Kolejny obowiązek publikacji strategii podatkowej już za 4 miesiące

Podatnicy CIT o przychodach przekraczających 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe są zobowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za miniony rok podatkowy. Brak tej informacji grozi nałożeniem kary pieniężnej w wysokości do 250.000 zł. Za nami pierwszy sezon raportowania (w zakresie danych dotyczących roku 2020), a już wkrótce, bo w terminie do 31 grudnia 2022 r., należy przygotować i przesłać informację o strategii podatkowej realizowanej w 2021 r.

Kluczowym aspektem dotyczącym obowiązku publikacji strategii podatkowej jest fakt, że informacja o jej realizacji jest publicznie dostępna na stronie internetowej podatnika, a jakość i zakres tej informacji mogą być analizowane nie tylko przez organy podatkowe, ale również konkurentów, klientów czy media. Istotne jest zatem, aby jak najrzetelniej wypełnić nowe obowiązki, przy jednoczesnym uwzględnieniu kwestii wrażliwości niektórych danych z uwagi choćby na tajemnicę handlową.

Dodatkowo, sporządzając strategię podatkową i sprawozdanie z jej realizacji warto mieć na uwadze, że podatki stają się także istotnym obszarem analizowanym w ramach ESG (Environment, Social, Governance / kwestie środowiskowe, odpowiedzialności społecznej oraz ładu korporacyjnego). Kryteria ESG to zestaw czynników, w oparciu o które tworzone są ratingi i oceny pozafinansowe spółek. Do tej pory projekty dotyczące ESG były często realizowane bez uwzględnienia kwestii podatkowych, a obecnie trend ten ulega zmianie - pomijanie standardów ESG przy kształtowaniu strategii podatkowej może się wiązać z ryzykiem biznesowym i reputacyjnym – a w konsekwencji skutkować odpływem inwestorów, klientów bądź brakiem możliwości pozyskania finansowania.

Obowiązek publikacji strategii w aspekcie procedur i procesów podatkowych oznacza konieczność samooceny przez podatnika, czy posiadane przez niego procedury i realizowane procesy podatkowe zapewniają rozliczenie wszelkich podatków zgodnie z przepisami. Informacje dotyczące podatków są z natury rzeczy danymi niezmiernie wrażliwymi dla każdej firmy - potwierdzenie posiadania kompletnych i aktualnych procesów i procedur będzie istotnym elementem publikacji dotyczącej strategii. Informacja o niekompletności procesów/ procedur lub niejasna informacja w tym zakresie może pociągać za sobą niepożądane reakcje zarówno ze strony opinii publicznej, jak i organów podatkowych. Warto mieć na uwadze, że dostępne są już międzynarodowe standardy pozwalające skorzystać z najlepszych praktyk w zakresie transparentności podatkowej w ramach ESG. Wyzwaniem jest przy tym określenie zakresu informacji - w zależności od rynku, branży, skali działalności – które powinny być publicznie dostępne, aby dany podmiot był postrzegany jako wiarygodny.

Z punktu widzenia dopełnienia wymogów ustawowych ważne jest posiadanie w ciągu całego roku podatkowego faktycznie wdrożonych procedur podatkowych, których wykonanie będzie następnie przedmiotem i podstawą do realizacji obowiązków sprawozdawczych. Należy zatem już teraz zaplanować efektywne i bezpieczne podejście do realizacji tegorocznych obowiązków z zakresu strategii podatkowej, a przy okazji zadbać o wdrożeniu procedur dokumentujących realizację strategii w ramach bieżących rozliczeń podatkowych. Dodatkowo warto przeprowadzić analizę zgodności strategii podatkowej z kryteriami ESG, które stają się coraz bardziej istotne dla wizerunku największych podmiotów gospodarczych.