Newsletter Podatki międzynarodowe - lipiec 2020

Kontakt lokalny

Jarosław Łukasik
15 lip 2020
Temat Biuletyn podatkowy i prawny
Kategorie Alerty
Jurysdykcje Polska

Pokaż załączniki

Newsletter Podatki międzynarodowe to comiesięczny, obszerny przegląd sytuacji w Polsce i na świecie. Stanowi źródło inspirującej wiedzy.

Newsletter zawiera aktualne wydarzenia, wyroki i interpretacje oraz cykliczne sekcje takie jak: Co nowego w MDR? Co nowego w MLI? Kryzys COVID-19 na świecie i wiele innych informacji. Zobacz, co zawierała lipcowa edycja newslettera.

  • Temat miesiąca

    ATAD II i struktury hybrydowe – nowe ograniczenia w odliczaniu kosztów podatkowych

    W dniu 25 czerwca 2020 została opublikowana ustawa z dnia 28 maja 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, implementująca dyrektywę ATAD II, która to dyrektywa zakłada wprowadzenie nowych i istotnych ograniczeń w odliczaniu kosztów finansowych dla celów podatkowych. 

    Przepisy tej ustawy w zakresie implementującym ww. dyrektywę wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2021 r. Nowe regulacje dotyczą między innymi rozbieżności w kwalifikowaniu przez różne jurysdykcje podatkowe podmiotów hybrydowych oraz płatności o charakterze hybrydowym. Ponadto, ograniczenie w zaliczeniu do kosztów podatkowych będzie stosowane odpowiednio do płatności, które bezpośrednio lub pośrednio służą finansowaniu wydatków powodujących powstanie rozbieżności w kwalifikacji struktur hybrydowych (np. u podmiotów na wyższych poziomach w strukturze udziałowej Grupy).

    Tematyka implementacji przepisów ATAD II powinna w szczególności zainteresować grupy kapitałowe, w których strukturze występują stałe zakłady (permanent establishment), fundusze inwestycyjne czy podmioty z siedzibą w państwach stosujących preferencje podatkowe (nie tylko w tzw. „rajach podatkowych”, lecz także m.in. w Luksemburgu, czy w Holandii).

  • Aktualności z Polski

    • Polska wprowadza nową opłatę od platform VOD
    • Estoński CIT
    • Reforma WHT ponownie odroczona. Nowe przepisy od 1 stycznia 2021 r.

  • Aktualności ze świata

    • Przegląd PE Watch: najnowsze osiągnięcia i trendy, czerwiec 2020 r.
    • Cypr uchwala przepisy wdrażające zasady dotyczące opodatkowania niezrealizowanych zysków i rozbieżności w kwalifikacji struktur hybrydowych
    • Cypr zmienia zasady dotyczące umownego odliczania odsetek
    • Dania proponuje nowy system podatku u źródła od dywidend
    • Hiszpania: Sąd Najwyższy orzeka w sprawie ograniczeń dynamicznej interpretacji umów podatkowych
    • Holandia ogłasza podatek od dywidend dla akcjonariuszy z jurysdykcji o niskim opodatkowaniu i jurysdykcji wymienionych na liście jurysdykcji niechętnych do współpracy
    • Norwegia: Parlamentarna komisja finansowa wyjaśnia zasady stosowania GAAR
    • Włochy: Organy podatkowe wyjaśniły wpływ Brexitu na włoski podatek u źródła
    • Włochy wprowadzają unijne mechanizmy rozstrzygania sporów podatkowych
    • Brazylia: Sąd Najwyższy orzekł, że dochody z usług technicznych świadczonych w Brazylii przez francuskie firmy nie podlegają podatkowi u źródła w Brazylii
    • Kolumbia: organ podatkowy wyjaśnia, że zyski wypłacane przez kolumbijski oddział do jego biura w Hiszpanii nie są dywidendami
    • Turcja wprowadza wytyczne dotyczące zwolnień stosowanych w odniesieniu do zysków z różnic kursowych związanych z obliczaniem zysków kapitałowych pochodzących z akcji
    • OECD publikuje zestaw narzędzi w sprawie opodatkowania pośrednich transferów zagranicznychTSUE wskazuje, że rabat potransakcyjny zmusza do korekty odliczenia VAT
    • TSUE wskazuje, że rabat potransakcyjny zmusza do korekty odliczenia VAT
    • Brexit: negocjacje dotyczące przyszłych relacji biznesowych po wyjściu Wielkiej Brytanii z UE
    • Znaczny postęp w walce z unikaniem podatków i nielegalnymi przepływami finansowymi w Afryce

     

  • Co nowego w MDR

    • Ponowne raportowanie schematów transgranicznych
    • Uproszczenie w podpisywaniu MDR-3
    • Lista rajów podatkowych – zmiana
    • Odroczenie raportowania MDR na poziomie UE
    • Hiszpania: ustawa o MDR trafiła do parlamentu
    • Luksemburg: Organy podatkowe wydają wytyczne w sprawie MDR

  • Co nowego w MLI

    • MLI w Arabii Saudyjskiej
    • MLI w Czechach
    • MLI w Kazachstanie
    • MLI w Korei Południowej
    • MLI w Szwajcarii
    • MLI w Urugwaju

  • Kryzys COVID-19 na świecie

    • Austria wprowadza dotacje, by złagodzić wpływ COVID-19
    • Australijski Urząd Podatkowy opublikował wytyczne dotyczące wpływu ekonomicznego COVID-19 na ustalenia cen transferowych i zmiany uzgodnień z podmiotami powiązanymi
    • Belgia: W odpowiedzi na COVID-19 rząd proponuje tymczasowe przeniesienie strat i specjalną rezerwę zwolnioną z podatku
    • Holandia: Rząd rozszerza środki nadzwyczajne w odpowiedzi na COVID-19
    • Kolumbia ogłasza nowe środki mające pomóc przedsiębiorstwom podczas drugiego stanu wyjątkowego
    • Filipiny chcą reformy podatku od osób prawnych by promować nowe inwestycje
    • Niemcy: Rząd ogłasza dodatkowy pakiet stymulacyjny w odpowiedzi na COVID-19
    • Puerto Rico: Departament Skarbu ogłosił strategiczny plan wypłat środków otrzymanych na podstawie ustawy CARES
    • EY Global COVID-19 Stimulus Tracker

  • Co nowego w Digital Tax

    • USTR wszczyna dochodzenia w sprawie podatków od usług cyfrowych
    • UE osiągnęła porozumienie w sprawie odroczenia unijnego pakietu dotyczącego podatku VAT oraz e-handlu z powodu kryzysu COVID-19
    • Chile: podatek VAT od usług cyfrowych wszedł w życie
    • Filipiny wprowadzają przepisy dotyczące opodatkowania gospodarki cyfrowej
    • Indonezja wydaje przepisy wykonawcze dotyczące podatku VAT od transakcji cyfrowych
    • Kenia wprowadza przepisy dotyczące podatku VAT od świadczenia usług cyfrowych
    • Tajlandia: Gabinet zatwierdził projekt ustawy dotyczący opodatkowania zagranicznego e-biznesu (usługi cyfrowe)
    • Nigeria definiuje znaczącą obecność gospodarczą w Nigerii

  • Wyroki i interpretacje

    Wyroki

    • Przy wypłatach poniżej 2 mln zł wystarczający jest sam certyfikat rezydencji (wyrok WSA w Warszawie z dnia 23 czerwca 2020, sygn. III SA/Wa 2400/19)
    • Dochody zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 u.p.d.o.p. są objęte "ograniczeniem kosztowym", ukształtowanym w art. 15e u.p.d.o.p. (wyrok WSA w Gliwicach z dnia 25 marca 2020, sygn. I SA/Gl 1299/19)
    • Wyłączenie z kosztów usług między podmiotami powiązanymi a refakturowanie (wyrok WSA w Gliwicach z dnia 10 marca 2020, sygn. I SA/Gl 989/19)
    • Moment powstania przychodu z tytułu opłat i prowizji od pożyczki spłacanych w ratach (wyrok NSA z dnia 23 stycznia 2020, sygn. II FSK 469/18)
    • Przepis art. 21 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. nie ma zastosowania do wynagrodzenia za usługi hostingu aplikacji oraz usługi wsparcia (wyrok WSA w Warszawie z dnia 22 stycznia 2020, sygn. III SA/Wa 1299/19)

    Interpretacje

    • Opodatkowanie u źródła wypłaty odsetek/dyskonta (Interpretacja Dyrektora KIS z dnia 19 czerwca 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.130.2020.5.APO)
    • Opodatkowanie u źródła wynagrodzenia kontrahentów zagranicznych (Interpretacja Dyrektora KIS z dnia 10 czerwca 2020 r., sygn. 0111-KDIB2-1.4010.100.2020.2.MK)
    • Opodatkowanie u źródła płatności transfer fee (Interpretacja Dyrektora KIS z dnia 9 czerwca 2020 r., sygn. 0114-KDIP2-1.4010.98.2020.2.JC)
    • Brak obowiązku posiadania certyfikatu rezydencji w odniesieniu do płatności niemieszczących się w katalogu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT (Interpretacja Dyrektora KIS z dnia 5 czerwca 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.150.2020.1.MS)
    • Gra komputerowa powstała w wyniku prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej (Interpretacja Dyrektora KIS z dnia 17 czerwca 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.71.2020.3.BK)
    • Ukonstytuowanie zakładu spółki zagranicznej na terenie Polski (Interpretacja Dyrektora KIS z dnia 15 czerwca 2020 r., sygn. 0114-KDIP2-1.4010.72.2020.4.OK)

Zachęcamy do subskrybowania newslettera Podatki międzynarodowe.
Więcej o archiwalnych wydaniach newslettera TUTAJ.

Bezpośrednio na maila

Bądź na bieżąco i subskrybuj newsletter EY

Subskrybuj

Wstecz

Biuletyn podatkowy i prawny

Dalej

Doradztwo podatkowe

Kontakt

Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.

LinkedIn Twitter