- OECD: Aktualne informacje na temat projektu BEPS 2.0
W dniu 21 lutego 2022 r. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) zorganizowała transmisję internetową Tax Talks, podczas której członkowie Sekretariatu OECD przedstawili przegląd najnowszych wydarzeń w dziedzinie podatków międzynarodowych, w tym aktualizacje dotyczące filaru pierwszego i drugiego tzw. projektu BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) 2.0. Projekt BEPS 2.0 został również poruszony w Raporcie Sekretarza Generalnego OECD dla Ministrów Finansów G20 oraz w komunikacie ze spotkania Ministrów Finansów i Prezesów Banków Centralnych G20 w dniach 17-18 lutego 2022 r.
Rozmowy podatkowe obejmowały omówienie trwającego procesu konsultacji publicznych dla I filaru, odniesienie się do otrzymanych opinii dotyczących konstrukcji zasad pozyskiwania dochodów oraz informacje na temat nadchodzących dokumentów konsultacyjnych dotyczących Kwoty A i Kwoty B. Obejmowały one również aktualizację trwających prac nad sfinalizowaniem Komentarza do Wzorcowych Zasad dotyczących II filaru oraz planowanych konsultacji publicznych na temat ram wdrożeniowych oraz wzorcowych przepisów Subject-To-Tax Rule (STTR) i wielostronnego instrumentu STTR.
Komunikat ze spotkania ministrów finansów G20 potwierdza zobowiązanie G20 do szybkiego wdrożenia pakietu dwufilarowego. Wzywa do sfinalizowania i konsekwentnego wdrożenia Modelowych Zasad Filaru Drugiego na poziomie globalnym jako wspólnego podejścia. Z zadowoleniem przyjmuje się również trwające prace nad wielostronną konwencją dla filaru pierwszego.
Zobacz więcej: Updates on BEPS 2.0 project from OECD Tax Talks and G20 Finance Ministers meeting
- USA: Raport dotyczący ostatnich zmian w zakresie podatków międzynarodowych
Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) w dniu 14 marca opublikował dokument z komentarzem na temat zasad globalnego podatku minimalnego (Zasady GloBE) w ramach filaru drugiego BEPS 2.0, zawierający szczegółowe wskazówki dotyczące funkcjonowania tych zasad. Komentarz liczy 228 stron i jest uzupełniony o 50 stron przykładów, które poruszają wiele zagadnień.
Między innymi w komentarzu potwierdzono, że może istnieć podatek wyrównawczy (top-up tax), który można przypisać zgodnie z Regułą Nieopodatkowanych Płatności (Undertaxed Payments Rule - UTPR), gdy dochód krajowy uzyskany przez spółkę w jurysdykcji, w której znajduje się jej siedziba, ma efektywną stawkę podatkową obliczoną zgodnie z modelowymi zasadami II filaru, która jest poniżej 15%. Jest to wynik, który wzbudził obawy wielu firm amerykańskich, które korzystają z zachęt i kredytów, które nie są kwalifikowanymi kredytami podlegającymi zwrotowi zgodnie z definicją zawartą w modelowych zasadach II filaru. W efekcie mogłoby to oznaczać, że w innych jurysdykcjach należałoby zapłacić podatek wyrównawczy, ponieważ pewne kredyty i zachęty zostały wykorzystane w USA.
Zobacz więcej: Report on recent US international tax developments – 18 March 2022
- Brazylia: obniżenie podatku od transakcji finansowych od rozliczeń walutowych
16 marca 2022 r. brazylijska władza wykonawcza opublikowała dekret prezydencki 10.997/2022, obniżający brazylijski podatek od transakcji finansowych (IOF-FX) należny przy rozliczaniu transakcji walutowych (FX). Dekret obniża podatek od transakcji zagranicznych z 6,38% do 0% do 2029 roku dla niektórych rozliczeń walutowych. Stopniowa redukcja podatku od transakcji zagranicznych stanowi część starań Brazylii o przystąpienie do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).
Zobacz więcej: Brazylia obniża podatek od transakcji finansowych od rozliczeń walutowych
- Peru: przepisy dotyczące zgłaszania ostatecznych beneficjentów rzeczywistych na lata 2022 i 2023
W dniu 2 sierpnia 2018 r. w Peru uchwalono dekret ustawodawczy 1372, który nakłada na peruwiańskie podmioty obowiązek zgłaszania peruwiańskiemu organowi podatkowemu osób fizycznych, które są ostatecznymi beneficjentami rzeczywistymi, poprzez złożenie specjalnego formularza. Osoba fizyczna jest uznawana za rzeczywistego właściciela, jeżeli posiada co najmniej 10% kapitału podmiotu.
W dniu 3 marca 2022 r. peruwiański urząd podatkowy opublikował uchwałę 41-2022/SUNAT, która reguluje wypełnianie formularza do zgłaszania ostatecznych beneficjentów rzeczywistych na lata podatkowe 2022 i 2023.
W roku podatkowym 2022 podmioty, które osiągnęły ponad 1.000 jednostek podatkowych (ok. 1,2 mln USD) dochodu netto w poprzednim roku podatkowym, muszą złożyć formularz w maju 2022 r. Podmioty o dochodzie netto od 500 jednostek podatkowych (ok. 610 tys. USD) do 1.000 jednostek podatkowych (ok. 1,2 mln USD) w poprzednim roku podatkowym muszą złożyć formularz w sierpniu 2022 r.
W roku podatkowym 2023 podmioty, które osiągnęły ponad 300 jednostek podatkowych (ok. 366 tys. USD) dochodu netto w poprzednim roku podatkowym, muszą złożyć formularz w maju 2023 r.
Zobacz więcej: Peru issues rules for reporting ultimate beneficial owners for 2022 and 2023
- OECD: publikacja IT-format w celu wsparcia wymiany informacji podatkowych na platformach cyfrowych
W dniu 29 marca 2022 r. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) opublikowała znormalizowany format informatyczny (podręcznik użytkownika i schemat XML) w celu wsparcia elektronicznej sprawozdawczości i automatycznej wymiany informacji zebranych zgodnie z Modelowymi Zasadami Sprawozdawczości OECD dla platform cyfrowych wydanymi w 2020 r. oraz opcjonalny moduł rozszerzający zakres Modelowych Zasad Sprawozdawczości wydany w 2021 r.
Te Modelowe Zasady Sprawozdawczości wymagają od platform cyfrowych raportowania o dochodach osiąganych przez osoby oferujące zakwaterowanie, transport i usługi osobiste, jak również osoby sprzedające towary, za pośrednictwem platform oraz przekazywania tych informacji organom podatkowym. Schemat XML Informacji o Platformie Cyfrowej (DPI) ma na celu zminimalizowanie obciążeń dla operatorów platform cyfrowych, które mogłyby powstać, gdyby jurysdykcje stosowały wiele różnych wymogów.
Ponadto schemat XML DPI został opracowany w ścisłej współpracy z Unią Europejską (UE), aby zapewnić, że schemat ten może być również stosowany do raportowania i wymiany informacji zgodnie z Dyrektywą Rady (UE) 2021/514 (DAC7).
Zobacz więcej: OECD releases IT-format to support exchange of tax information on digital platforms
Wstecz
Dalej
