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巴塞爾委員會（以下簡稱「委員會」）在2016年4月發布銀行簿利率風險管理的標準化架構，隨後，此標準化架構就整合進巴塞爾架構（Basel Framework）中。
在此標準化架構下，銀行須針對不同幣別在各種利率衝擊情境下衡量銀行簿暴險。
因為利率衝擊情境的假設對衡量銀行簿暴險的妥適性極為重要，所以委員會規劃定期檢視利率衝擊情境的假設，而此檢視作業被列為委員會在2023年至2024年的主要工作項目之一。
在委員會完成辦理檢視作業後，發展出了新的利率衝擊情境假設衡量方法論，並於2023年12月公告徵求意見稿，意見徵求截止日為2024年3月28日。
截至目前為止，委員會已經完成意見的徵求作業，並已依據新方法論和取得的意見，於2024年7月16日公告新的各種幣別的利率衝擊情境假設（生效日期目前規劃為2026年1月1日），而在新假設下，可以預期將對銀行衡量銀行簿暴險的結果帶來影響，甚至有可能會導致須增加第一類資本。
下載《安永金融產業文摘 — 2024年7-9月號》
利率衝擊情境假設的變化
現行方法論下所衡量出的利率衝擊情境假設
新方法論下所衡量出的利率衝擊情境假設
我們的觀察
在委員會公告的新方法論下，臺灣銀行業因為具有海外分支機構而常見持有的外幣部位，如：美元、人民幣、港幣、澳幣、歐元、英鎊等等，利率衝擊情境的假設大多被調整為衝擊增加，如此一來，在美元是現行銀行公會IRRBB公版必然衡量銀行簿暴險之外幣幣別的情況下，未來在衡量美元部位的銀行簿暴險時，將可預期須面對採用更為嚴峻之衝擊假設進行計算，此將導致銀行無法通過IRRBB之outlier test檢定 1 的風險發生可能性，因為自身銀行簿部位狀況的不同，而面臨不同程度的上升；倘若任何非美元的其他外幣部位成為主要幣別 2 時，也需直接採用可能是較為嚴峻之衝擊假設進行計算，更是可能增加無法通過IRRBB之outlier test檢定的不確定性。
結語
針對上述的風險，建議臺灣銀行業可以考慮先針對委員會新公告之衝擊假設進行試算，了解假設改變對outlier test檢定的可能影響。倘若經評估後發現可能會面臨不通過outlier test檢定之情事，除了預先調整銀行簿部位外，亦可考慮導入行為模型，以利在衡量銀行簿暴險時採用更符合自身營運狀況之行為參數，衡量出更貼近實務狀況的暴險結果，進而採取更妥適的因應策略以避免不通過outlier test檢定所衍生的第一類資本增資議題。
（本文由企業管理諮詢服務高旭宏執行副總經理、陳裕智協理聯合撰寫）
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