Uproszczenie rozliczania VAT:
- rezygnacja z konieczności dokonywania korekty rocznej VAT naliczonego, jeżeli ostateczny współczynnik sprzedaży jest niższy i różni się nie więcej niż o 2 punkty procentowe od współczynnika wstępnego (aktualnie korekta jest wymagana jeśli różnica pomiędzy wstępną a ostateczną kalkulacją wynosi choćby 1 punkt procentowy);
- wzrost progu, który pozwala na przyjęcie proporcji 100%, w przypadku gdy przekracza ona 98% - limit zostanie podniesiony z 500 zł do 10 tys. zł;
- wprowadzenie sposobu korygowania transakcji rozliczonych w ramach OSS oraz IOSS, gdy podatnik nie korzysta już z procedur wprowadzonych tzw. pakietem e-commerce; oraz doprecyzowanie reguły alokacji dostaw łańcuchowych realizowanych przy użyciu interfejsu elektronicznego;
- próg sprzedaży dla małego podatnika poniesiony do 2 mln euro rocznie.
Zmiany w zakresie dokumentowania transakcji:
- uproszczenie i doprecyzowanie kursów walut stosowanych dla faktur korygujących in minus oraz in plus (w tym m.in. możliwość zastosowania jednego kursu waluty obcej dla zbiorczych faktur in minus z dnia poprzedzającego dzień wystawienia korekty; aktualnie należy stosować kurs właściwy dla każdej z transakcji objętej korektą);
- brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących online (w tym wirtualnych).
Złagodzenie przepisów dot. sankcji VAT:
- obniżenie stawek preferencyjnych sankcji VAT z 20% do 10% oraz z 15% do 5%;
- rezygnacja z automatyzmu w stosowaniu sankcji VAT - naczelnik US lub UCS będzie mógł odstąpić od jego ustalenia w określonych przypadkach.
Szerszy zakres zwolnień z VAT:
- zmiany w zwolnieniach od VAT i cła dla importu towarów dla placówek dyplomatycznych.
Konsolidacja i ujednolicenie w zakresie wydawania wiążących informacji:
- WIP, WIA i WIT mają być wydawane przez jeden organ — Dyrektora KIS;
- ujednolicenie i doprecyzowanie sposobu wydawania WIS i WIA, tj. procedur ich wydawania, uchylania czy zmiany;
- zlikwidowana zostanie opłata za wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej.
Zwiększenie płynności finansowej przedsiębiorców:
- wprowadzenie możliwości dokonywania przelewów z rachunku VAT od członków grupy VAT do przedstawiciela tej grupy, który od 1 lipca 2022 r. (czyli od momentu wejścia w życie możliwości stosowania grupy VAT) będzie odpowiedzialny za regulowanie VAT przez grupę.;
- rozszerzenie możliwość opłacania z rachunku VAT na inne podatki, np. podatku od sprzedaży detalicznej, podatku tonażowego lub tzw. podatku od małpek;
- uproszczenie stosowania split payment dla faktoringu poprzez wprowadzenie dodatkowego sposobu uwolnienia się od odpowiedzialności solidarnej w sytuacji zmiany faktora.
W celu wprowadzenia rozwiązań z pakietu SLIM VAT 3 Ministerstwo Finansów znowelizuje przepisy ustawy o VAT prawa bankowego oraz prawa celnego.
Większość zmian wchodzi w życie 1 lipca 2023 r.
Okiem eksperta EY
Slim VAT 3 to nie rewolucja, lecz oczekiwana ewolucja rozliczeń VAT. Wyraźne podniesienie limitu obrotu dla małych podatników może poprawić sytuację wielu przedsiębiorców. Szersze grono będzie mogło skorzystać z kwartalnych rozliczeń VAT oraz metody kasowej. Kolejna grupa zmian wynika w orzecznictwa TSUE, który dość regularnie wytyka ustawodawcy, że przepisy polskiej ustawy o VAT nie są zgodne z unijną dyrektywą. Mowa o zmianie zasad wymierzania sankcji VAT oraz przepisów w sprawie rozliczania WNT. Obiecująca dla podatników jest przede wszystkim zmiana zakładająca brak automatyzmu w wymierzaniu sankcji VAT. Założenie indywidualizacji kary oraz możliwość różnicowania wysokości dodatkowego zobowiązania to krok w dobrym kierunku, który przynajmniej w założeniu ma sprzyjać większej sprawiedliwości. Inną kwestią jest, jak organy podatkowe będą z takiej możliwości korzystały w praktyce. Obawiam się, że kary „w górnych widełkach” zagrożenia wciąż będą normą. Część zmian powinna ucieszyć osoby zajmujące się rozliczaniem VAT. Upraszczają one lub doprecyzowują obecnie funkcjonujące rozwiązania. Uregulowanie kwestii kursów walutowych stosowanych przy korektach faktur, połączenie momentu ujęcia korekty WDT z obowiązkiem podatkowym, brak obowiązku drukowania dokumentacji z kas online – to drobne zmiany, które mogą sprawić, że rozliczenie tego podatku będzie prostsze. Regulują zagadnienia dotąd nieuregulowane, a także ograniczają formalizm. Wprowadzane przez Ministerstwo Finansów zmiany należy ocenić więc pozytywnie – obejmują wiele obszarów, na które od dawna czekają podatnicy i nie pogarszają ich sytuacji. Bardzo duża liczba zgłoszonych uwag na etapie konsultacji pokazuje jednak, że oczekiwania przedsiębiorców, jak i praktyków zajmujących się podatkami, są znacznie większe. Podatnicy oczekują przede wszystkim zmian, które pozwolą im na poprawienie ich płynności finansowej.
Podsumowanie
5 czerwca br. ogłoszono pakiet Slim VAT 3, czyli nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, której głównym celem ma być usprawnienie i przyspieszenie procesu rozliczania podatku VAT, co powinno zaowocować poprawą płynności finansowej przedsiębiorstw.
Jak EY może pomóc
Podatki pośrednie (VAT, akcyza, cło) i handel międzynarodowy
Globalna gospodarka i otwarty handel powodują, że podatki pośrednie (akcyza, vat, cło) mają bezpośredni wpływ na rentowność i ciągłość prowadzenia biznesu.
Czytaj więcejLider
EY Polska, Partner Zarządzający Tax & Law, Lider Innowacji EY w regionie CESA
Planowanie podatków krajowych
Doradztwo podatkowe EY w zakresie podatków krajowych łączy usługi planowania podatkowego i doradztwa. EY oferuje wnikliwe, obejmujące wiele krajów usługi, spójne na każdym etapie cyklu podatkowego: planowania, księgowości, sprawdzenia zgodności z przepisami i sporów podatkowych.
Czytaj więcejElektroniczne narzędzia w podatkach
Digitalizacja procesów podatkowych to wszechobecny trend. Korzyści związane z digitalizacją dostrzegły kilka lat temu polskie organy podatkowe zmieniając stopniowo formę oraz zakres przekazywanych przez podatników danych. Digitalizacja procesów podatkowych to nieodwracalny trend związany zarówno z wymogami biznesowymi jak i koniecznością sprostania wymogom organów podatkowych.
Czytaj więcejRachunkowość podatkowa i zarządzanie ryzykiem podatkowym
Specjaliści EY mogą pomóc Twojej firmie we wszystkich aspektach sprawozdawczości finansowej dla celów podatkowych. Świadczymy usługi doradcze w zakresie zagadnień, zasad, procesów, procedur i kontroli podatkowych.
Czytaj więcej
