EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Zobacz wszystkie wyniki dla
'
'
Brak wyników wyszukiwania
Ogólne
Zobacz wszystkoPeople
Zobacz wszystkoOstatnie wyszukiwania
Państwa członkowskie Unii Europejskiej obowiązują regulacje Filaru II. System globalnego minimalnego opodatkowania wystartował 1 stycznia 2024 r.
Z dniem 1 stycznia 2024 r. zaczynają obowiązywać zasady globalnego minimalnego opodatkowania. Mimo braku wdrażających je przepisów w Polsce, podmioty z naszego kraju mogą zostać objęte ustawodawstwem przyjętym w innych państwach. Wszystkie polskie firmy, które są częścią międzynarodowych grup osiągających roczne przychody przekraczające 750 milionów euro, mogą podlegać wymogowi obliczania i raportowania efektywnej stawki podatkowej. Mogą one także być zobligowane do zapłaty podatku wyrównawczego.
W związku z obowiązkami nałożonymi przez unijną dyrektywę, przepisy dotyczące systemu globalnego podatku minimalnego zostały wdrożone w następujących państwach członkowskich:
- Austria (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Belgia (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Bułgaria (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Czechy (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Dania (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR)
- Finlandia (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR)
- Francja (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Holandia (zasady QMDTT, IIP oraz UTPR),
- Irlandia (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Luksemburg (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Niemcy (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Rumunia (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Słowacja (zasada QDMTT),
- Słowenia (zasada QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Szwecja (zasada QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Węgry (QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Włochy (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR).
Newsletter Podatki międzynarodowe
Otrzymuj bezpośrednio na maila najważniejsze informacje z zakresu międzynarodowego prawa i planowania podatkowego.
Ponadto, zasady globalnego minimalnego opodatkowania zostały wdrożone w państwach spoza Unii Europejskiej, w tym w:
- Japonii (zasada IIR),
- Katarze,
- Korei Południowej (zasada IIR oraz od 2025 r.- zasada UTPR),
- Liechtensteinie (zasady QDMTT, IIR oraz UTPR),
- Malezji (zasady QMDTT oraz IIR),
- Mauritiusie (zasada QMDTT),
- Szwajcarii (zasada QDMTT; trwa proces legislacyjny dotyczący zasad IIR oraz UTPR),
- Wielkiej Brytanii (zasady QMDTT oraz IIR; trwa proces legislacyjny dotyczący zasady UTPR),
- Wietnamie (zasady QMDTT oraz IIR),
- Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Procesy legislacyjne dotyczące implementacji zasad globalnego podatku minimalnego trwają w innych państwach członkowskich, jak również państwach niebędących członkami Unii Europejskiej, w tym na Cyprze, w Hiszpanii, Norwegii czy Kanadzie.
W tym kontekście, warto zwrócić uwagę, iż w postanowieniu z dnia 15 grudnia 2023 r. o sygn. akt T-143/23, Sąd Unii Europejskiej odrzucił skargę holenderskiej korporacji na jeden z przepisów dyrektywy. W związku z tym, przepisy dyrektywy nie zostały skutecznie zakwestionowane.
Ponadto, nadal trwają intensywne prace na forum OECD, mające na celu doprecyzowanie zakresu funkcjonowania zasad globalnego podatku minimalnego. M.in. w grudniu 2023 r. została opublikowana nowa wersja wytycznych administracyjnych (ang. administrative guidance).
W związku z szerokim wdrożeniem zasad globalnego minimalnego opodatkowania, mimo dotychczasowego braku implementacji przepisów w polskim prawie, potrzebne jest określenie obowiązków podatkowych oraz raportowych polskich podmiotów funkcjonujących w ramach międzynarodowych grup. Dotyczy to w szczególności grup międzynarodowych posiadających podmioty powiązane we wskazanych powyżej jurysdykcjach. Wymagane jest również śledzenie procesów legislacyjnych w innych państwach.
Czytaj więcej [EN]:
- BEPS 2.0 – Pillar Two Developments Tracker
- OECD/G20 Inclusive Framework releases additional Administrative Guidance on Pillar Two GloBE Rules and update on Pillar One Amount A timeline | EY - Global
Podsumowanie
Wraz z początkiem 2024 r. podatnicy muszą przygotować się na największą reformę międzynarodowego prawa podatkowgo, jakim jest globalny podatek minimalny. Mimo dotychczasowego braku implementacji przepisów w polskim prawie zwracamy uwagę na konieczność weryfikacji obowiązków podatkowych oraz raportowych polskich podmiotów funkcjonujących w ramach międzynarodowych grup.
Jak EY może pomóc
Globalny podatek minimalny w Polsce - jaki obowiązki nakłada na spółki? Kogo obejmuje ten podatek? EY oferuje pomoc firmom w poruszaniu się po regulacjach Filar II (BEPS 2.0). Sprawdź zakres tej pomocy.
Przeczytaj więcejLider
-
Andrzej BrodaEY CESA International Tax and Transaction Services (ITTS) Leader; Partner, ITTS, EY Doradztwo Podatkowe Krupa sp. k.
-
Radosław KrupaEY Polska, Partner
Polecane artykuły
BEPS 2.0: Filar II — publikacja wielostronnej konwencji dotyczącej zasady Subject to Tax
Dowiedz się więcej o instrumencie wdrażającym zasadę Subject to Tax Rule (zasada STRR) w ramach Pillar II.
BEPS 2.0: Filar II — globalna deklaracja podatkowa
Dowiedz się więcej o tymczasowych bezpiecznych przystaniach (transitional safe harbour rules) i ich znaczeniu w systemie globalnego minimalnego opodatkowania.