolnienia w swojej firmie, powinni zweryfikować prawidłowość ich stosowania (wypełnienie stosownych warunków oraz zakres stosowania zwolnień).
Jak efektywnie wykorzystać zwolnienia dla przedsiębiorstw?
Dla wielu firm rosnące koszty surowców energetycznych stanowią duże wyzwanie. Nierzadko firmy nie dostrzegają, że wyższe koszty prowadzenia działalności gospodarczej są związane z wydatkami na akcyzę od surowców, które potencjalnie mogłyby być objęte określonymi zwolnieniami od podatku akcyzowego. Z tego względu warto docenić znaczenie bieżącego monitoringu przepisów oraz praktyk organów podatkowych i sądów administracyjnych związanych z tematem akcyzy. Wiedza ta pozwala na zrozumienie aktualnych kwestii związanych z preferencjami dotyczącymi zwolnień, a także weryfikację możliwości ich zastosowania w działalności firmy.
Dodatkowo przedsiębiorstwa powinny na bieżąco śledzić wszelkie zmiany wewnętrzne, takie jak modyfikacje procesów produkcyjnych czy wymiana wykorzystywanych generatorów energii. Takie zmiany mogą wpływać na kwalifikację do zwolnień akcyzowych i ostatecznie również na możliwość utrzymania korzyści płynących z już zastosowanych zwolnień od akcyzy.
Zarządzanie kosztami akcyzy w 3 krokach
Krok 1: Sprawdź możliwość wdrożenia zwolnień od akcyzy
Jeśli Twoja firma nie korzysta obecnie ze zwolnień od akcyzy, pierwszym krokiem powinno być sprawdzenie, czy istnieje możliwość wdrożenia takich zwolnień w ramach prowadzonej działalności. W tym celu warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub skorzystać z usług firm specjalizujących się w preferencjach podatkowych. Eksperci ci pomogą przeanalizować specyfikę działalności przedsiębiorstwa i wskażą, do jakich zwolnień firma może być uprawniona.
Krok 2: Zweryfikuj prawidłowość stosowanych zwolnień
Dla firm, które już korzystają ze zwolnień od akcyzy, kluczowe jest regularne monitorowanie i weryfikacja prawidłowości ich stosowania. Należy pamiętać, że nieprawidłowe rozliczanie zwolnień może prowadzić do negatywnych konsekwencji, w tym do sankcji finansowych. Dlatego też niezależnie od tego, czy zwolnienia są stosowane od dawna, czy zostały wprowadzone niedawno, ważne jest, aby na bieżąco sprawdzać ich zgodność z obowiązującymi przepisami. Dobrym przykładem konieczności monitorowania może być wydany w czerwcu tego roku wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w polskiej sprawie dotyczącej możliwości stosowania zwolnień od akcyzy dla energii elektrycznej przez zakłady energochłonne.
Krok 3: Pamiętaj o korzyściach
Skuteczne wdrożenie zwolnień od akcyzy może przynieść przedsiębiorstwu znaczące oszczędności. Redukcja kosztów energii elektrycznej i wyrobów energetycznych bezpośrednio przekłada się na obniżenie ogólnych kosztów operacyjnych firmy. Co więcej, w niektórych przypadkach zwolnienia te mogą stanowić istotny element strategii konkurencyjnej, pozwalając na oferowanie produktów lub usług po bardziej atrakcyjnych cenach.
O czym należy pamiętać, korzystając ze zwolnień od podatku akcyzowego?
Niedochowanie należytej uwagi w przypadku stałego monitorowania zachodzących w organizacji zmian z uwzględnieniem zmieniającego się dynamicznie środowiska biznesowego może prowadzić do nieprawidłowego stosowania zwolnień od akcyzy. Taka sytuacja niesie za sobą ryzyko zakwestionowania prawa do stosowania zwolnień. Może to w efekcie skutkować powstaniem zaległości podatkowych oraz błędami w raportowaniu. W celu ochrony firm przed ewentualnymi negatywnymi skutkami warto rozważyć wdrożenie procedury weryfikacji i raportowania, które zapewnią zgodność z obowiązującymi przepisami.
Podsumowanie
Zwolnienia od akcyzy mogą być stosowane przez podmioty gospodarcze, które w ramach swojej działalności wykorzystują energię elektryczną lub wyroby energetyczne. Szczególnie istotne są one dla przedsiębiorstw energochłonnych, czyli takich, które zużywają znaczne ilości tych surowców w procesach produkcyjnych. Warto jednak zaznaczyć, że zwolnienia te mogą dotyczyć różnych branż i sektorów gospodarki. W celu pełnego wykorzystania potencjału niezbędne jest dokładne zrozumienie przepisów oraz regularne monitorowanie stosowania zwolnień z akcyzy. Warto także rozważyć współpracę z ekspertami, których doświadczenie i wiedza mogą okazać się pomocne w poprawie efektywności finansowej firmy.
Jak EY może pomóc
Podatki pośrednie (VAT, akcyza, cło) i handel międzynarodowy
Globalna gospodarka i otwarty handel powodują, że podatki pośrednie (akcyza, vat, cło) mają bezpośredni wpływ na rentowność i ciągłość prowadzenia biznesu.
Czytaj więcejLider
EY Polska, Partner Zarządzający Tax & Law, Lider Innowacji EY w regionie CESA
okEY Generator Akcyza
Aplikacja okEY Generator moduł Akcyza, pozwala na proste i intuicyjne ewidencjonowanie wyrobów akcyzowych zgodnie z wymogami ustawy
Czytaj więcejLider
EY Polska, Partner Zarządzający Tax & Law, Lider Innowacji EY w regionie CESA
EY Polska, Partner
