EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Zobacz wszystkie wyniki dla
'
'
Brak wyników wyszukiwania
Ogólne
Zobacz wszystkoPeople
Zobacz wszystkoOstatnie wyszukiwania
Ulgi podatkowe wspierające działalność innowacyjną obowiązują już kilka lat – ulga B+R została wprowadzona w 2016 r., a ulga IP Box w 2019 r. Z jednej strony, w ostatnim czasie widzimy wzmożone zainteresowanie podatników tymi rozwiązaniami, z drugiej strony jednak, cały czas stopień ich wykorzystania nie jest wysoki. Niejednokrotnie, przedsiębiorstwa prowadząc działalność o charakterze innowacyjnym, nie mają świadomości o dostępnych ulgach albo rezygnują z wykorzystania tych możliwości, np. z powodu braków kadrowych dla potrzeb wdrożenia.
Niemniej, w trudnych czasach dekoniunktury gospodarczej widzimy, że ulgi podatkowe stanowią adekwatną odpowiedź na potrzebę racjonalizacji obciążeń podatkowych i poszukiwania efektywności kosztowych,. Diagnoza oszczędności oraz odpowiednie przeprowadzenie wdrożenia może pozwolić na zmniejszenie zobowiązań publicznoprawnych, obniżenie kosztów operacyjnych, zwiększenia marży operacyjnej, pozyskanie dodatkowych środków finansowych na bieżącą działalność czy też na wynagrodzenia pracowników.
W szczególności, wśród dostępnych i atrakcyjnych rozwiązań wyróżnić można m.in.:
- Ulga na B+R – możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania do 200% kosztów kwalifikowanych poniesionych na prowadzoną działalność badawczo-rozwojową. W praktyce, podstawową kategorią kosztów kwalifikowanych są koszty wynagrodzeń pracowników i zleceniobiorców wykonujących działalność B+R.
Bądź na bieżąco
Otrzymuj EY German Desk Tax Update bezpośrednio na maila
- Ulga na innowacyjnych pracowników - stanowi uzupełnienie dotychczasowej ulgi B+R. Ma ona zastosowanie w sytuacji, gdy podatnik identyfikujący w swoim przedsiębiorstwie działalność B+R oraz koszty kwalifikowane B+R, za dany rok podatkowy osiągnie stratę albo wysokość podstawy opodatkowania nie będzie wystarczająca dla odliczenia całej puli kosztów kwalifikowanych. W takim przypadku, w miesiącu następującym po złożeniu zeznania CIT-8 za dany rok podatkowy, podatnik będzie uprawniony do pomniejszenia zaliczek PIT odprowadzanych od wynagrodzeń określonych pracowników B+R o kwotę niezutylizowanej oszczędności podatkowej z tytułu ulgi B+R.
- Ulga dla pracowników twórczych - system wynagradzania pracowników oparty o zastosowanie 50%-owych kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do części wynagrodzenia wypłacanego z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworu przez pracownika na pracodawcę. Rozwiązanie pozwala na efektywne wyższe wynagrodzenie netto pracownika bez zwiększania budżetu płacowego po stronie pracodawcy. Co istotne, jedną z podstaw (i warunków) zastosowania tego rozwiązania jest wykonywanie przez pracownika pracy twórczej o charakterze B+R. W konsekwencji, połączenie tego rozwiązania, ulgi B+R oraz ulgi na innowacyjnych pracowników, to nie tylko synergia w implementacji, ale przede wszystkim zmaksymalizowanie korzyści.
- Ulga IP Box – zakłada preferencyjne opodatkowanie 5%-ową stawką podatku kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnych wskazanych w przepisach podatkowych (m.in. patent, prawo ochronne do wzoru użytkowego, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, topografii układu scalonego, autorskie prawo majątkowe do programu komputerowego).
- Ulga na robotyzację – możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania do 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację.
- Ulga na prototypy – możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania do 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu.
- Ulga na ekspansję (ulga prowzrostowa) – możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, nie więcej jednak niż 1 000 000 zł w roku podatkowym.
Powyższe ulgi stanowią swoisty pakiet pozwalający wygenerować konkretne oszczędności, po które warto się schylić – zwłaszcza w dobie inflacji i spowolnienia gospodarczego. Podkreślić należy przy tym, że:
- Działalność innowacyjna oraz ulgi proinnowacyjne są wspierane przez ustawodawcę – np. od 2022 r. zwiększono do 200% limit odliczenia kosztów kwalifikowanych (kosztów wynagrodzeń) w ramach ulgi B+R (wcześniej obowiązujące limity to 30%, 50%, a następnie 100%), wprowadzono możliwość równoległego korzystania z ulgi (ulga B+R i ulga IP Box), wprowadzono zupełnie nowe ulgi podatkowe, tj. ulgę na innowacyjnych pracowników, ulgę na robotyzację, na prototypy i na ekspansję.
- Definicja działalności B+R z ustawy o CIT jest stosunkowo szeroka i w konsekwencji szeroki katalog działań może zostać zakwalifikowany jako B+R. W praktyce widzimy, że potencjał dla ulg związanych z obszarem B+R tkwi nie tylko w branży IT (w której ulgi te są popularne), ale też w takich obszarach jak produkcja, branża farmaceutyczna, spożywcza, kosmetyczna i wiele innych.
- Praktyka organów podatkowych i sądów administracyjnych (bogata - w odniesieniu do ulg istniejących przed 2022 r. oraz kształtująca się - w odniesieniu do nowych ulg) pomaga w interpretacji warunków dla możliwości korzystania z ulg oraz odpowiednie, bezpieczne wdrożenie.
- Odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R poprzez korekty zeznań CIT pozwala odzyskać nadpłacony podatek za lata przeszłe (zwrot gotówkowy albo zaliczenie na poczet bieżących i przyszłych zobowiązań podatkowych).
- Podmioty prowadzące działalność B+R, które dotychczas nie rozliczały ulgi B+R z uwagi na stratę podatkową lub niską podstawą opodatkowania CIT, dziś mogą uzyskać wymierne korzyści poprzez realne zmniejszenie zaliczek PIT odprowadzanych do urzędu skarbowego od wynagrodzeń pracowników innowacyjnych (w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników).
- Synergia między wybranymi ulgami pozwala na efektywną czasowo i administracyjnie implementację oraz zmaksymalizowany efekt – np. równoległe wdrożenie ulgi B+R, ulgi na innowacyjnych pracowników oraz systemu wynagradzania dla pracowników twórczych może pozwolić na: (i) obniżenie zobowiązania CIT spółki (nawet do zera), (ii) zmniejszenie zaliczek PIT płaconych przez Spółkę do urzędu skarbowego, (iii) zwiększenie wynagrodzenia netto pracowników bez dodatkowych kosztów w postaci zwiększenia budżetu płacowego po stronie spółki.
- Firmy produkcyjne inwestujące w robotyzację od 2022 r. mogą uzyskać istotny zwrot z tej inwestycji w rezultacie zastosowania ulgi na robotyzację.
Często pojawiają się pytania o bezpieczeństwo tych rozwiązań, ryzyko wszczęcia kontroli podatkowej przez organy podatkowe, zakres i formę wymaganej ewidencji czy potrzebę wdrożenia procesów wewnętrznych i narzędzi. Oczywistym jest, że odpowiednie wdrożenie ulg wymaga kompleksowej diagnozy możliwości oraz weryfikacji warunków. Bardzo istotnym – a często kluczowym elementem - jest praktyczne doświadczenie we wdrażaniu poszczególnych ulg, a następnie w procesie weryfikacji rozliczeń przez urząd skarbowy w ramach czynności sprawdzających czy postępowania nadpłatowego.
Related articles
Gdzie szukać oszczędności w firmie? Sprawdź czy możesz skorzystać z dostępnych ulg podatkowych
Ulgi podatkowe wspierające działalność innowacyjną obowiązują już kilka lat – ulga B+R została wprowadzona w 2016 r., a ulga IP Box w 2019 r. Z jednej strony, w ostatnim czasie widzimy wzmożone zainteresowanie podatników tymi rozwiązaniami, z drugiej strony jednak, cały czas stopień ich wykorzystania nie jest wysoki. Niejednokrotnie, przedsiębiorstwa prowadząc działalność o charakterze innowacyjnym, nie mają świadomości o dostępnych ulgach albo rezygnują z wykorzystania tych
Ulga IP Box pozwala na opodatkowanie określonych dochodów (kwalifikowane prawo własności intelektualnej) według preferencyjnej stawki (5%). Dla kogo dedykowana jest ulga IP Box? Więcej w artykule.