Finansowanie innowacji: jak efektywnie obniżyć koszty działalności B+R?

Finansowanie innowacji: jak efektywnie obniżyć koszty działalności B+R?


Powiązane tematy

Działalność B+R (badawczo-rozwojowa) jest kluczowa dla konkurencyjności i rozwoju firm. Aktualnie, na poziomie centralnym, jak i regionalnym dostępne są konkursy na dofinansowanie pozwalające zredukować jej koszty.

W obecnym szybko zmieniającym się świecie technologii i innowacji, działalność badawczo-rozwojowa jest kluczowa dla konkurencyjności i rozwoju firm. Koszty i ryzyko projektów B+R mogą jednak być wyzwaniem, szczególnie dla firm z ograniczonymi zasobami finansowymi. Efektywne zarządzanie wydatkami i minimalizowanie ryzyka wymaga więc znajomości dostępnych instrumentów wspierających innowacje.

Środki zewnętrzne – dotacje UE

W tym roku, unijna perspektywa funduszowa nabrała tempa. Nabory wniosków w konkursach na dofinansowanie działań innowacyjnych są organizowane zarówno na poziomie centralnym - przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju (dla dużych firm i konsorcjów) oraz Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (dla MŚP), jak i regionalnym przez urzędy marszałkowskie i lokalne instytucje. W naborach tych przedsiębiorcy mają możliwość pozyskania dotacji na szerokie spektrum działań w sferze innowacji – od budowy, czy rozbudowy laboratoriów, po wdrożenia innowacji na rynek. Z perspektywy ogólnokrajowej, warto zwrócić uwagę na dwa otwarte nabory – Ścieżkę SMART w ramach programu FENG oraz nabór w ramach inwestycji A2.2.1 z Krajowego Planu Odbudowy.

 



Ścieżka SMART – nabory do 24 października

Ścieżka SMART w ramach programu FENG to inicjatywa skierowana do przedsiębiorstw poszukujących wsparcia co do zasady dla projektów badawczo-rozwojowych, ale nie tylko. Po pierwsze, w tym działaniu istnieje możliwość ubiegania się o dofinansowanie projektu składającego się z kilku modułów, z których niemal dowolnie mogą wybierać wnioskodawcy. Warunkiem wstępnym dla dużych przedsiębiorstw jest, aby w projekcie zawarty był moduł obejmujący realizację prac B+R zmierzających do opracowania innowacji produktowej lub procesowej, gdyż jest to moduł obowiązkowy. Z kolei w przypadku firm sektora MŚP, do wyboru jest drugi z modułów obowiązkowych – wdrożenie innowacji.

Pod warunkiem uwzględnienia w projekcie modułu obowiązkowego, przedsiębiorca ma możliwość dołączenia do projektu następujących modułów:

  • Infrastruktura B+R – budowa lub rozbudowa zaplecza niezbędnego do realizacji prac B+R,
  • Wdrożenie innowacji (fakultatywne w przypadku dużych firm) – wdrożenia wyników prac B+R (własnych lub zakupionych), 
  • Cyfryzacja – transformacja cyfrowa oraz cyberbezpieczeństwo,
  • Zazielenienie przedsiębiorstw – inwestycje ograniczające wpływ działalności biznesu na środowisko,
  • Kompetencje – rozwój kompetencji kadry,
  • Internacjonalizacja – finansowanie promocji zagranicznej produktów i usług przedsiębiorstw (np. udziału w targach, czy konferencjach zagranicznych).

Poziomy dofinansowania są różne, w zależności od wielkości firmy, modułu, czy lokalizacji projektu. W przypadku najważniejszych modułów – B+R i inwestycyjnych, intensywność wsparcia wynosi odpowiednio do 65 proc. i 50 proc. w przypadku dużych firm. Dla podmiotów sektora MŚP przewidziane są z kolei premie w wysokości 10 p.p. dla firm średnich i 20 p.p. dla małych i mikro przedsiębiorstw.

Aktualnie, dla dużych firm i MŚP otwarte są po dwa nabory wniosków – ogólne (bez ograniczeń tematycznych) oraz nabory dedykowane projektom na rzecz dostępności.

„KPO GOZ” – konkurs (dla dużych firm) otwarty do 31 października

„KPO GOZ” (Inwestycja A2.2.1 – Inwestycje we wdrażanie technologii i innowacji środowiskowych, w tym związanych z gospodarką o obiegu zamkniętym w ramach Krajowego Planu Odbudowy) to z kolei działanie wspierające projekty dotyczące opracowania i wdrażania innowacyjnych co najmniej w skali kraju technologii/rozwiązań przyczyniających się do realizacji idei gospodarki obiegu zamkniętego. Celem konkursu jest więc dofinansowanie działań nakierowanych na: zwiększenie ilości surowców możliwych do ponownego wykorzystania, zmniejszenie ilości surowców zużywanych w produkcji, czy zmniejszenie ilości odpadów, które trafiają na składowiska.

Aktualny konkurs adresowany jest do dużych przedsiębiorstw i konsorcjów, składających się z co najmniej jednej dużej firmy i co najmniej jednej organizacji badawczej, przy czym w skład konsorcjum mogą wchodzić maksymalnie 3 podmioty. 

Dofinansowaniem w konkursie objęte są:

  • prace B+R w zakresie opracowania technologii,
  • prace przedwdrożeniowe i wdrożeniowe związane z wprowadzeniem na rynek innowacji wypracowanych w fazie B+R,
  • zakup infrastruktury B+R niezbędnej do opracowania technologii.

Poza standardowymi dla dofinansowań projektów badawczo-rozwojowych kryteriami wymaganymi do spełnienia (jak np. innowacyjność rozwiązania, badawczo-rozwojowy charakter prac, czy zdolność wnioskodawcy do realizacji projektu), warto zwrócić uwagę na specyficzne dla tego działania warunki:

  • Minimalna wartość dotacji wynosi 10 mln zł
  • Maksymalna wartość dotacji wynosi 69,2 mln zł
  • Kryterium rankingujące: środowiskowa efektywność przedsięwzięcia, w którym punkty przyznawane są za: 

a) liczbę opracowanych i wdrożonych technologii w zakresie wykorzystania odpadów jako surowców wtórnych

b) zwiększenie ilości surowców nadających się do recyklingu rozumiane jako zwiększenie zużycia surowców wtórnych

c) zmniejszenie ilości surowców pierwotnych wykorzystywanych w procesach produkcji rozumiane jako zmniejszenie zużycia surowców nieodnawialnych

d) wspieranie kluczowych procesów projektowania w zakresie recyklingu

e) wydłużenie cyklu życia produktu

f) zmniejszenie ilości odpadów kierowanych na składowiska

Wsparcie w regionach

Programy regionalne oferują dofinansowanie działań innowacyjnych podobnie jak programy centralne. Należy jednak zwrócić uwagę, że w zależności od województwa i konkretnego naboru wniosków, formuła organizacji konkursu może się nieco różnić. Pojawiają się ewentualne dodatkowe warunki zawężające krąg beneficjentów (np. duże firmy vs. MŚP), a zasady konkursów zazwyczaj wymagają prowadzenia działalności w danym województwie.

Lista najciekawszych, aktualnie otwartych lub nadchodzących naborów wniosków w konkursach dla regionów przedstawia się poniżej

Województwo

Działanie

Przedmiot finansowania

Terminy konkursu

łódzkie

1.5 Konkurencyjnośc MŚP

Wdrożenie wyników B+R

2 lipca – 26 września 2024

świętokrzyskie

1.2 Wsparcie działalności przedsiębiorstw w zakresie B+R

Wsparcie prac B+R realizowane przez przedsiębiorstwa mające na celu opracowanie nowych produktów/usług, procesów lub też wprowadzenie znaczących ulepszeń do istniejących produktów/usług, procesów

26 sierpnia – 7 października 2024

warmińsko-mazurskie

01.02

Działalność B+R+I przedsiębiorstw

Działalność badawczo-rozwojowa przedsiębiorstw oraz konsorcjów przedsiębiorstw z organizacjami badawczymi

30 września – 31 października 2024

warmińsko-mazurskie

01.02

Działalność B+R+I przedsiębiorstw

Działalność badawczo-rozwojowa przedsiębiorstw w obszarach zielonej gospodarki, w tym gospodarki o obiegu zamkniętym

30 września – 31 października 2024

wielkopolskie

1.2 Wsparcie działalności B+R przedsiębiorstw i konsorcjów przedsiębiorstw z organizacjami badawczymi, w tym w zakresie infrastruktury B+R

Wsparcie działalności B+R przedsiębiorstw i konsorcjów przedsiębiorstw z organizacjami badawczymi, w tym w zakresie infrastruktury B+R.

9 września – 8 listopada 2024

podkarpackie

01.01 

Badania i rozwój

Wsparcie działalności badawczo-rozwojowej

30 września – 15 listopada 2024

opolskie

1.9 Wdrożenie B+R przez MŚP

Wdrożenie wyników prac B+R przez MŚP

31 października – 21 listopada 2024

zachodniopomorskie

1.1 Kompleksowe projekty B+R przedsiębiorstw

Kompleksowe projekty B+R przedsiębiorstw

30 września – 29 listopada 2024

małopolskie

1.1 Projekty badawczo-rozwojowe przedsiębiorstw

Prace B+R z przygotowaniem do wdrożenia

21 sierpnia 2024 – 7 stycznia 2025

łódzkie

1.2 Inwestycje przedsiębiorstw w badania i innowacje

Budowa, przebudowa, rozbudowa, modernizacja infrastruktury B+R w przedsiębiorstwach

grudzień 2024 – styczeń 2025

dolnośląskie

FEDS.09.04 Transformacja gospodarcza

Inwestycje w działalność B+R oraz wdrażanie innowacji zwiększających potencjał RSI

20 grudnia 2024 – 30 stycznia 2025

lubelskie

1.2 Infrastruktura wspomagająca rozwój technologiczny przedsiębiorstw

Wsparcie infrastruktury B+R w przedsiębiorstwach (w tym usługi szkoleniowe w zakresie wykorzystania nabytej infrastruktury) oraz budowa potencjału ośrodków innowacji.

styczeń – luty 2025

wielkopolskie

10.2 Wsparcie inwestycji w MŚP i dużych przedsiębiorstwach (cs 6.i)

Wsparcie działalności B+R przedsiębiorstw (MŚP) lub konsorcjów przedsiębiorstw z jednostkami badawczymi (gdzie liderem konsorcjum)

kwiecień 2025

lubelskie

1.3 Badania i innowacje w sektorze przedsiębiorstw

Wdrożenie wyników prac B+R oraz innowacji przez MŚP

kwiecień – maj 2025

śląskie

1.2 Badania, rozwój i innowacje w przedsiębiorstwach

Wdrożenie wyników prac B+R

marzec – kwiecień 2025

Ulgi podatkowe

Warto pamiętać, że dofinansowania dotacyjne z powodzeniem można łączyć z instrumentami podatkowymi wspierającymi działalność B+R – ulgą badawczo-rozwojową w CIT/PIT, czy ulgą na prototypy.

Ulga B+R pozwala na zwiększone odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność B+R, a koszty kwalifikowane w dużej części pokrywają się z kosztami kwalifikowanymi do dofinansowań na projekty B+R. Standardowy poziom dodatkowego odliczenia wynosi 200% w odniesieniu do kosztów związanych z wynagrodzeniami pracowników i zleceniobiorców zaangażowanych w B+R oraz dodatkowe 100% w zakresie pozostałych kosztów kwalifikowanych (m.in. amortyzacja, surowce i materiały, nabycie sprzętu laboratoryjnego).

Z kolei ulga na prototypy to możliwość zastosowania dodatkowego odliczenia w wysokości 30 proc. kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu, wypracowanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podatnika.

Odpowiednie połączenie instrumentów dotacyjnych i podatkowych jest o tyle istotne, że ulgi podatkowe dodatkowo względem dotacji pozwalają ograniczyć realny koszt działań w sferze B+R. 

Przykład

W przypadku projektu B+R składającego się z badań przemysłowych i prac rozwojowych, w którym średnia dotacja wynosi 60 proc., a koszty kwalifikowane to wynagrodzenia personelu, ulga B+R pozwoli uzyskać korzyść na poziomie podatku dochodowego rzędu dodatkowych ok. 15 proc., co oznacza, że efektywny koszt takiego projektu dla przedsiębiorcy wyniesie zaledwie 25 proc. związanych z nim kosztów.


Chcesz być na bieżąco?

Pobierz Kalendarium dotacjii

Basic RGB


Podsumowanie

W artykule omówiono dostępne instrumenty wspierające działania innowacyjne firm, w szczególności uwagę zwrócono na dotacje UE. Jednocześnie podkreślono, że dofinansowania dotacyjne z powodzeniem można łączyć z instrumentami podatkowymi wspierającymi działalność B+R – ulgą badawczo-rozwojową w CIT/PIT, czy ulgą na prototypy

Artykuł został opublikowany w Rzeczpospolitej w dniu 23 sierpnia 2024 r. 


Kontakt
Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.

Informacje

Polecane artykuły

Gonitwa po granty – jak dołączyć do najlepszych?

W obliczu globalnej konkurencji i ciągłej potrzeby innowacji, dotacje unijne stanowią dla przedsiębiorstw istotne wsparcie, które umożliwia realizację ambitnych planów rozwojowych. Jak z niego skorzystać w 2024 roku? Na co zwrócić uwagę?

Personal and corporate liability for tax matters – report Tax Controversy EY 2024

Na jakie aspekty odpowiedzialności karnoskarbowej w biznesie warto zwrócić uwagę? Co warto wiedzieć o odpowiedzialności za sprawy podatkowe? Jak efektywnie zarządzać ryzykiem w tym obszarze? Na pytania odpowiadamy w artykule i zapraszamy do pobrania raportu.

Konsultacje dotyczące JPK CIT – nowe struktury w raportowaniu podatkowym

Wprowadzenie zaktualizowanego systemu JPK_CIT stanowi zarówno wyzwanie dla polskiego systemu podatkowego. Kluczowe będzie zapewnienie dostatecznego wsparcia i szkoleń dla przedsiębiorstw. Jak się przygotować?