Newsletter Podatki międzynarodowe - październik 2021
Newsletter Podatki międzynarodowe to comiesięczny, obszerny przegląd sytuacji w Polsce i na świecie. Stanowi źródło inspirującej wiedzy.
Newsletter zawiera aktualne wydarzenia, wyroki i interpretacje oraz cykliczne sekcje takie jak: co nowego w PE, aktualności z Polski, z Europy i ze świata. Zobacz, co zawierało październikowe wydanie newslettera.
-
Temat miesiąca
Nowy obowiązek publikacji strategii podatkowej wymaga podjęcia niezwłocznych działań
Podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT o przychodach przekraczających 50 mln euro będą zobowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości na stronach internetowych informacji o realizowanej strategii podatkowej za miniony rok podatkowy. Brak tej informacji grozi nałożeniem kary pieniężnej w wysokości do 250.000 zł. Istotne jest zatem, aby jak najrzetelniej wywiązać się z nowych obowiązków, przy jednoczesnym uwzględnieniu kwestii wrażliwości niektórych danych z uwagi choćby na tajemnicę handlową.Więcej o nowym obowiązku przeczytaj w Biuletynie Prawnym i Podatkowym.
-
Co zmieni się w kwestii należytej staranności i zwolnień w stosunku do usług niematerialnych podlegających WHT?
Nowy system „pay-and-refund” ma zostać ograniczony do dochodów pasywnych.Oznacza to, że w stosunku do tego rodzaju płatności, polscy płatnicy nie będą musieli pobierać WHT według ustawowej stawki podstawowej (20%), aby następnie wystąpić o jego zwrot. W takich przypadkach, nadal będzie możliwość bezpośredniego stosowania preferencji WHT, niezależnie od wysokości płatności. Będzie to jednak uzależnione od spełnienia dodatkowych warunków, w szczególności warunku należytej staranności. Brak dochowania należytej staranności może mieć dla płatnika poważne konsekwencje.
Więcej na ten temat czytaj w Biuletynie Podatkowym i Prawnym
-
Jak zabezpieczyć ryzyka na gruncie MDR?
Regulacje dotyczące schematów podatkowych nakładają obowiązek bieżącej identyfikacji oraz przekazywania informacji o schematach podatkowych do organów podatkowych. Obowiązek raportowania dotyczy również transakcji lub rozwiązań przewidzianych w przepisach i powszechnie stosowanych w praktyce biznesowej. Dlatego też w celu uniknięcia ryzyka nałożenia wysokich sankcji niezwykle istotna jest wczesna identyfikacja zdarzeń podlegających raportowaniu. Bez wdrożonej i sprawnie działającej metodologii działania oraz profesjonalnej wiedzy na temat MDR firmy napotykają problemy z zapewnieniem rzetelnego wypełnienia obowiązków MDR w (co do zasady 30-dniowym) terminie. Z kolei niedopełnienie obowiązków w terminie może prowadzić do surowych kar.
Więcej na ten temat czytaj w Biuletynie Podatkowym i Prawnym
-
„Ryczałt od dochodów spółek”, czyli estoński CIT 2.0 w Polskim Ładzie
Jedną z planowanych zmian w ramach Polskiego Ładu jest opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek od 1 stycznia 2022 r., czyli tzw. Estoński CIT 2.0. Zgodnie ze wskazaniami Ministerstwa Finansów projekt estońskiego CIT 2.0 powstał ze względu na wyzwania podatkowego wsparcia inwestycji, a mianowicie skomplikowane i kosztowne formalności, rosnące ryzyko kontroli i sporu z administracją, nieelastyczność celowanych ulg, a także wykluczenie firm sektora MŚP. Sprawdź na jakich zasadach będzie można skorzystać z ryczałtu po 1.01.2022 r.
Więcej na ten temat czytaj w Biuletynie Podatkowym i Prawnym -
Termin raportowania cen transferowych za 2020 rok (31 grudnia) zbliża się wielkimi krokami
Zakres obowiązków dotyczących cen transferowych w dalszym ciągu jest bardzo szeroki. Dodatkowo pod koniec 2020 r. pojawił się zaktualizowany druk TPR-C / TPR-P obejmujący nowe informacje dotyczące transakcji wymagające raportowania. Na wyniki osiągane za 2020 r. w wielu branżach dość wyraźnie wpłynął COVID-19, więc przy raportowaniu wymaganych danych należy przeprowadzić dodatkowe weryfikacje w celu upewnienia się co do prawidłowości wykonania obowiązków sprawozdawczych, w szczególności raportowania TPR-C / TPR-P kluczowego z perspektywy ryzyka osobistego.
-
OECD wydało oświadczenie październikowe w sprawie projektu BEPS 2.0.
8 października 2021 r., na zakończenie zdalnego spotkania w ramach projektu OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS, OECD wydało oświadczenie w sprawie porozumienia osiągniętego przez 136 spośród 140 członków w zakresie podstawowych cech konstrukcyjnych dwufilarowego rozwiązania opracowywanego w ramach drugiej odsłony projektu BEPS 2.0. (Oświadczenie Październikowe).
Więcej na ten temat czytaj w Biuletynie Podatkowym i Prawnym -
Nowa baza interpretacji i wiążących informacji MF
Ministerstwo Finansów uruchomiło nowy System Informacji Celno-Skarbowej EUREKA, który zastąpił m.in. System Informacji Podatkowej (SIP), przeglądarkę Wiążących Informacji Akcyzowych (WIA) oraz wyszukiwarkę Wiążących Informacji Skarbowych (WIS). Zgodnie z informacjami MF, nowy system EUREKA to kompleksowy zbiór informacji podatkowych i celnych, wytworzonych przez jednostki resortu finansów lub przez nie wykorzystywanych. Zawiera m.in. interpretacje indywidualne i ogólne, wiążące informacje akcyzowe i stawkowe, objaśnienia podatkowe, pisma i materiały informacyjne, odpowiedzi na interpelacje poselskie, odpowiedzi na zapytania mediów oraz wybrane orzeczenia sądów. Wyszukiwanie informacji jest możliwe po frazie, kategorii informacji, autorze lub słowach kluczowych. Wyszukiwarka systemu EUREKA umożliwia wyszukiwanie różnych typów dokumentów, również tych przeniesionych z SIP. Nowy system jest dostępny TUTAJ.
-
Aktualności z Europy
- Holandia: publikacja projektu ustawy o odwróconych podmiotach hybrydowych jako ostatnia część wdrożenia ATAD II
- Niemcy: Ministerstwo Finansów wydaje wytyczne dotyczące rozstrzygania sporów dotyczących podatków dochodowych i od majątku
- Turcja: obniżenie stawki podatku u źródła do 0% w odniesieniu do niektórych zysków z funduszy venture capital i funduszy inwestycyjnych działających na rynku nieruchomości
- Norwegia: Rząd proponuje zmiany w przepisach podatkowych mających zastosowanie do restrukturyzacji transgranicznych
- Cypr: dalsze przedłużenie niestosowania kar administracyjnych dla raportowania DAC6 do 30 listopada 2021 r.
Więcej na ten temat przeczytasz na stronie Biuletynu Podatkowego i Prawnego
-
Aktualności ze świata
- USA: Urząd Skarbowy umożliwia podatnikowi cofnięcie transakcji „gap period” poprzez wybory w systemie check-the-box
- OECD: statystyki dot. podatku od osób prawnych (trzecie wydanie)
- Brazylia: Izba Deputowanych zatwierdza projekt ustawy modyfikującej system podatku dochodowego od osób prawnych w ramach kompleksowej reformy podatkowej
- Indie: Trybunał Podatkowy orzeka w sprawie zmiany miejsca zamieszkania i jej wpływu na uprawnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Izrael: Urząd Podatkowy finalizuje prace nad międzynarodowym pakietem reform podatkowych, który ma być przedmiotem dalszych dyskusji i potencjalnego ustawodawstwa
- Brazylia: Urząd Skarbowy stwierdził, że podatek u źródła nie ma zastosowania do transgranicznych składek ubezpieczeniowych płaconych przez brazylijskich klientów norweskiemu towarzystwu ubezpieczeniowemu
Więcej na ten temat przeczytasz na stronie Biuletynu Podatkowego i Prawnego
-
Co nowego w PE?
- USA: Rozszerzenie zasad wyłączenia z zakresu stosowania wysokich stawek podatkowych na oddziały zagraniczne oraz zmiana definicji oddziału zagranicznego
- Indie: Decyzja potwierdzająca istnienie usługowego zakładu stałego w Indiach
- Chile: Przepisy podatkowe dotyczące działalności ubezpieczeniowej
- Dania: Przepisy podatkowe dotyczące stałych w przypadku pracy zdalnej
- Rosja: Wytyczne dotyczące odsetek płaconych przez PE w Rosji
- Tajwan: Aktualizacja przepisów dotyczących dwustronnych umów podatkowych
Więcej na ten temat przeczytasz na stronie Biuletynu Podatkowego i Prawnego
-
Wyroki i interpretacje
Wyroki
- Konwersja wierzytelności na kapitał dłużnika nie jest wniesieniem wkładu w formie pieniężnej (wyrok NSA z 21 września 2021, sygn. II FSK 142/20)
- Ulga B+R przy płatnościach wewnątrzgrupowych PGK (wyrok NSA z 29 września 2021, sygn. II FSK 436/21)
- Zaliczka na poczet zysku dla komplementariusza a WHT (wyrok WSA w Gliwicach z 31 sierpnia 2021 r., sygn. I SA/Gl 881/21)
- WHT od pożyczki udzielonej przez spółkę zagraniczną na rzecz oddziału spółki niemieckiej w Polsce (wyrok WSA we Wrocławiu z 23 września 2021 r., sygn. I SA/Wr 616/20)
- Korekta rentowności na sprzedaży wyrobów gotowych a działalność prowadzona w SSE (wyrok WSA we Wrocławiu z 16 września 2021 r., sygn. I SA/WR 437/20)
- Pomniejszenie podatku od CFC przy wypłatach z zagranicznej fundacji (wyroki NSA z 5 października 2021, sygn. II FSK 2904/20 i II FSK 2905/20)
Interpretacje
- Ograniczenie kosztów finansowania dłużnego, które kapitalizowane są do wartości początkowej środka trwałego (interpretacja z 10 września 2021 r, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.298.2021.1.BJ)
- Korekta cen transferowych wynikających z rozliczenia kosztów rzeczywistych (interpretacja z 10 września 2021 r., sygn. 0114-KDIP2-2.4010.169.2021.1.RK)
- Uzyskanie statusu podatnika CIT przez polski oddział niemieckiej spółki komandytowej (interpretacja z 9 września 2021 r., sygn. 0114-KDIP2-1.4010.140.2021.3.KS)
- Rozliczenie CIT przez producenta gier komputerowych (interpretacja z 23 września 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.281.2021.3.JKU)
- Pobór podatku u źródła od płatności z tytułu usług brokerskich (interpretacja z 21 września 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.270.2021.3.AW)
- Podatek u źródła z tytułu usług odpraw celnych (interpretacja z 16 września 2021 r., sygn. 0111-KDIB2-1.4010.264.2021.1.BKD)
- Opłata za zobowiązanie się do rozwijania platformy a IP Box (interpretacja z 8 września 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.255.2020.2.NL)
Opisy interpretacji i wyroków TUTAJ
- Konwersja wierzytelności na kapitał dłużnika nie jest wniesieniem wkładu w formie pieniężnej (wyrok NSA z 21 września 2021, sygn. II FSK 142/20)
Zachęcamy do subskrybowania newslettera Podatki międzynarodowe.
Więcej o archiwalnych wydaniach newslettera TUTAJ.
Wstecz
Dalej
