Efektywność kosztowa firmy – jak obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej i poprawić rentowność przedsiębiorstwa?

Podatnicy prowadzący działalność produkcyjną, którzy nabywają innowacyjny, zautomatyzowany sprzęt (m.in. roboty) oraz ponoszą związane z takim nabyciem inne koszty wskazane w ustawie (np. koszty szkoleń pracowników), mogą skorzystać z dodatkowego odliczenia 50% takich kosztów podatkowych od podstawy opodatkowania. Jak wynika z naszych rozmów z klientami, ulga na robotyzację może okazać się szczególnie atrakcyjna dla firm, które same nie prowadzą działań B+R, więc nie mogą w tym obszarze poszukiwać efektywności kosztowej, ale z drugiej strony inwestują istotne środki w robotyzację lub automatyzację produkcji. Prowadzimy projekt z jednym z naszych klientów z branży produkcyjnej, u którego wstępna wartość takich inwestycji to co najmniej kilka milionów złotych i tym samym skorzystanie z ulgi na robotyzację może pozwolić na częściowy, istotny zwrot z tych inwestycji.

Jak wynika z naszych doświadczeń, przedsiębiorcy dosyć często nadpłacają podatek od nieruchomości. Spowodowane jest to przede wszystkim zawiłymi przepisami podatkowymi i budowlanymi, jak również ciągle zmieniającym się orzecznictwem. Mając na uwadze powyższe, warto przyjrzeć się temu obszarowi nawet jeśli przegląd w tym zakresie prowadzony był kilka lat wcześniej. Słuszność takiego działania potwierdzają projekty realizowane przez EY dla klientów z wielu sektorów produkcyjnych, dla których odzyskane zostały miliony nadpłaconych podatków. W drodze przykładu wskazać można na kompleksowy przegląd w podatku od nieruchomości zrealizowany dla klienta z branży papierniczej. Pomimo tego, że majątek klienta był przedmiotem analizy w przeszłości to w wyniku działań podjętych przez zespół EY zidentyfikowano i odzyskano nadpłacony podatek od nieruchomości w wysokości 4 mln PLN, a bieżące i przyszłe zobowiązania podatkowe klienta zmniejszyły się o nawet 500 tysięcy rocznie.

Przedsiębiorcy szukający źródeł dodatkowej gotówki powinni w pierwszej kolejności zweryfikować wszystkie obszary kosztowe własnej działalności, w tym ubezpieczeń społecznych. Obciążenie kosztowe z tytułu składki na ubezpieczenie wypadkowe w przedsiębiorstwach zatrudniających kilkuset pracowników mogą wynieść nawet kilka milionów złotych. Z naszych doświadczeń wynika, że aż w 70% analizowanej dokumentacji znajdują się rozbieżności, które mogą wpłynąć na wysokość składek. Analiza dokumentacji dotyczącej sposobu wyliczania składki, stanów zatrudnienia oraz dokumentów źródłowych z obszarów BHP, kadr i płac, a także dokumentacji zdarzeń wypadkowych oraz samych deklaracji ZUS IWA, umożliwia wniesienie wniosku o zwrot nadpłaconych składek za maksymalny okres wynikający z prawa lub historii składkowej przedsiębiorstwa.

Zatrudnianie osób z niepełnosprawnościami to nadal spore wyzwanie dla pracodawców w Polsce. W wielu przypadkach to także niewykorzystany potencjał jeśli chodzi o talenty i umiejętności pracowników. Rosnący współczynnik aktywności zawodowej osób z niepełnosprawnościami potwierdza, że coraz więcej firm w Polsce sięga po pracowników właśnie z tej grupy. Nie możemy zapomnieć również o wymiernych korzyściach finansowych. Właściwe dostosowana struktura zatrudnienia połączona z optymalnie dobranymi formami rozliczeń pozwoli uzyskać namacalne oszczędności.

Firmy wykorzystujące w działalności gospodarczej gaz, węgiel i energię elektryczną ponoszą koszt podatku akcyzowego przy zakupie wskazanych mediów. Ów koszt może przybierać znaczne rozmiary, zależne od wolumenu zużywanego nośnika energii lub energii elektrycznej (5 zł / MWH energii elektrycznej, ok. 32 zł za tonę węgla czy ok. 42 zł za 1000 m3 gazu). W wielu przypadkach w przedsiębiorstwach produkcyjnych możliwe jest wdrożenie oszczędności w tym zakresie w postaci zastosowania zwolnień od akcyzy, które efektywnie obniżają koszt gazu, węgla lub energii o kwotę należnej akcyzy. Możliwość wdrożenia oszczędności powinna być każdorazowo poprzedzona dokładną analizą, niemniej nasze doświadczenia wskazują na stosunkowo duże szanse na ich stosowanie.

Opłata mocowa stanowi najwyższy jednostkowy koszt regulacyjny, który doliczany jest do rachunków za energię elektryczną. Ustawa o rynku mocy daje możliwość zmniejszenia jej wysokości (nawet o 83%) dla odbiorców charakteryzujących się stosunkowo stałym lub pozaszczytowym profilem zużycia energii elektrycznej w ciągu doby. Optymalizacja opłaty mocowej wymaga jednak przeprowadzenia prac analitycznych w zakresie określenia najbardziej korzystnego profilu poboru energii elektrycznej (z uwzględnieniem wpływu innych odbiorców końcowych, konfiguracji punktów przyłączenia, wielości dostawców energii oraz wytwórców przyłączonych do sieci przedsiębiorstwa).

W tym zakresie oferujemy naszym klientom kompleksowe wsparcie pozwalające na bezpieczne a zarazem efektywne korzystanie z tej formy zwolnienia. Przykładowo jednego z naszych klientów wspieram od ponad 4 lat. Na początku pomogliśmy mu uzyskać dwie decyzje o wsparciu w dwóch różnych strefach dające mu ulgę podatkową o sumarycznej wartości 78,75 mln PLN. W dalszym okresie nasze usługi obejmowały również pomoc w spełnieniu zadeklarowanych kryteriów jakościowych, bieżące wsparcie w kontaktach z Ministerstwem Rozwoju i Technologii w sprawie zmian warunków decyzji o wsparciu wynikających ze zmiany warunków biznesowych oraz bieżące wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych działalności zwolnionej oraz ustalania wartości pomocy publicznej.

Nasza oferta uwzględnia kompleksowe wsparcie prawno-podatkowe, pozwalające na bezpieczny wybór najbardziej korzystnej formy prowadzenia działalności. Nasze wsparcie uwzględnia zarówno etap analityczny, w ramach którego wspieramy naszych klientów w doborze najbardziej optymalnej formy prowadzenia działalności (przy uwzględnieniu również kwestii prawnych i biznesowych), jak i bezpieczne wdrożenie (w tym odpowiednie zabezpieczenie efektywnego zmniejszenia obciążeń podatkowych). Dla przykładu, zakładając, że dana osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą lub działalność w formie spółki cywilnej albo jawnej wygenerowała w danych roku dochód wynoszący 10 mln PLN, dobór odpowiedniej formy działalności może spowodować zmniejszenie faktycznego obciążenia o ponad 800 tys. PLN.