Nowy podatek od nieruchomości 2025 r. – jakie kroki podjąć, aby zredukować ryzyko wyższego podatku

Podatek od nieruchomości 2025 r. – zmiany

Nowelizacja wprowadziła autonomiczne definicje budowli i budynku, które nie odwołują się do przepisów poza podatkowych.

Podatek od nieruchomości: nowa definicja budowli

W myśl nowej definicji budowlą jest obiekt wykonany (a nie jak dotychczas wzniesiony) z użyciem wyrobów budowlanych wymienionych w załączniku do ustawy. Mianem budowli mogą być nazwane również instalacje i urządzenia, jeżeli stanowią wraz z obiektem całość techniczno-użytkową.

Ponadto do kategorii budowli zaliczono również:

• części budowlane urządzeń niestanowiących części budowli z załącznika,
• części budowlane elektrowni wiatrowych i jądrowych,
• fundamenty pod maszyny i urządzenia odrębne od nich pod względem technicznym,
• przyłącza do obiektu budowlanego.

W załączniku do ustawy wśród 28 kategorii obiektów klasyfikowanych jako budowle wymienione zostały m.in. zbiorniki, których podstawowym parametrem jest pojemność, obiekty kontenerowe trwale związane z gruntem oraz przykrycia namiotowe.

Podatek od nieruchomości: nowa definicja budynku

Zgodnie z nową definicją jako budynek należy traktować również część budowli spełniającą definicję budynku. Przykładem jest budynek wchodzący w skład obiektów sportowych i rekreacyjnych oraz oczyszczalni ścieków.

Podatek od nieruchomości: Trwałe związanie z gruntem – nowa definicja

Co więcej, w ustawie pojawiła się definicja „trwałego związania z gruntem”, oznaczającego takie połączenie budynku lub budowli z gruntem, które zapewnia stabilność i możliwość przeciwdziałania czynnikom zewnętrznym.

Podatek od nieruchomości: Zawężenie zwolnień podatkowych

Nowelizacja zawęża zwolnienia podatkowych dla lotnisk, terminali kolejowych i instytutów badawczych. 

Podatek od nieruchomości 2025 - kluczowe kroki do zminimalizowania wpływu zmian w przepisach na wysokość podatku

Zmiany w podatku od nieruchomości, które weszły w życie w 2025 roku, wymagają od podatników aktywnego podejścia do zarządzania swoimi nieruchomościami i podatkami, aby zminimalizować ich negatywne skutki finansowe.

Ważne działania do podjęcia:

1. Reklasyfikacja nieruchomości
   Dokładnie przeanalizuj swoje nieruchomości, aby zrozumieć, jak nowe definicje budowli i budynków wpływają na ich klasyfikację.
   Przykład: Obiekty takie jak silosy, które wcześniej mogły być klasyfikowane jako budynki, teraz będą uznawane za budowle.
2. Ocena wpływu na podstawę opodatkowania
   Przeanalizuj, które obiekty mogą mieć zwiększoną podstawę opodatkowania zgodnie z nowymi przepisami.
   Przykład: Fundamenty pod maszyny i urządzenia, które są odrębne od nich technicznie, będą teraz klasyfikowane jako budowle.
3. Konieczność aktualizacji dokumentacji
   Zaktualizuj swoją dokumentację i ewidencję nieruchomości, aby była zgodna z nowymi przepisami.
   To może wiązać się z dodatkowymi kosztami administracyjnymi.
4. Przegląd zwolnień podatkowych
   Sprawdź, czy Twoje nieruchomości nadal kwalifikują się do zwolnień podatkowych w świetle nowych przepisów.
   Zawężenie zwolnień podatkowych dla lotnisk, terminali kolejowych i instytutów badawczych oznacza, że niektóre podmioty będą musiały płacić wyższe podatki.
5. Nowe strategie podatkowe
   Szukaj nowych sposobów na zminimalizowanie wpływu zmian w przepisach na wysokość należnych podatków.
   Może to obejmować konsultacje z doradcami podatkowymi i prawnikami specjalizującymi się w podatkach od nieruchomości.
6. Monitorowanie zmian legislacyjnych
   Śledź regularnie orzecznictwo i praktykę organów podatkowych, aby odpowiednio dostosować się do nowych przepisów i uniknąć nieprzewidzianych kosztów.

Wyższy podatek od nieruchomości w 2025? Jak zapobiec takiej sytuacji?

Skorzystaj z wiedzy ekspertów EY, aby:

• ocenić ryzyko rozszerzenia zakresu opodatkowania na obiekty, które nie były dotąd klasyfikowane jako budowle,
• zminimalizować ryzyko podwyższenia podstawy opodatkowania o wartość dodatkowych elementów,
• zaadresować wpływ zmian na trwające postępowania w sprawie podatku od nieruchomości.