Aktualności z Polski - Podatki międzynarodowe (sierpień 2021)

W dniu 8 września 2021 r. rząd przyjął projekt zmian podatkowych w ramach Polskiego Ładu. Jest to efekt zakończonych konsultacji społecznych. W porównaniu z pierwotną wersją projektu, można zauważyć kilka ważnych zmian dla przedsiębiorców, także nowych, nie dyskutowanych wcześniej w ramach konsultacji publicznych. Zmiany wprowadzone w stosunku do pierwotnej wersji projektu obejmują m.in.:

1. Wprowadzenie nowego, minimalnego podatku dochodowego - bardzo ważną zmianą jest wprowadzenie minimalnego podatku od przychodów wielkich korporacji. Podatek wyniesie 0,4 proc. przychodów firmy plus 10% tzw. kosztów nadmiarowych. Ma objąć spółki kapitałowe i podatkowe grupy kapitałowe, które wykazują w zeznaniach rocznych stratę lub u których udział dochodów w przychodach wynosi 1% lub mniej.
2. Zmiany w wysokości i zasadach rozliczania składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą - z najnowszej wersji projektu wynika, że składka na poziomie 9 proc. zostanie utrzymana dla podatników rozliczających się według zasad ogólnych. Osoby rozliczające PIT według 19-proc. stawki liniowej zapłacą składkę w wysokości 4,9 proc. dochodu, a dla podatników rozliczających się ryczałtowo – będzie ona uzależniona od wysokości przychodów.
3. Uchylenie art. 15e, który dotychczas limitował koszty z tytułu tzw. usług niematerialnych i licencji ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych.
4. Zmiany w zakresie definicji właściciela rzeczywistego – test rzeczywistej działalności gospodarczej nie będzie wykonywany na podstawie przepisów CFC, ale ma uwzględniać charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez dany podmiot w zakresie otrzymanej należności.
5. Doprecyzowanie rezydencji podatkowej – polskim rezydentem podatkowym będzie mogła zostać zagraniczna spółka, która będzie zarządzana z terytorium Polski, a więc w sposób zorganizowany i ciągły będą tu prowadzone jej bieżące sprawy (zrezygnowano więc z pomysłu, gdzie zagraniczna spółka miała rozliczać się w Polsce jeśli w jej najwyższych organach zasiadał Polak).
6. Zmiany w zakresie nowego wymogu przesyłania do urzędu skarbowego ksiąg podatkowych w formie elektronicznej – wyłączenie tego obowiązku w odniesieniu do podatników zwolnionych od podatku na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o CIT.
7. Dłuższy okres na rozliczenie ulg – dotychczas ulgi B+R, ulga na innowacyjnego pracownika i ulga na robotyzacje mogły zostać rozliczone w roku poniesienia i przez 6 kolejnych lat. Obecnie okres rozliczenia został zwiększony do 6 lat także w przypadku m.in. ulgi na ekspansję, ulgi na terminal i ulgi na prototyp.
8. Zmiany w zakresie przepisów o cenach transferowych – w tym modyfikacja warunków, przy których podatnik może dokonać korekty cen transferowych, albo przy których organ podatkowy może odstąpić od określenia dochodu (straty) podatnika w zakresie wysokości narzutu na kosztach usług o niskiej wartości dodanej w ramach transakcji kontrolowanych, czy też zmiany w zakresie odpowiedzialności za niezłożenie informacji o cenach transferowych.
9. Zmiany w zakresie przepisów wyłączających z kosztów podatkowych tzw. ukryte dywidendy.
10. Zmiany w zakresie uznawania kopii certyfikatów rezydencji.
11. Zmiany w tzw. estońskim CIT.

Ostateczny kształt przepisów, które mają wejść w życie 1 stycznia 2022 r., poznamy dopiero za kilka tygodni, dlatego już 23 września 2021 r. zapraszamy na Dzień Otwarty EY. Tego dnia nasi eksperci będą do Państwa dyspozycji. Nie tylko opowiedzą o nadchodzących zmianach, ale wspólnie z Państwem ustalą, jak zmiany te wpłyną na Państwa przedsiębiorstwo.

Zapraszamy do udziału w wydarzeniu!