Paweł Perzyński

Ważny wyrok WSA w zakresie ulgi na ekspansję

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) w Warszawie z 10 stycznia 2025 r., sygn. akt III SA/Wa 2504/24 rzuca nowe światło na rozumienie przepisów dotyczących ulgi na ekspansję , a w szczególności na kwestię kwalifikacji nowych produktów oraz wydatków na działania marketingowe. W wyroku zdefiniowano nowy produkt jako produktu dotychczas nieoferowanego w rozumieniu art. 18eb ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej u.p.d.o.p.). Ponadto poruszono kwestię stosowania art. 18eb ust. 7 u.p.d.o.p. do wydatków na wynagrodzenia pracowników, którzy czynnie uczestniczą w działaniach marketingowych.

Ulgi podatkowe dla pracodawców zatrudniających żołnierzy OT i AR

Od początku 2025 r. obowiązują w Polsce przepisy dotyczące ulg podatkowych dla pracodawców, którzy decydują się na zatrudnianie żołnierzy Obrony Terytorialnej (OT) oraz żołnierzy Aktywnej Rezerwy (AR).

Niespójna definicja produktu na gruncie ustaw podatkowych

Wprowadzanie różnych definicji produktu, obok tej wynikającej z dyrektywy 2005/29/EC, powoduje niepewność interpretacyjną. Jest to widoczne nie tylko w interpretacjach wydawanych przez dyrektora KIS, które odwołują się do produktu jako do czegoś fizycznego, czyli towaru, ale również w podejściu organów skarbowych w trakcie kontroli u podatników. Zdecydowanie bardziej czytelne było by w tym wypadku stosowanie pojęcia towaru. Powyższe wpływa negatywnie nie tylko na stosowanie ulgi na prototyp i ulgi prowzrostowej. Może to również powodować komplikacje w przypadku kwalifikacji kosztów prac rozwojowych lub rozliczenia ulgi IP Box , które nie zawierają wprost definicji produktu.

Negatywna interpretacja podatkowa: ulga na działalność B+R.

Czy otrzymanie negatywnej interpretacji podatkowej dotyczącej ulg na działalność B+R i prototyp zamyka drogę do skorzystania z prewencji podatkowych? Dowiedz się, jak skutecznie korzystać z ulgi

Badania i rozwój (B+R) – na czym polega działalność badawczo rozwojowa?

Badania i rozwój (B+R, czyli działalność badawczo-rozwojowa) to proces wykorzystywany przez organizacje w celu zwiększenia wiedzy, a następnie wykorzystania jej w procesie tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, usług, procesów lub technologii. Co jeszcze warto wiedzieć o B+R?

Zmiany w interpretacji zapisów ulgi na termomodernizację

Ulga na termomodernizację zmniejsza podatek dochodowy. Po objaśnieniach z 30 marca 2023 r. zmieniła się wykładnia przepisów przez dyrektora KIS, który z urzędu zmienił wcześniejsze interpretacje.

Korzystanie z ulg a KKS. Jak bezpiecznie skorzystać z ulg wspierających innowacyjność?

Zachęty podatkowe w zakresie wsparcia innowacyjności składające się na system ulg proinnowacyjnych w podatku CIT i PIT zyskują na popularności. Rozliczeniom tym chętnie przyglądają się organy skarbowe w ramach prowadzonych czynności wyjaśniających lub kontroli.

Czy rozliczenie ulgi na innowacyjnych pracowników jest skomplikowane?

Ulga na innowacyjnych pracowników jest to jedna z form wsparcia podatkowego przewidzianego przez polskiego ustawodawcę. Dla rozwijających się firm jest ona coraz popularniejszym rozwiązaniem wspierającym zatrudnienie innowacyjnych pracowników.

Ulga B+R: sposoby potwierdzenia zaangażowania pracownika w działalność badawczo-rozwojową

Zaangażowanie pracownika w działalność badawczo-rozwojową jest kluczowym czynnikiem wpływającym na możliwość skorzystania z ulgi B+R. W jaki sposób udowodnić, że pracownik faktycznie poświęcał swój czas na prace badawczo-rozwojowe?

Ulga sponsoringowa dla przedsiębiorców za zaangażowanie w działalność społecznie pożyteczną

Ulga na sponsoring pozwala odliczyć 50% wydatków, które stanowiły koszt uzyskania przychodów i przeznaczone zostały na konkretne cele społeczne. Co jeszcze daje ulga sponsoringowa?

Ulgi podatkowe na innowacje. Dlaczego warto obniżać podatki innowacyjnym podatnikom?

Ulgi podatkowe na innowacje. Dlaczego warto obniżać podatki podmiotom inwestującym w badania i rozwój? Jakie rozwiązania w tym zakresie przewidują polskie przepisy ustaw o podatku dochodowym?

Ulga sponsoringowa – nowa preferencja podatkowa zyskuje na popularności

Firmy angażujące się w działalność społecznie użyteczną mogą korzystać z preferencji podatkowych, w tym dodatkowego odliczenia wydatków na działalność sportową, kulturalną i naukową.

Prace rozwojowe w odliczeniu ulgi B+R

Co to są prace rozwojowe? Na czym polega ulga B+R? Jak rozliczać wydatki na prace rozwojowe oraz prace badawcze? Wskazówek i odpowiedzi na powyższe pytania warto poszukiwać w aktualnym orzecznictwie oraz interpretacjach podatkowych.

Ulgi proinnowacyjne w zeznaniu PIT za 2022 rok

Zeznanie roczne PIT mają obowiązek złożyć wszyscy podatnicy, którzy osiągnęli przychody w roku podatkowym. W zeznaniu oprócz uzyskanych przychodów podatnicy wykazują również ulgi i preferencje podatkowe. Dotyczy to także podatników prowadzących działalność gospodarczą, którzy posiadają prawo do skorzystania z systemu ulg proinnowacyjnych.

Jak firmy mogą pozyskać oszczędności?

Dynamicznie zmieniające się przepisy podatkowe, rosnące koszty energii, sytuacja geopolityczna powodują, że firmy coraz uważniej przyglądają się stronie kosztowej swojej działalności.

Jak Polski Ład 2.0 wpływa na system ulg proinnowacyjnych?

Obniżenie stawki podatku PIT z 17 do 12% ma istotne znaczenie także dla rozliczeń preferencji i ulg podatkowych. W artykule przedstawiono podsumowanie, jak nowa stawka wpływa na rozliczenie 50% kosztów uzyskania przychodu i ulgi na innowacyjnych pracowników.

Ulga na robotyzację – czy niejasne definicje staną na drodze do jej stosowania?

W pakiecie zmian podatkowych zwanym Polskim Ładem pojawiła się ulga na robotyzację, która jest częścią coraz bardziej rozwiniętego systemu ulg proinnowacyjnych. Przeczytaj, jakie koszty można zaliczyć do ulgi na robotyzację oraz czy niejasna definicja robotów przemysłowych może utrudnić stosowanie ulgi przez podatników.

Ulga B+R: korekta kosztów powinna być dokonywana na bieżąco

Niektórzy podatnicy mają problemy z ustaleniem momentu, w którym powinni rozliczyć korektę kosztów kwalifikowalnych ulgi na działalność B+R wynikającej z korekty faktury. Z najnowszego orzecznictwa NSA wynika, że wystarczy ująć ją w zeznaniu za rok bieżący.