Newsletter Podatki międzynarodowe - wrzesień 2021
Newsletter Podatki międzynarodowe to comiesięczny, obszerny przegląd sytuacji w Polsce i na świecie. Stanowi źródło inspirującej wiedzy.
Newsletter zawiera aktualne wydarzenia, wyroki i interpretacje oraz cykliczne sekcje takie jak: Co nowego w PE? Aktualności z Poslki, z Europy i ze świata. Zobacz, co zawierało wrześniowe wydanie newslettera.
-
Temat miesiąca
Polski Ład wprowadza zmiany do reżimu WHT
W 2019 r. przepisy te zostały istotnie zmienione, a na podmioty (zarówno polskie, jak i zagraniczne) nałożono szereg nowych, daleko idących, a zarazem nieprecyzyjnych wymogów. Od dłuższego czasu czekamy na zmiany w przepisach dotyczących procedury pobierania podatku u źródła. Aktualnie mamy do czynienia prawdopodobnie z ostatnim odroczeniem obowiązku pobierania podatku według standardowych stawek WHT, a znowelizowane przepisy dotyczące podatku u źródła (w tym mechanizmu „pay-and-refund”) mają wejść w życie z początkiem 2022 roku. Stąd od przyszłego roku, ogólne zasady dotyczące zwolnień z WHT / niższych stawek WHT będą obowiązywać tylko w przypadku, gdy płatności dokonywane na rzecz jednego odbiorcy nie przekraczają 2 mln zł rocznie. Jeśli przekroczą ten próg, polski płatnik będzie musiał pobrać WHT według ustawowej stawki podstawowej (19% / 20%) (z pewnymi wyjątkami), a następnie możliwe będzie wystąpienie o zwrot WHT. Zmiany miałyby wejść w życie w 2022 r.
O szczegółach planowanych zmian oraz o skutkach jakie niosą dla podatników przeczytaj w Biuletynie Prawnym i Podatkowym.
Rozwiązanie EY: Zmiany w WHT w Polskim Ładzie | WHT changes in the Polish Deal
-
Konieczność weryfikacji rzeczywistego właściciela odbiorcy płatności dywidendowej
Spółki wypłacające dywidendę do podmiotu rezydującego w innym kraju Unii Europejskiej, by skorzystać ze zwolnienia z podatku u źródła powinny stosować art. 22 ust. 4 ustawy o CIT. Wśród warunków określonych w tym przepisie brak jest przesłanki mówiącej o tym, by odbiorca dywidendy był jej rzeczywistym właścicielem. Takie stanowisko przedstawił Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 27 kwietnia 2021 r. (sygn. II FSK 240/21). Do tej pory wydawane interpretacje indywidualne oraz wyroki sądów wojewódzkich w tym zakresie nie były jednolite.
Przeczytaj więcej w Biuletynie Podatkowym i Prawnym
Rozwiązanie EY: Znajdź sposób na duże zmiany w WHT -
Porozumienie inwestycyjne
Planowane jest wprowadzenie nowej instytucji – porozumienia inwestycyjnego (potocznie określanego jako interpretacja 590). Porozumienie inwestycyjne to nowy instrument zarządzania ryzykiem podatkowym, będący umową w sprawie skutków podatkowych inwestycji planowanej lub rozpoczętej na terytorium Polski. Umowa zawarta z MF całościowo określi skutki podatkowe inwestycji, jaką firma zamierza przeprowadzić w Polsce. Dokument ten będzie miał moc wiążącą dla administracji skarbowej. Pozwoli szybko, w tzw. „jednym okienku”, uzyskać wszelkie informacje potrzebne do podjęcia decyzji o zainwestowaniu w Polsce.
Przeczytaj więcej w Biuletynie Podatkowym i Prawnym
Rozwiązanie EY: Porozumienie inwestycyjne z MF (tzw. interpretacja 590) -
Aktualności z Polski
- Rząd wprowadził kolejne zmiany do Polskiego Ładu
- Nowa ulga na IPO
- Nowe środki na sfinansowanie zielonych inwestycji
Więcej na ten temat TUTAJ - Rząd wprowadził kolejne zmiany do Polskiego Ładu
-
Aktualności z Europy
- Hiszpania: Sąd Najwyższy wydaje korzystne decyzje w odniesieniu do międzynarodowych struktur holdingowych po wyrokach Trybunału Sprawiedliwości w tzw. sprawach duńskich
- Turcja: publikacja formularza deklaracji ostatecznego właściciela odsetek (Ultimate Beneficial Owner Declaration Form)
- Gibraltar: wzrost stawki podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do zysków wygenerowanych od 1 sierpnia 2021 r.
- Szwajcaria: władze podatkowe wydają oświadczenie w sprawie zastosowania klauzuli największego uprzywilejowania w indyjsko-szwajcarskiej UPO
- UK: porozumienie dot. umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z USA
Więcej na ten temat TUTAJ
-
Aktualności ze świata
- OECD: aktualizacja dotycząca wzajemnej oceny preferencyjnych systemów podatkowych
- OECD: statystyki dot. podatku od osób prawnych (trzecie wydanie)
- USA: Projekt ustawy Wydena zmieniłby zasady opodatkowania transakcji na finansowych instrumentach pochodnych
- Singapur: wejście w życie nowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Indonezją
- Peru: nowa strefa wolna od podatku
- Urugwaj: procedura odzyskiwania podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku majątkowego netto
- USA: Senatorowie szczegółowo opisują międzynarodowe ramy podatkowe
Więcej na ten temat TUTAJ
-
Co nowego w PE?
- OECD: Aktualizacja profili krajów dot. cen transferowych
- Hongkong: Wytyczne dotyczące COVID-19 i PE
- Malediwy: Aktualizacja definicji PE
- Hiszpania: Zatwierdzenie ustawy o przeciwdziałaniu oszustwom podatkowym
- Hiszpania: Decyzja sądu o tym, czy szwajcarski podmiot ma PE w Hiszpanii
- Wielka Brytania: orzeczenie sądu w sprawie tego, czy podatnik brytyjski jest rezydentem w USA, a także czy dany podatnik brytyjski ma PE w USA
- Dania: interpretacja oceniająca istnienie PE dla działalności w sieci kolejowej
- Peru: interpretacja wyjaśniająca, czy podmiot peruwiański zmieniający miejsce zamieszkania za granicą może utworzyć PE w Peru
- Ukraina: Interpretacja podatkowa wyjaśniająca definicję PE w niektórych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Hongkong: Firmy internetowe powinny spełniać wymogi w zakresie rejestracji działalności
- ONZ: Sprawozdanie z dwudziestej drugiej sesji Komitetu Ekspertów ds. Współpracy Międzynarodowej w Dziedzinie Podatków
Więcej na ten temat TUTAJ
-
Wyroki i interpretacje
Wyroki
- Zasady interpretacji art. 15e u.p.d.o.p. (wyrok WSA we Wrocławiu z 19 sierpnia 2021 r., sygn. I SA/Wr 391/20)
- Kwestia oceny czy zakład niemieckiej spółki wykonujący na terenie Polski prace montażowe musi prowadzić księgi rachunkowe na podstawie ustawy o rachunkowości (wyrok NSA z 3 sierpnia 2021 r., sygn. II FSK 2369/18)
- Moment powstania przychodu z tytułu prowizji otrzymywanej przy udzielaniu pożyczki (wyrok NSA z 3 sierpnia 2021 r., sygn. II FSK 486/21)
- Kwestia opodatkowania podatkiem u źródła odsetek od pożyczki udzielonej przez spółkę zagraniczną na rzecz oddziału spółki niemieckiej w Polsce (wyrok WSA we Wrocławiu z 13 sierpnia 2021 r., sygn. I SA/WR 599/20)
- Kwestia uznania wdrażania nabywanych przez spółkę systemów informatycznych za prace badawczo-rozwojowe w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 u.p.d.o.p. (wyrok NSA z 25 sierpnia 2021 r., sygn. II FSK 138/19)
- Kwestia wykładni pojęcia właściciela należności licencyjnych, o którym stanowi art. 12 ust. 2 polsko-meksykańskiej u.p.o. (wyrok NSA z 12 sierpnia 2021 r., sygn. II FSK 126/19)
Interpretacje
- Przeniesienie prawa własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu z tytułu cesji wierzytelności stanowi odpłatne zbycie nieruchomości i skutkuje obowiązkiem zapłaty CIT (interpretacja z 9 sierpnia 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.176.2021.4.ŚS)
- Podatek u źródła z tytułu wynagrodzenia przedstawiciela handlowego (interpretacja z 4 sierpnia 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.185.2021.2.PC)
- Podatek u źródła z tytułu najmu dźwigów bocznych (interpretacja z 17 sierpnia 2021 r., sygn. 0111-KDIB2-1.4010.207.2021.1.BKD)
- IP Box jedynie do dowolnie wybranych przez Spółkę kwalifikowanych praw własności intelektualnej (interpretacja z 2 sierpnia 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.264.2021.1.MF)
- Koszty finansowania dłużnego - wyłączenie z kosztów podatkowych (interpretacja z 5 sierpnia 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.269.2021.1.MF)
- Ulga B+R dla wspólnika spółki komandytowej (interpretacja z 9 sierpnia 2021 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.168.2021.2.BM)
Opinie zabezpieczające
- Nabycie udziałów alternatywnej spółki inwestycyjnej, wypłaty dywidend w różnych konfiguracjach (opinia zabezpieczająca szefa KAS z 4.08.2021 r., sygn. DKP1.8011.20.2020)
- Utworzenie centrum badawczo-rozwojowego w spółce jawnej niebędącej podatnikiem CIT i odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R (opinia zabezpieczająca szefa KAS z 2.09.2021 r., sygn. DKP 1.8011.10.2021)
Opisy interpretacji i wyroków TUTAJ
Zachęcamy do subskrybowania newslettera Podatki międzynarodowe.
Więcej o archiwalnych wydaniach newslettera TUTAJ.
Wstecz
Dalej
