Newsletter Podatki międzynarodowe - listopad 2020

Kontakt lokalny

Jarosław Łukasik
6 lis 2020
Temat Biuletyn podatkowy i prawny
Kategorie Alerty
Jurysdykcje Polska

Pokaż załączniki

Newsletter Podatki międzynarodowe to comiesięczny, obszerny przegląd sytuacji w Polsce i na świecie. Stanowi źródło inspirującej wiedzy.

Newsletter zawiera aktualne wydarzenia, wyroki i interpretacje oraz cykliczne sekcje takie jak: Co nowego w MDR? Co nowego w PE? Kryzys COVID-19 na świecie i wiele innych informacji. Zobacz, co zawierała listopadowa edycja newslettera.

  • Temat miesiąca

    Protokół zmieniający umowę z Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania podpisany

    W dniu 29 października 2020 roku wiceminister finansów oraz ambasador Królestwa Niderlandów podpisali Protokół zmieniający Konwencję w sprawie unikania podwójnego opodatkowania dotyczącą podatków dochodowych. Protokół przewiduje m.in.:

    • wprowadzenie klauzuli nieruchomościowej,
    • wprowadzenie klauzuli transparentnego podmiotu,
    • wdrożenie ogólnej klauzuli umownej przeciwko unikaniu opodatkowania (principal purpose test),
    • nowe przepisy dotyczące stałego zakładu,
    • nowe zasady ustalania rezydencji podatkowej osób innych niż osoby fizyczne posiadające podwójną rezydencję podatkową.

    Jak tłumaczy resort finansów, zmiany uwzględniają polską politykę podatkową i założenia projektu BEPS.

    Wskazane zmiany, w tym przede wszystkim wprowadzenie klauzuli nieruchomościowej oraz klauzuli PPT, może mieć istotny wpływ na dotychczasowe struktury oparte na holenderskich spółkach holdingowych, które są stosunkowo często wykorzystywane w ramach grup międzynarodowych prowadzących działalność inwestycyjną w Polsce. Oceniając wpływ zmian wprowadzanych protokołem na holenderskie struktury holdingowe, grupy międzynarodowe powinny również uwzględnić planowane na 2021 rok zmiany w CIT, przewidujące m.in. istotne modyfikacje w zakresie spółek nieruchomościowych.

  • Aktualności

    • Nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych przegłosowana w Sejmie 
    • Niska ocena polskiego systemu podatkowego
    • OECD publikuje sprawozdanie z drugiego etapu wdrożenia minimalnego standardu działania
    • OECD / G20 publikują szereg dokumentów dotyczących projektu BEPS 2.0 
    • Hiszpański Sąd Najwyższy potwierdza orzecznictwo dotyczące ograniczeń w zakresie dynamicznej interpretacji umów podatkowych
    • Norwegia proponuje podatek u źródła w wysokości 15% od odsetek, tantiem i niektórych rat leasingowych na rzecz podmiotów powiązanych podlegających opodatkowaniu w jurysdykcji o niskich stawkach podatkowych
    • Szwajcarski Federalny Sąd Najwyższy wydaje decyzję w sprawie zwrotu podatku u źródła od instrumentów pochodnych i faktycznej własności
    • Rosyjski Sąd Najwyższy orzekł w sprawie podatku u źródła od rat leasingowych
    • Stany Zjednoczone: Ostateczne przepisy określające zasady potrącania podatku od przeniesienia udziałów spółki
    • Czechy opracowują przepisy dotyczące podatku od usług cyfrowych
    • Hiszpański podatek cyfrowy wchodzi w życie ze skutkiem od 2021 r.
    • Niderlandy publikują szczegółowe informacje na temat proponowanych zmian w zasadach dotyczących kompensowania strat
    • Szwedzkie Ministerstwo Finansów publikuje memorandum dotyczące nowego „podatku od ryzyka” skierowanego do dużych banków i instytucji finansowych
    • Arabia Saudyjska wprowadza podatek od transakcji dotyczących nieruchomości
    • Turcja wybiera opcję C z artykułu 5 MLI, co może wpłynąć na niektóre umowy podatkowe
    • Organy podatkowe Urugwaju rozszerzają zakres ulgi w dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych dla dostawców oprogramowania
    • Indie: Sąd orzeka o współzależności między postanowieniami umów podatkowych a indyjskim podatkiem od dywidend
    • Chile zmienia obowiązki sprawozdawcze dotyczące transferów pośrednich
    • Globalny system EY w zakresie monitorowania mechanizmów wsparcia w związku z pandemią COVID-19

  • Co nowego w MDR

    • Nowa lista jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych
    • Luksemburg publikuje schemat XML i podręcznik użytkownika dotyczący składania raportów MDR
    • Argentyna wdraża zasady obowiązkowego ujawniania informacji

  • Co nowego w PE

    • Kolejne kraje potwierdzają swoje stanowisko wobec przepisów o PE składając dokumenty ratyfikacji MLI
    • Chiny publikują odpowiedzi na temat niektórych międzynarodowych zagadnień podatkowych wynikających z COVID-19
    • Chile analizuje podatkowe zawiadomienie o wypowiedzeniu PE
    • Ukraina: nowe interpretacje podatkowe dotyczące PE
    • Meksyk
    • Decyzją Duńskiego Urzędu Skarbowego centrum danych zlokalizowane w Danii nie tworzy stałego zakładu dla firmy niebędącej rezydentem
    • Peruwiańskie organy podatkowe zajmują się połączeniem podmiotów niebędących rezydentami z podmiotem posiadającym PE w Peru

  • Wyroki i interpretacje

    Wyroki

    • Kwestia obowiązywania przepisów o cenach transferowych w transakcjach pomiędzy centralą a oddziałem spółki (wyrok TSUE z dnia 8 października 2020 w sprawie C‑558/19)
    • Kwestia obowiązków płatnika CIT w przypadku, gdy wypłaty na rzecz nierezydenta nie przekraczają limitu 2.000.000 zł (wyrok WSA w Warszawie z dnia 15 października 2020, sygn. III SA/Wa 2639/19)
    • Kwestia uwzględniania w ramach ulgi B+R kosztów kwalifikowanych, które zostały uwzględnione w kalkulacji dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie SSE oraz z działalności objętej decyzją o wsparciu (wyrok WSA we Wrocławiu z dnia 22 października 2020, sygn. akt I SA/WR 325/20)
    • Kwestia zwolnienia z opodatkowania dochodów funduszu inwestycyjnego ze sprzedaży lub najmu nieruchomości (wyrok WSA w Warszawie z dnia 9 października 2020, sygn. akt III SA/WA 177/20)
    • Kwestia stosowania art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT w odniesieniu do wydatków na usługi wsparcia sprzedaży wchodzących w skład usługi sprzedażowej (wyrok WSA w Warszawie z dnia 15 października 2020, sygn. III SA/Wa 122/20)
    • Kwestia wliczenia kosztów wynagrodzenia za czas nieobecności z tytułu choroby bądź urlopu do kosztów pracy poniesionych na działalność B+R (wyrok WSA w Warszawie z dnia 14 października 2020, sygn. I SA/Wr 246/20)

    Interpretacje

    • IP Box a sprzedaż praw autorskich do gier komputerowych wytworzonych przed 1 stycznia 2019 (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 16 października 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.376.2020.2.JKT)
    • Podatek u źródła z tytułu odsetek wypłacanych/kapitalizowanych w ramach struktury cash-pooling (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 7 października 2020 r., sygn. 0114-KDIP2-1.4010.281.2020.1.JC)
    • Obowiązek pobierania podatku u źródła od wynagrodzeń wypłacanych za wynajem urządzeń przemysłowych (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 13 października 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.347.2020.2.AW)
    • Charakter korekty cen transferowych decyduje o podatku u źródła (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 3 września 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.220.2020.4.BG)
    • Kwestia opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 14 października 2020 r., sygn. 0115-KDIT1.4011.576.2020.2.MN)
    • Wydatki na obligatoryjną dematerializację akcji jako koszt podatkowy  (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 13 października 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.298.2020.1.MZA)
    • Podatek u źródła z tytułu pośrednictwa handlowego (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 6 października 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.275.2020.2.BS)
    • Ulga B+R a zwolnienie lekarskie pracownika wykonującego działalność badawczo-rozwojową (Interpretacja dyrektora KIS z dnia 7 października 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.339.2020.2.MBD)

    Opinie zabezpieczające

    • Wydanie opinii zabezpieczającej w zakresie przeniesienia udziałów, przekształcenia spółki i wprowadzenia jej na GPW (opinia z dnia 7 października 2020 r. w sprawie o sygn. DKP3.8011.3.2020)
    • Wydanie opinii zabezpieczającej w zakresie obniżenia stawek amortyzacyjnych poszczególnych środków trwałych w okresie korzystania przez Spółkę z pomocy publicznej (opinia z dnia 12 października 2020 r. w sprawie o sygn. DKP1.8011.18.2020)

Zachęcamy do subskrybowania newslettera Podatki międzynarodowe.
Więcej o archiwalnych wydaniach newslettera TUTAJ.

Bezpośrednio na maila

Bądź na bieżąco i subskrybuj newsletter EY

Subskrybuj

Wstecz

Biuletyn podatkowy i prawny

Dalej

Doradztwo podatkowe

Kontakt

Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.

LinkedIn Twitter