EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Zobacz wszystkie wyniki dla
'
'
Brak wyników wyszukiwania
Ogólne
Zobacz wszystkoPeople
Zobacz wszystkoOstatnie wyszukiwania
Nadchodzące przepisy o podatku wyrównawczym nałożą szereg nowych obowiązków na polskie podmioty należące do dużych grup kapitałowych, których wypełnienie objęte zostanie odpowiedzialnością karną-skarbową m.in. członków zarządów spółek i osób prowadzących rozliczenia podatkowe. Spółki i ich zarządy powinny więc upewnić się, czy będą objęte nowym reżimem podatkowym, tak aby zagwarantować sobie wystarczającą ilość czasu na przygotowanie zespołów, systemów i procedur do nowych obowiązków. W ustaleniu tego pomoże narzędzie EY – Test podatku wyrównawczego, stanowiące pierwszy krok w przygotowaniu się do nowych wymogów.
Podatek wyrównawczy - fakty
Co to jest? Podatek wyrównawczy to nowy rodzaj opodatkowania, który ma na celu zapewnienie, że duże grupy kapitałowe są opodatkowane w Polsce zgodnie z efektywną stawką wynoszącą co najmniej 15%.
Kogo będzie obowiązywał? Podatek wyrównawczy ma dotyczyć grup kapitałowych osiągających skonsolidowane przychody księgowe równe bądź wyższe niż 750 mln EUR. Jeśli efektywna stawka opodatkowania grupy kapitałowej w Polsce liczona według nowych zasad wyniesie mniej niż 15%, np. ze względu na specyfikę prowadzonej działalności i rozliczeń podatkowych czy też wykorzystywane ulgi i zwolnienia (takie jak z tytułu działalności w SSE lub PSI), to spółki mogą zostać obciążone dodatkowym podatkiem. Co istotne konieczność przeprowadzenia analizy wpływu i przygotowania się do dokonywania obliczeń i raportowania związanego z nowym podatkiem, obejmie także podmioty płacące podatek w efektywnej stawce wyższej niż 15%.
Kiedy wejdzie w życie? Nowe regulacje mają zacząć obowiązywać w Polsce od 1 stycznia 2025 r., przy czym nie można wykluczyć, że na bazie wyboru dokonanego przez zagraniczną centralę kwalifikowany krajowy podatek wyrównawczy będzie stosowany w odniesieniu do polskich jednostek już od 1 stycznia 2024 r.
Planowany sposób implementacji przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym zakłada, że odpowiedzialność za obliczenie, zapłatę podatku oraz raportowanie będzie docelowo spoczywała na polskich spółkach, a nie zagranicznych centralach.
Jakie obowiązki nakłada na polskie spółki?
Nowe przepisy będą wymagały od polskich podatników m.in.:
- przeprowadzenia skomplikowanej kalkulacji i raportowania efektywnego opodatkowania według nowych zasad,
- zweryfikowania, czy w spółce są dostępne dane niezbędne z punktu widzenia wypełnienia obowiązków, a także zebrania nowych danych i opracowania procesów do ich gromadzenia,
- ustalenia jasnego podziału obowiązków w celu uzgodnienia wzajemnego przepływu danych i zadań dotyczących raportowania pomiędzy grupą a spółką polską,
- ustalenia, czy wystąpi i jak duże będzie dodatkowe opodatkowanie wyrównawcze oraz który podmiot w ramach grupy powinien zapłacić dodatkowy podatek.
Wychodząc naprzeciw tym wyzwaniom przygotowaliśmy Test podatku wyrównawczego, dzięki któremu sprawdzisz, czy Twoja spółka zostanie objęta opodatkowaniem wyrównawczym.
Dlaczego warto skorzystać z Testu podatku wyrównawczego?
Odpowiadając na kilka podstawowych pytań uzyskasz rzetelną analizę w zakresie tego, czy spółka będzie podlegać opodatkowaniu wyrównawczemu.
Wypełnienie testu jest bezpłatne i nie zajmie więcej niż 3 minuty, a dzięki niemu dowiesz się, czy Twoja spółka już teraz powinna:
- przygotować się do wdrożenia zmian procesowych i systemowych;
- zidentyfikować dane niezbędne do przeprowadzenia szczegółowych wyliczeń;
- dokonać szczegółowych kalkulacji (w tym ETR).
Newsletter Podatki międzynarodowe
Otrzymuj bezpośrednio na maila najważniejsze informacje z zakresu międzynarodowego prawa i planowania podatkowego.
Podsumowanie
Projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych wprowadzi w Polsce nowy podatek. Polskie spółki i ich zarządy powinny przeprowadzić szczegółową analizę, by upewnić się, czy dany podmiot będzie objęty nowymi przepisami. Eksperci EY przygotowali bezpłatny Test podatku wyrównawczego, dzięki któremu spółka zweryfikuje, czy może zostać objęta podatkiem wyrównawczym.
Jak EY może pomóc
Globalny podatek minimalny w Polsce - jaki obowiązki nakłada na spółki? Kogo obejmuje ten podatek? EY oferuje pomoc firmom w poruszaniu się po regulacjach Filar II (BEPS 2.0). Sprawdź zakres tej pomocy.
Przeczytaj więcejLider
-
Andrzej BrodaEY CESA International Tax and Transaction Services (ITTS) Leader; Partner, ITTS, EY Doradztwo Podatkowe Krupa sp. k.
-
Radosław KrupaEY Polska, Partner
Polecane artykuły
Opodatkowanie wyrównawcze – trzy nowe podatki dla firm
Projekt polskiej ustawy implementującej postanowienia Dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 (dalej: Dyrektywa) o globalnym podatku minimalnym w praktyce wprowadzi trzy nowe podatki: globalny podatek wyrównawczy, podatek od niedostatecznie opodatkowanych zysków oraz krajowy podatek wyrównawczy. W artykule wyjaśnimy zasady ich poboru oraz to, w jakiej relacji pozostają one względem siebie – kiedy będą się wykluczać, a które elementy mają wspólne.
Podatek wyrównawczy w pytaniach i odpowiedziach
W obliczu globalnych zmian w prawie podatkowym, które mają na celu zapewnienie sprawiedliwego opodatkowania dochodów grup kapitałowych, Polska wprowadza nowe regulacje. Ustawa o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych jest odpowiedzią na dyrektywę Rady (UE) 2022/2523 dotyczącą globalnego podatku minimalnego. W niniejszym artykule odpowiadamy na najważniejsze pytania związane z tym nowym opodatkowaniem, które ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.
Podatek wyrównawczy – nowe wyzwania dla polskich spółek
Zgodnie z projektem polskiej ustawy implementującej postanowienia Dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 o globalnym podatku minimalnym, nowe regulacje będą dotyczyć jednostek składowych grup międzynarodowych i grup krajowych, o ile ich skonsolidowane roczne przychody księgowe przekroczą 750 mln EUR. Członkowie zarządu, CFO i dyrektorzy oraz managerowie podatkowi w polskich podmiotach powinni więc przeprowadzić szczegółową analizę m.in. pod kątem definicji: minimalnego przychodu grupowego, jednostki dominującej, jednostki składowej oraz jednostki wyłączonej, by upewnić się, czy ich czy spółka będzie objęta nowymi przepisami.