Aktualności ze świata - Podatki międzynarodowe (sierpień 2021)

OECD: aktualizację dotyczącą wzajemnej oceny preferencyjnych systemów podatkowych

W dniu 5 sierpnia 2021 r. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) opublikowała aktualizację wyników oceny przepisów krajowych jurysdykcji w ramach Działania 5 (szkodliwe praktyki podatkowe) wypracowanego w ramach BEPS. Wcześniej wyniki te zostały zatwierdzone w dniu 7 czerwca 2021 r. Zaktualizowane wyniki obejmują 18 systemów podatkowych. Zgodnie z komunikatem prasowym całkowita liczba systemów podatkowych, które zostały poddane przeglądowi lub są w trakcie przeglądu, wynosi 309. Przeglądy zostały przeprowadzone przez Forum ds. Szkodliwych Praktyk Podatkowych. Na chwilę obecną tylko jeden system (Trynidad i Tobago) sklasyfikowano jako "szkodliwy". OECD informuje, że przeglądy będą kontynuowane, a wyniki będą aktualizowane.

Więcej informacji: OECD releases 2021 update on peer review of preferential tax regimes

OECD: statystyki dot. podatku od osób prawnych (trzecie wydanie)

29 lipca 2021 r. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) opublikowała trzecią edycję corocznej publikacji dot. statystyk w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych wraz z uaktualnioną bazą danych. OECD opisuje bazę danych jako mającą pomóc w badaniu polityki w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz zapewniającą poszerzenie jakości i zakresu danych dostępnych do analizy działalności związanej z erozją bazy i przenoszeniem zysków (BEPS). Jak podkreślono w komunikacie prasowym towarzyszącym publikacji ww. raportu i bazy danych, OECD uważa, że nowe dane wskazują na znaczenie rozwijania planu dwufilarowego przez jurysdykcje członkowskie OECD / G20 w związku z tak zwany projekt BEPS 2.0, którego celem jest zreformowanie międzynarodowych przepisów podatkowych i zapewnienie, że przedsiębiorstwa wielonarodowe płacą sprawiedliwe podatki, niezależnie od miejsca ich funkcjonowania.

Więcej informacji: OECD releases corporate tax statistics publication (third edition), including anonymized and aggregated country-by-country report statistics

USA: Projekt ustawy Wydena zmieniłby zasady opodatkowania transakcji na finansowych instrumentach pochodnych

W dniu 5 sierpnia 2021 r. przewodniczący Komisji Finansów Senatu Stanów Zjednoczonych Ron Wyden przedstawił ustawę Modernization of Derivatives Act (MODA), która zmieniłaby zasady opodatkowania transakcji dokonywanych z użyciem finansowych instrumentów pochodnych. Senator Wyden już wcześniej wprowadził podobne projekty ustaw. Proponowane przepisy zasadniczo mają na celu zastąpienie wielu obecnych ustaw i rozporządzeń dotyczących traktowania pod względem podatkowym określonych instrumentów pochodnych nowym systemem, w którym dla wszystkich transakcji zastosowanie miałaby jedna zasada dotycząca terminów, jedna zasada dotyczącą oznaczeń oraz jedna zasada dotyczącą źródeł pochodzenia.

Więcej informacji: US: Wyden bill would change tax treatment of financial derivative transactions

Singapur: wejście w życie nowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Indonezją

Indonezja i Singapur podpisały nową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania w dniu 4 lutego 2020 r. Nowa Umowa została ratyfikowana przez Indonezję w dniu 11 maja 2021 r. i weszła w życie w dniu 23 lipca 2021 r. po ratyfikacji przez Singapur. Nowa umowa zastąpi poprzednią umowę, która obowiązywała od 1992 r. i w większości przypadków wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2022 r. Najważniejsze postanowienia Nowej Umowy obejmują:

• obniżenie stawek podatku u źródła od należności licencyjnych i zysków oddziałów,
• wprowadzenie ochrony zysków kapitałowych,
• wprowadzenie klauzuli PPT w celu przeciwdziałania nadużyciom w zakresie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Więcej informacji: New Indonesia–Singapore tax treaty enters into force

Peru: nowa strefa wolna od podatku

Niektóre działania w dystrykcie San Ignacio w Cajamarca nie będą podlegały opodatkowaniu. 14 sierpnia 2021 r. Peru uchwaliło ustawę nr 31343, ustanawiającą nową strefę wolną od podatku w Peru — Zona Franca de Cajamarca (ZOFRACAJAMARCA) w dystrykcie San Ignacio, Cajamarca (północne Peru). Następujące czynności nie będą podlegały podatkowi dochodowemu od osób prawnych, podatkowi od wartości dodanej, akcyzie, cłom i jakimkolwiek innym podatkom nakładanym przez rząd federalny i samorządy lokalne:

• produkcja,
• komercjalizacja,
• działalność przemysłowa,
• agrobiznes,
•  fabryki Maquili,
• usługi.

Ustawa nr 31343 weszła w życie 15 sierpnia 2021 r. Oczekuje się, że przepisy wykonawcze do ww. ustawy zostaną wydane w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych.

Więcej informacji: Peru creates a new tax-free zone

Urugwaj: procedura odzyskiwania podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku majątkowego netto

Urząd Skarbowy Urugwaju wydał procedurę odzyskania przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od majątku netto zapłaconego od stycznia do czerwca 2021 r., w świetle wejścia w życie ustawy nr 19 956, która ustanawiała zwolnienia z zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) oraz podatku majątkowego netto (NWT) naliczonego od stycznia do czerwca 2021 r. Podatnicy, którzy wcześniej zapłacili podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek majątkowy netto od stycznia do czerwca 2021 r. przed wejściem w życie zwolnień, będą mieć możliwość odzyskania tych kwot. Procedura określa możliwości odzyskania przez podatników płatności, w tym zaliczenia tych płatności na poczet innych zobowiązań podatkowych.

Więcej informacji: Uruguayan Tax Authority issues procedure for recovering corporate income tax and net wealth tax payments made from January to June 2021

USA: Senatorowie szczegółowo opisują międzynarodowe ramy podatkowe

25 sierpnia 2021 r. przewodniczący Komisji Finansów Senatu Stanów Zjednoczonych Ron Wyden oraz senatorowie Sherrod Brown i Mark Warner szczegółowo opisali międzynarodowe ramy podatkowe, które opublikowali w kwietniu, koncentrując się na zmianach w przepisach ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. dotyczących globalnych dochodów podlegających opodatkowaniu, dochodów niematerialnych pochodzenia zagranicznego oraz podatku od erozji podstawy i przeciwdziałania nadużyciom.

Więcej informacji: US Senators detail international tax framework