Jak zyskać dodatkowe, realne oszczędności bez oszczędzania?

Wprowadzona od 1 stycznia 2022 r. tzw. ulga na innowacyjnych pracowników jest uzupełnieniem dotychczasowej ulgi B+R. Ma ona zastosowanie w sytuacji, gdy podatnik identyfikujący w swoim przedsiębiorstwie działalność B+R oraz koszty kwalifikowane B+R, za dany rok podatkowy osiągnie stratę albo wysokość podstawy opodatkowania nie będzie wystarczająca dla odliczenia całej puli kosztów kwalifikowanych. W takim przypadku, w miesiącu następującym po złożeniu zeznania CIT-8 za dany rok podatkowy, podatnik będzie uprawniony do pomniejszenia zaliczek PIT odprowadzanych od wynagrodzeń pracowników B+R* o kwotę niezutylizowanej oszczędności podatkowej z tytułu ulgi B+R. W przypadku podatników posiadających rok kalendarzowy jako rok podatkowy – czyli w większości sytuacji – pierwszy raz z ulgi będzie można skorzystać w 2023 r. – brak jest więc na razie praktyki czy wyjaśnień organów podatkowych co do praktycznych wątpliwości interpretacyjnych dotyczących mechanizmu rozliczenia ulgi.

Podatnicy prowadzący działalność produkcyjną, którzy nabywają innowacyjny, zautomatyzowany sprzęt (m.in. roboty) oraz ponoszą związane z takim nabyciem inne koszty wskazane w ustawie (np. koszty szkoleń pracowników), mogą skorzystać z dodatkowego odliczenia 50% takich kosztów podatkowych od podstawy opodatkowania. Jak wynika z naszych rozmów z klientami, ulga na robotyzację może okazać się szczególnie atrakcyjna dla firm, które same nie prowadzą działań B+R, więc nie mogą w tym obszarze poszukiwać efektywności kosztowej, ale z drugiej strony inwestują istotne środki w robotyzację lub automatyzację produkcji. Prowadzimy projekt z jednym z naszych klientów z branży produkcyjnej, u którego wstępna wartość takich inwestycji to co najmniej kilka milionów złotych i tym samym skorzystanie z ulgi na robotyzację może pozwolić na częściowy, istotny zwrot z tych inwestycji.

Jak wynika z naszych doświadczeń, przedsiębiorcy dosyć często nadpłacają podatek od nieruchomości. Spowodowane jest to przede wszystkim zawiłymi przepisami podatkowymi i budowlanymi, jak również ciągle zmieniającym się orzecznictwem. Mając na uwadze powyższe, warto przyjrzeć się temu obszarowi nawet jeśli przegląd w tym zakresie prowadzony był kilka lat wcześniej. Słuszność takiego działania potwierdzają projekty realizowane przez EY dla klientów z wielu sektorów produkcyjnych, dla których odzyskane zostały miliony nadpłaconych podatków. W drodze przykładu wskazać można na kompleksowy przegląd w podatku od nieruchomości zrealizowany dla klienta z branży papierniczej. Pomimo tego, że majątek klienta był przedmiotem analizy w przeszłości to w wyniku działań podjętych przez zespół EY zidentyfikowano i odzyskano nadpłacony podatek od nieruchomości w wysokości 4 mln PLN, a bieżące i przyszłe zobowiązania podatkowe klienta zmniejszyły się o nawet 500 tysięcy rocznie.

Ostatnie lata to okres intensywnych zmian przepisów VAT oraz czas dynamicznego rozwoju praktyki orzeczniczej w wielu aspektach rozliczeń VAT. Nasze doświadczenia pokazują, że w takiej sytuacji podatnicy często koncentrują swoje siły na przystosowaniu się do nowych realiów, nie zwracając często uwagi na bardziej efektywne możliwości prowadzenia rozliczeń czy też na możliwość wystąpienia o zwrot nadpłaconych kwot. A tych możliwości jest sporo, bo są to m.in. odzyskanie odsetek od WNT, importu usług czy lokalnego odwrotnego obciążenia, odzyskanie VAT z tytułu ulgi na złe długi, odzyskanie nadpłaconych sankcji. A to tylko niewielka cześć dostępnych rozwiązań. Co istotne, a o czym często wiele osób zapomina – w wielu wypadkach można domagać się dodatkowo oprocentowania od nadpłaconych kwot. Zdecydowanie warto pochylić się nad wachlarzem możliwości, bo doświadczenia naszych klientów pokazują, że przy niewielkim nakładzie pracy z ich strony można uzyskać istotne oszczędności.