Przewodnik Podatkowy EY: Bezpieczny Podatnik 2024
BEPS 2.0 - AI w Compliance - Ceny transferowe - KSeF - Tax Tech - Digital Reporting - Budowanie relacji z fiskusem - WHT - MDR
Mechanizmy ulg
W ramach proponowanej inicjatywy wprowadzono dwa kluczowe mechanizmy:
- Ulga u źródła — polega na naliczaniu właściwej kwoty podatku w momencie wypłaty dywidendy lub odsetek przez podmiot pobierający podatek u źródła.
- System szybkiego zwrotu — w przypadku naliczenia wyższej stawki, nadwyżka ma być zwracana w określonych ramach czasowych, maksymalnie do 50 dni od daty płatności dywidendy lub odsetek.
Korzyści
Proponowana zmiana ma przynieść znaczące korzyści ekonomiczne. Oczekuje się, że oszczędności kosztów dla inwestorów wyniosą około 5,17 miliarda EUR rocznie. Zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów oraz szybszy zwrot nadpłaconych podatków ma w zamierzeniu pozwolić inwestorom na efektywniejsze reinwestowanie środków. Dodatkowo dyrektywa FASTER ma na celu przyśpieszenie i zdigitalizowanie procesu ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku w kraju źródła. Zgodnie z przepisami powyższego aktu, wprowadzony ma zostać elektroniczny certyfikat rezydencji podatkowej (dla wszystkich inwestorów, zarówno osób fizycznych, jak i prawnych). Certyfikat ma być wydawany przez państwo członkowskie rezydencji w ciągu 14 dni od złożenia wniosku, będzie on uznawany w całej Unii Europejskiej.
Ramy czasowe
Państwa członkowskie mają dostosować krajowe prawo do przepisów dyrektywy do końca 2028 r. Nowe przepisy mają mieć zastosowanie od 1 stycznia 2030 r.
Wnioski
Wprowadzenie szybszego i bezpieczniejszego mechanizmu ulg w podatku u źródła jest krokiem w stronę uproszczenia i przyspieszenia procedur podatkowych w UE. Dzięki zwiększonej przejrzystości i kontroli inicjatywa ta ma na celu zapobieganie oszustwom podatkowym oraz wspieranie wzrostu gospodarczego poprzez redukcję kosztów dla inwestorów.
Inicjatywa ta może być korzystna zarówno dla inwestorów, jak i dla państw członkowskich, które zyskają narzędzia do bardziej efektywnego zarządzania procedurami podatkowymi, co w dłuższej perspektywie powinno przyczynić się do wzrostu stabilności i konkurencyjności unijnych rynków kapitałowych.
Podsumowanie
Unia Europejska osiągnęła porozumienie w sprawie dyrektywy FASTER, która ma na celu przyspieszenie i uproszczenie procesu zwrotu nadpłaconego podatku u źródła. Dyrektywa wprowadza dwa mechanizmy: ulgę u źródła oraz system szybkiego zwrotu, mające zwiększyć przejrzystość i zapobiegać nadużyciom podatkowym. Oczekuje się, że zmiany przyniosą korzyści ekonomiczne, takie jak oszczędności dla inwestorów i wzrost efektywności reinwestowania środków. Państwa członkowskie mają dostosować swoje prawodawstwo do nowych przepisów do końca 2028 r., a dyrektywa ma wejść w życie od 1 stycznia 2030 r.
