Zmiany na liście rajów podatkowych

Minister Finansów z końcem grudnia opublikował nowe rozporządzenia dotyczące określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w podatkach dochodowych PIT i CIT. Nowy wykaz obejmuje łącznie 25 krajów i terytoriów. Co warte zaznaczenia z listy skreślone zostało Księstwo Andory.

Rozporządzenia te mają na celu przeciwdziałanie szkodliwym praktykom podatkowym, które mogą prowadzić do unikania opodatkowania przez przedsiębiorstwa i osoby fizyczne. Prowadzenie wykazu krajów i terytoriów prowadzi do poprawy przejrzystości i uczciwości w międzynarodowym systemie podatkowym.

Zgodnie z rozporządzeniem, szkodliwa konkurencja podatkowa jest stosowana w następujących krajach i na następujących terytoriach:

• Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
• Antigua i Barbuda;
• Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów;
• Królestwo Bahrajnu;
• Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
• Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
• Wspólnota Dominiki;
• Grenada;
• Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej;
• Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
• Republika Liberii;
• Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
• Republika Malediwów;
• Republika Wysp Marshalla;
• Republika Mauritiusu;
• Księstwo Monako;
• Republika Nauru;
• Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
• Republika Panamy
• Niezależne Państwo Samoa;
• Republika Seszeli;
• Saint Lucia;
• Królestwo Tonga;
• Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych;
• Republika Vanuatu.

Do jurysdykcji wymienionych w wykazie mają zastosowanie regulacje w zakresie podatków dochodowych, których celem jest eliminacja szkodliwych praktyk podatkowym. Oznacza to, że podmioty, których działalność jest związana z krajem bądź terytorium znajdującym się na liście będą musiały zachować szczególną uwagę, gdyż mogą spotkać się z ograniczeniami.

Nowe przepisy weszły w życie 1 stycznia 2025 roku, oznacza to oznacza, że przedsiębiorstwa i osoby fizyczne, muszą już teraz dostosować się do nowych wymogów.

Warto zaznaczyć, że w przypadku kiedy podatnik korzysta z roku podatkowego innego niż kalendarzowy, może być w dalszym ciągu objęty obowiązkiem stosowania poprzedniego rozporządzenia z dnia 28 marca 2019 r.

Pełna treść rozporządzeń znajduje się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Współautorem tekstu jest: Bartosz Domaradzki, assystent, Zespół Podatków Międzynarodowych, EY Polska