Newsletter Podatki międzynarodowe - grudzień 2021

Kontakt lokalny

Jarosław Łukasik
17 gru 2021
Temat Biuletyn podatkowy i prawny
Kategorie Alerty
Jurysdykcje Polska

Pokaż załączniki

Newsletter Podatki międzynarodowe to comiesięczny, obszerny przegląd sytuacji w Polsce i na świecie. Stanowi źródło inspirującej wiedzy.

Newsletter zawiera aktualne wydarzenia, wyroki i interpretacje oraz cykliczne sekcje takie jak: co nowego w PE, aktualności z Polski, z Europy i ze świata. Zobacz, co zawierało grudniowe wydanie newslettera.

  • Temat miesiąca

    BEPS 2.0 - Filar II: Zmiany dotyczące systemu minimalnego opodatkowania wymagają analizy obecnych sposobów prowadzenia działalności

    Zgodnie z informacjami, zawartymi w poprzednich edycjach Newslettera Podatki Międzynarodowe, w ramach negocjacji dotyczących tzw. Filaru II (ang. Pillar Two) projektu BEPS 2.0, osiągnięte zostało globalne porozumienie polityczne w zakresie tzw. minimalnego opodatkowania. Wprowadzenie zasad dotyczących podatku minimalnego oraz powiązanych inicjatyw będzie miało znaczący wpływ na funkcjonowanie międzynarodowego systemu podatkowego. Może bowiem doprowadzić do podwyższenia efektywnej stawki podatkowej międzynarodowych grup oraz zwiększonej ilości kontroli oraz sporów podatkowych. Wskazane jest więc nie tylko bieżące monitorowanie projektów legislacyjnych, ale również dokonanie wczesnej analizy obecnych sposobów funkcjonowania międzynarodowych grup kapitałowych w celu rozważenia przeprowadzenia odpowiednich działań dostosowawczych przed wprowadzeniem przepisów technicznych w życie. W tym kontekście, należy podkreślić, iż w ramach systemu podatku minimalnego, przewidziano możliwość uzyskania zwolnienia odnośnie do dochodu, korzystającego z ulg i zachęt, jeśli dochód ten został uzyskany przy wykorzystaniu odpowiedniej treści ekonomicznej (ang. substance carve-out). W polskim systemie podatkowym istnieją atrakcyjne ulgi i zachęty, których beneficjenci mogą mieć możliwość skorzystania z klauzuli substance carve-out. Wśród nich znajdują się zwolnienia strefowe, system IP Box oraz ulga badawczo-rozwojowa. W związku z tym, istotne jest przeprowadzenie analizy, w jakim stopniu skorzystanie z tych elementów polskiego systemu podatkowego może pomóc w zachowaniu poziomu opodatkowania umożliwiającego skuteczną rywalizację z podmiotami konkurencyjnymi na rynku międzynarodowym.  

    Więcej o zmianach w WHT przeczytaj w Biuletynie Prawnym i Podatkowym.

  • Aktualności z Polski

    • Polski Ład – jak uniknąć konsekwencji negatywnych zmian w zakresie opodatkowania restrukturyzacji?
    • Amortyzacja w spółkach nieruchomościowych w Polskim Ładzie
    • Daleko idące zmiany w opodatkowaniu tzw. zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC)
    • Nowy pakiet zachęt podatkowych dla inwestycji w Polsce od 1 stycznia 2022 r.
    • Estoński CIT 2.0 - szansa na efektywność podatkową w 2022 r.
    • Wprowadzenie zmian do polsko-holenderskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • Wprowadzenie zmian do polsko-maltańskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • Obowiązki raportowania TP dla relacji z podmiotami z rajów podatkowych

    Więcej o aktualnościach z Polski czytaj w Biuletynie Podatkowym i Prawnym

  • Aktualności z Europy

    • Parlament Europejski: Ostateczne zatwierdzenie niezbędne do formalnego przyjęcia publicznej dyrektywy CbCR
    • UK: Przegląd nowych zasad dotyczących spółek holdingowych
    • UK: Powiadamianie przez duże przedsiębiorstwa o niepewnych zasadach opodatkowania
    • Włochy: Wydanie projektu wytycznych w sprawie niedopasowań hybrydowych

    Więcej na ten temat przeczytasz na stronie Biuletynu Podatkowego i Prawnego

  • Aktualności ze świata

    • G20: Potwierdzenie zaangażowania przywódców w globalne zmiany podatkowe w ramach inicjatywy BEPS 2.0
    • OECD: Wydanie sprawozdania z wzajemnego przeglądu na etapie 2 w Hongkongu dotyczące wdrożenia tzw. Action 14 BEPS
    • USA: Najnowsza wersja propozycji Build Back Better może zmodyfikować propozycje międzynarodowych podatków w projekcie Komisji
    • Brazylia: Urząd skarbowy ogranicza do 15% podatek od zysków kapitałowych nierezydentów z tytułu sprzedaży brazylijskich akcji przez inwestora portugalskiego
    • Tajlandia: Zmiana kodeksu skarbowego w celu ułatwienia międzynarodowej wymiany informacji podatkowych
    • Australia: Wprowadzenie proponowanych przepisów podatkowych i regulacyjnych dotyczących korporacyjnych instytucji zbiorowego inwestowania

    Więcej na ten temat przeczytasz na stronie Biuletynu Podatkowego i Prawnego

  • Co nowego w PE?

    • Irlandia: Projekt ustawy budżetowej na rok 2021 obejmuje przyjęcie "autoryzowanej koncepcji OECD"
    • Meksyk: Aktualizacja przepisów dotyczących cen transferowych dla fabryk państw NAFTA, opierających działalność na imporcie i eksporcie z USA (maquiladoras)
    • Dania: Przedstawiciel handlowy stanowi PE w Danii
    • Hiszpania: Działalność magazynowa nie powoduje powstania zakładu stałego w Hiszpanii
    • Austria: Aktualizacja wytycznych TP

    Więcej na ten temat przeczytasz na stronie Biuletynu Podatkowego i Prawnego

  • Wyroki i interpretacje

    Wyroki

    • Zwolnienie z opodatkowania w Polsce przychodów uzyskiwanych przez niemieckie nieruchomościowe fundusze inwestycyjne  (wyroki NSA z 25 listopada 2021 r., sygn. II FSK 470/19, II FSK 862/19, II FSK 813/19, II FSK 1176/19, II FSK 1269/19)
    • Zastosowanie art. 7 ust. 3 pkt 7 lit. b ustawy o CIT w zakresie rozliczania strat podatkowych w przypadku połączenia odwrotnego (wyrok WSA w Łodzi z 4 listopada 2021 r., sygn. I SA/Łd 558/21)
    • Kwalifikacja na podstawie art. 15e ust. 1 pkt 1 i pkt 2 u.p.d.o.p. kosztów usług informatycznych alokowanych przez spółkę irlandzką do oddziału w Polsce (wyrok WSA w Warszawie z 28 października 2021 r., sygn. III SA/WA 862/21)
    • Zbycie udziałów w celu ich dobrowolnego umorzenia (wyrok WSA w Warszawie z 25 listopada 2021 r., sygn. III SA/Wa 898/21)
    • Faktoring nie stanowi kosztów finansowania dłużnego (wyrok WSA w Warszawie z 25 listopada 2021 r., sygn. III SA/Wa 828/21)
    • Kwestia zastosowania art. 17 ust. 1 pkt 58 CIT (wyrok NSA z 25 listopada 2021 r., sygn. II FSK 1176/19)
    • Przesłanki uznania, że spółka w związku z realizacją umów montażowych lub instalacyjnych posiada zakład podatkowy w rozumieniu art. 5 ust. 3 polsko-norweskiej u.p.o. (wyrok WSA w Kielcach z 30 listopada 2021 r., sygn. I SA/Ke 559/21)
    • Prowadzenie prac B+R w zakresie badań klinicznych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej (wyrok WSA w Warszawie z 10 listopada 2021 r., sygn. III SA/Wa 1162/21)

    Interpretacje

    • Wynagrodzenie za usług hostingu a podatek u źródła (interpretacja z 18 listopada 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.396.2021.1.AK)
    • Kwestia uznania działalności za działalność badawczo – rozwojową (interpretacja z 5 listopada 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.368.2021.2.JKT)
    • Brak zwolnienia, dopóki nie ma dochodów (interpretacja z 26 października 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.375.2021.1.MBD)
    • Umorzenie udziałów z dokumentacją cen transferowych (interpretacja z 16 listopada 2021 r., sygn. 0111-KDWB.4010.60.2021.1.ES)
    • Prawo do naprzemiennego oraz równoległego korzystania z ulgi B+R oraz IP BOX (interpretacja z 19 listopada 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.418.2021.1.APO)

    Opisy interpretacji i wyroków TUTAJ

Zachęcamy do subskrybowania newslettera Podatki międzynarodowe.
Więcej o archiwalnych wydaniach newslettera TUTAJ.

Bezpośrednio na maila

Bądź na bieżąco i subskrybuj newsletter EY

Subskrybuj

Wstecz

Biuletyn podatkowy i prawny

Dalej

Doradztwo podatkowe

Kontakt

Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.

LinkedIn Twitter