Wyzwania w procesie konsolidacji sprawozdań finansowych

Proces sporządzania konsolidacji sprawozdań finansowych

Proces konsolidacji finansowej polega na połączeniu sprawozdań finansowych wielu podmiotów w jeden zestaw raportów. Proces ten wymaga realizacji kilku istotnych kroków:

1. Identyfikacja wszystkich spółek zależnych, wspólnych przedsięwzięć i innych podmiotów, w których Twoja firma ma pakiet kontrolny lub znaczący wpływ. Następnie określenie zakresu własności lub kontroli Twojej firmy nad każdym podmiotem.
2. Zgromadzenie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jej jednostek zależnych, Upewnienie się, że są one sporządzane przy użyciu spójnych zasad rachunkowości i dla tych samych okresów sprawozdawczych. Obejmuje to bilanse, rachunki zysków i strat, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własny.
   
3. Przegląd sprawozdań finansowych pod kątem wszelkich transakcji wewnątrz grupowych, w tym sprzedaży wewnątrz grupy, pożyczek lub transferów. Eliminacja tych transakcji.
   
4. Korekta z tytułu udziałów mniejszościowych jeśli nie posiadamy 100% udziałów w którejś z jednostek zależnych.
   
5. Połączenie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jej spółek zależnych w jedno sprawozdanie finansowe. Polega to na agregowaniu aktywów, pasywów, kapitałów własnych, przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych wszystkich jednostek objętych konsolidacją.
   
6. Przegląd skonsolidowanych danych finansowych pod kątem dokładności, kompletności i zgodności z przyjętymi standardami rachunkowości.
   

Wyzwania związane z konsolidacją finansową 

Pomimo rozwoju technologicznego w ostatnich dekadach, proces konsolidacji finansowej jest często nadal pracochłonny, czasochłonny a wraz z rozwojem firmy jego złożoność wzrasta. Największymi wyzwaniami, które sprawiają, że konsolidacja finansowa jest takim obciążeniem dla działów finansowych są:

1. Czasochłonność procesu - konsolidacja finansowa może być długotrwałym przedsięwzięciem, szczególnie jeśli jest wykonywana ręcznie za pomocą arkuszy kalkulacyjnych bądź przy użyciu mało wydajnych i efektywnych systemów . Może to prowadzić do opóźnień w raportowaniu skonsolidowanych danych i zostawiać mniej czasu na analizę finansową oraz planowanie strategiczne. 
2. Duży nakład pracy manualnej i niski poziom automatyzacji procesów, co w konsekwencji prowadzi do niskiej jakości i niedokładnych danych
   
3. Stale zmieniające się wymogi sprawozdawcze, zarówno w zakresie sprawozdawczości finansowej, jak i sprawozdawczości zarządcze
   
4. Różne jurysdykcje mają różne standardy i regulacje rachunkowe. Zapewnienie zgodności ze wszystkimi odpowiednimi standardami podczas konsolidacji może być znaczącym wyzwaniem. 
   
5. Różne systemy ERP w poszczególnych spółkach zależnych zwiększają poziom złożoności procesu.
   
6. Mnogość spółek raportujących w różnych walutach może utrudniać śledzenie i porównywanie wyników poszczególnych spółek. 
   

Dobre praktyki do wykorzystania w procesie konsolidacji finansowej 

Wdrożenie poniższych zasad pomoże Ci sprawniej i efektywniej przeprowadzić proces konsolidacji:

Ustal politykę konsolidacji – zapewni to stosowanie, w poszczególnych okresach sprawozdawczych, jednolitych zasady grupowania, ewidencjonowania oraz wyceny operacji gospodarczych, aktywów i pasywów, co jest wymagane jedną z podstawowych zasad rachunkowości, jaką jest zasadą ciągłości. Kluczowe elementy skutecznej polityki: 

• Jasno określ cel polityki i podmioty, których dotyczy. 
• Określ standardy rachunkowości, których należy przestrzegać, takie jak: polskie standardy rachunkowości, IFRS bądź US GAAP. 
  
• Podaj wytyczne dotyczące postępowania z takimi elementami jak udziały mniejszościowe, transakcje między grupowe i przeliczenia walutowe. 

Określ zasady przeglądu skonsolidowanych sprawozdań i sposób ich zatwierdzania. Wybierz odpowiednie oprogramowanie księgowe - nowoczesne oprogramowanie księgowe automatyzuje wiele żmudnych zadań związanych z konsolidacją, od agregacji danych po eliminacje między grupowe. Przyspiesza to nie tylko proces, ale także zmniejsza ryzyko błędów ludzkich. Wybierając oprogramowanie bierz pod uwagę następujące czynniki:

• Użyteczność: Oprogramowanie powinno być przyjazne dla użytkownika, z intuicyjnymi interfejsami i jasnymi podziałami pracy. 
• Możliwości integracji: Powinno się bezproblemowo integrować z innymi systemami i narzędziami finansowymi. 
• Skalowalność: W miarę wzrostu organizacji oprogramowanie powinno być w stanie obsłużyć zwiększone wolumeny danych i złożoności procesów. 
• Wsparcie i szkolenie: Upewnij się, że dostawca oferuje solidne opcje wsparcia i szkolenia.

Zmodernizuj i zautomatyzuj proces 

W dobie cyfrowej poleganie wyłącznie na arkuszach kalkulacyjnych i wpisach ręcznych jest zarówno nieefektywne, jak i ryzykowne. Narzędzia automatyzacji mogą obsługiwać duże bazy danych, przeprowadzać obliczenia w czasie rzeczywistym i zapewniać integralność danych. Korzyści z automatyzacji: 

• Efektywność - zautomatyzowane procesy znacznie skracają czas potrzebny na konsolidację. 
• Dokładność - eliminacja ręcznego wprowadzania danych drastycznie zmniejsza szanse na błędy. 
• Zgodność - automatyzacja zapewnia zgodność ze standardami rachunkowości i wymogami regulacyjnymi, co ułatwia i przyspiesza analizę danych.