Program Certyfikacji Podatkowej EY

Dla Zarządów,które chcą poczuć się bezpieczniej i pewniej w zakresie odpowiedzialności za rozliczenia podatkowe.

JPK: Analiza JPK pod kątem poprawności technicznej, wewnętrznej spójności i poprawności merytorycznej, na bazie biblioteki testów EY.

Weryfikacja kontahentów: Analiza kontrahentów pod kątem potwierdzenia potencjalnego uwikłania w proceder wyłudzenia VAT.

CIT: Analiza na bazie próby dostosowanej do skali działalności przedsiębiorstwa, przy czym kategorie kosztów traktowane jako wrażliwe będą badane metodą pełną.

VAT: Analiza na bazie próby dostosowanej do skali działalności przedsiębiorstwa, przy czym kategorie odliczeń traktowane jako wrażliwe będą badane metodą pełną.

Ceny transferowe: Analiza zarówno od strony formalnej poprawności i kompletności dokumentacji, jak i prawidłowości stosowanych wycen transakcji.

Procedury podatkowe: Analiza i weryfikacja stosowanych procedur na bazie ankiety lub – w wariancie najszerszym – poprzez analizę ich kompletności oraz testowanie ich faktycznego stosowania.

Wynikiem przeprowadzonych prac jest Opinia Certyfikująca. Może ona mieć charakter pozytywny lub wskazywać obszary i procedury, które należy zweryfikować. Przedsiębiorstwo, które poddało się pełnemu badaniu i uzyskało Opinię Certyfikującą może posługiwać się logo Programu Certyfikacji Podatkowej EY. Informacja o podatnikach, którzy uzyskali Opinię Certyfikującą będzie zamieszczona na stronie internetowej Programu. Jeżeli w wyniku przeprowadzonego badania zostaną stwierdzone nieprawidłowości, Opinia Certyfikująca może zawierać zastrzeżenia lub być negatywna.

Ze względu na fakt, iż nie wszyscy przedsiębiorcy będą w stanie poddać się od razu kompleksowemu badaniu mającemu na celu wydanie Opinii Certyfikującej została stworzona możliwość uczestnictwa w Programie na różnych poziomach – obejmujących stopniowo zwiększony obszar analizy. Wówczas wynikiem analizy będzie uzyskanie potwierdzenia uczestnictwa w Programie. Po przeprowadzeniu badania w ramach Programu Certyfikacji Podatkowej EY przekazujemy również komplet dokumentacji z badania.

Proponujemy badanie poprawności rozliczeń podatkowych za dany rok według metodologii dostosowanej do skali i specyfiki działalności przedsiębiorcy. Dedykowany dla każdego Poziomu Certyfikacji zakres procedur, realizowany jest według jednolitej metodologii badania – Standardu Podatkowego EY. Podatnicy, którzy nie są gotowi poddać się pełnemu badaniu uprawniającemu do otrzymania Opinii Certyfikującej, mogą uczestniczyć w Programie Certyfikacji Podatkowej EY przeprowadzając badanie w ograniczonym zakresie (Poziom 1 i 2).

JPK

Analiza JPK w oparciu o zaprojektowany przez EY zestaw testów weryfikujący poprawność techniczną i wewnętrzną spójność oraz poprawność merytoryczną plików JPK

NIP

Weryfikacja kontrahentów w oficjalnych bazach MF i VIES.

Procedury

Analiza stosowanych procedur w zakresie rozliczeń podatkowych na bazie kwestionariusza

CIT/VAT

Analiza poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych w zakresie CIT i VAT w oparciu o:

• zaprojektowane przez EY kwestionariusze podatkowe weryfikujące poprawność procedur i sposobu dokonywania rozliczeń w zakresie CIT (w tym strefowych i TP) i VAT
  
  
• analizę próby dokumentacji źródłowej (zdefiniowanej według Standardu EY) potwierdzającej poniesione koszty/osiągnięte przychody) / omówienie zidentyfikowanych zagadnień z przedstawicielami podatnika (zakres ustalany według Standardu EY poziomu materialności)

JPK

Analiza JPK w oparciu o zaprojektowany przez EY zestaw testów weryfikujący poprawność techniczną i wewnętrzną spójność oraz poprawność merytoryczną plików JPK

NIP

Weryfikacja kontrahentów w oficjalnych bazach MF i VIES.

Procedury

Analiza stosowanych procedur w zakresie rozliczeń podatkowych na bazie kwestionariusza

CIT/VAT

Analiza poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych w zakresie CIT i VAT w oparciu o:

• zaprojektowane przez EY kwestionariusze podatkowe weryfikujące poprawność procedur i sposobu dokonywania rozliczeń w zakresie CIT (w tym strefowych i TP) i VAT
  
  
• analizę próby dokumentacji źródłowej (zdefiniowanej według Standardu EY) potwierdzającej poniesione koszty/osiągnięte przychody) / omówienie zidentyfikowanych zagadnień z przedstawicielami podatnika (zakres ustalany według Standardu EY poziomu materialności)

TP

Weryfikacja poprawności i kompletności posiadanej dokumentacji dla transakcji z podmiotami powiązanymi za dany rok.

JPK

Analiza JPK w oparciu o zaprojektowany przez EY zestaw testów weryfikujący poprawność techniczną i wewnętrzną spójność oraz poprawność merytoryczną plików JPK

NIP

Weryfikacja kontrahentów w oficjalnych bazach MF i VIES.

Procedury

Analiza stosowanych procedur w zakresie rozliczeń podatkowych na bazie kwestionariusza

CIT/VAT

Analiza poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych w zakresie CIT i VAT w oparciu o:

• zaprojektowane przez EY kwestionariusze podatkowe weryfikujące poprawność procedur i sposobu dokonywania rozliczeń w zakresie CIT (w tym strefowych i TP) i VAT

• analizę próby dokumentacji źródłowej (zdefiniowanej według Standardu EY) potwierdzającej poniesione koszty/osiągnięte przychody) / omówienie zidentyfikowanych zagadnień z przedstawicielami podatnika (zakres ustalany według Standardu EY poziomu materialności)

TP

Analiza poprawności rozliczeń w zakresie cen transferowych poprzez:

• weryfikację kompletności i poprawności merytorycznej dokumentacji dla transakcji z podmiotami powiązanymi za dany rok
  
  
• weryfikację poprawności ustalenia i udokumentowania rynkowego charakteru cen

JPK

Symulacja e-kontroli z wykorzystaniem plików JPK: rozszerzenie analizy plików JPK testy stworzone w narzędziu analitycznym indywidualnie dostosowane do podatnika oraz analizę innych źródeł danych.

NIP

Weryfikacja kontrahentów z wykorzystaniem Detektora karuzel VAT (zestaw testów i analiz mających na celu zidentyfikowanie ryzyka wyłudzeń w VAT).

CIT/VAT

Analiza poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych w zakresie CIT i VAT w oparciu o:

• zaprojektowane przez EY kwestionariusze podatkowe weryfikujące poprawność procedur i sposobu dokonywania rozliczeń w zakresie CIT (w tym strefowych i TP) i VAT
  
  
• analizę próby dokumentacji źródłowej (zdefiniowanej według Standardu EY) potwierdzającej poniesione koszty/osiągnięte przychody) / omówienie zidentyfikowanych zagadnień z przedstawicielami podatnika (zakres ustalany według Standardu EY poziomu materialności)

TP

Analiza poprawności rozliczeń w zakresie cen transferowych poprzez:

• weryfikację kompletności i poprawności merytorycznej dokumentacji dla transakcji z podmiotami powiązanymi za dany rok
  
  
• weryfikację poprawności ustalenia i udokumentowania rynkowego charakteru cen

Procedury

Weryfikacja zakresu i sposobu wypełniania procedur, w tym:

• analiza poprawności i kompletności procedur podatkowych przyjętych przez podatnika i zakres ich stosowania.
  
  
• analiza sposobu i zakresu wypełnienia obowiązków w zakresie ujawniania informacji o schematach podatkowych

Potwierdzeniem przejścia badania na Poziomie 1 i Poziomie 2 jest informacja o uczestnictwie w Programie Certyfikacji Podatkowej EY. Podsumowaniem badania rozliczeń podatkowych w ramach Poziomu 3, 4, 5 i 6 jest Opinia Certyfikująca. Dodatkowo, w przypadku uzyskania Opinii Certyfikującej bez zastrzeżeń uczestnik Programu uzyskuje pisemny Certyfikat (z możliwością posługiwania się logo Programu).

UWAGA! Badanie rozliczeń podatkowych w ramach Programu Certyfikacji Podatkowej EY obejmuje co do zasady weryfikację JPK oraz rozliczeń w zakresie CIT, VAT oraz cen transferowych. Wyłączone z badania są pozostałe obciążenia podatkowe, z uwagi na ich niemożliwe do wystandaryzowania ograniczone zastosowanie.