EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Zobacz wszystkie wyniki dla
'
'
Brak wyników wyszukiwania
Ogólne
Zobacz wszystkoPeople
Zobacz wszystkoOstatnie wyszukiwania
Od początku 2022 roku podatnicy mogą fakultatywnie testować system i wystawiać oraz odbierać faktury (nawet tylko część z nich) w nowej formie – e-Faktury.
Zgodnie z informacjami przekazywanymi przez Ministerstwo Finansów, od 2023 r. użycie e-Faktury ma się stać obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT. Będzie to wymagać uprzedniej zgody organów Unii Europejskiej, o którą Polska wystąpiła w ostatnim kwartale 2021 r.
AKTUALIZACJA!
Od 2024 r. użycie e-Faktury ma się stać obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT. Tak wynika z decyzji Rady UE upoważniającej Polskę do wprowadzenia faktur ustrukturyzowanych jako obligatoryjnego rozwiązania. Zgodnie z nią Polska może wprowadzić obowiązkowe e-Faktury od 1 stycznia 2024 r., a nie jak pierwotnie planowano od 1 kwietnia 2023 r.
Regulacje prawne e-Faktury
Możliwość korzystania z nowego formatu faktur wprowadziła ustawa wprowadzająca Krajowy System e-Faktur (KSeF) – czyli ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2021 r. poz. 2076). Zmiany te pociągnęły za sobą również nowelizację przepisów ustawy Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2021 r. poz. 1540, z późn. zm.) oraz Ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U z 2021, poz. 422, z późn. zm.).
30 grudnia 2021 r. opublikowano w Dzienniku Ustaw z 2021 r., poz. 2481, rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (link). Rozporządzenie to określa:
- rodzaje uprawnień do korzystania z KSeF,
- sposoby nadawania, zmiany lub odbierania uprawnień do korzystania z KSeF oraz wzór zawiadomienia o dot. zmiany w statusie tych uprawnień,
- możliwe sposoby uwierzytelnienia podmiotów korzystających z KSeF,
- dane faktury ustrukturyzowanej, których podanie umożliwia dostęp do tej faktury w KSeF.
Finalna wersja schematu XSD
Finalna wersja schematu XSD dla ustrukturyzowanych faktur elektronicznych (e-faktur) od 29 listopada 2021 r. dostępna jest w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (link; można go wyszukać po nr wzoru: 2021/11/29/11089).
Plik XSD jako mapa
Postępująca w ostatnich latach automatyzacja w podatkach zmusiła osoby zajmujące funkcje finansowo-księgowe w firmach do zapoznania się z wieloma nowymi pojęciami. W kontekście tematu e-Faktur warto jest w szczególności przypomnieć sobie czym jest plik XML i czym różni się od schemy XSD.
Plik w formacie XSD (XML Schema Description) jest to w dużym uproszczeniu plik, który zawiera opis struktury (schematu) docelowo raportowanego pliku XML. Plik XSD określa zakres danych, zależności między nimi, ilość znaków oraz ich rodzaj jak również wzory dla poszczególnych pól (np. dla pól data RRRR-MM-DD), zgodnie z którymi należy wprowadzać wartości w znaczniki (pola). Innymi słowy plik XSD stanowi mapę w oparciu o którą należy się kierować by dotrzeć do celu o nazwie XML – w naszym przypadku będzie to wygenerowanie poprawnego pod kątem technicznym pliku zawierającego e-Fakturę.
„Mapa” publikowana przez Ministerstwo Finansów zawiera legendę, która wyjaśnia m.in. jak interpretować przypisane do poszczególnych pól typy danych. Co więcej, plik XSD pozwoli nam na sprawdzenie, czy od początku naszej podróży, czyli rozpoczęcia prac nad e-Fakturą do punktu końcowego jakim jest kompletny plik XML nie przeoczyliśmy któregoś z obowiązkowych punktów naszej „trasy”.
Co istotne, zejście z wytyczonej na mapie drogi czy wybranie drogi „na skróty” może wiązać się z negatywnymi konsekwencjami (brakiem poprawności technicznej i akceptacji przygotowanego pliku przez KSeF, a tym samym niewystawieniem faktury, lub błędami merytorycznymi i potencjalną odpowiedzialnością karno-skarbową). Jedynie poprawne wypełnienie wszystkich obowiązkowych pól pozwoli nam na pozytywne dotarcie do mety. Miejsce na podium zależy jeszcze jednak od poprawności logicznej oraz merytorycznej wprowadzonych do XML danych.
Jak pokazuje praktyka nierzadko na odnalezienie pominiętych punktów, które mapa wskazywała jako obowiązkowe, należy przeznaczyć znaczne zasoby czasowe. Dlatego też bardzo istotne jest, by osoby odpowiedzialne za generowanie plików JPK oraz wprowadzanie danych do systemów finansowo-księgowych jak najlepiej nauczyły się czytać mapę, którą jest plik XSD, w szczególności zaś dobrze zrozumiały legendę.
Legenda, czyli jak czytać XSD
Dobra znajomość legendy jest konieczna aby płynnie poruszać się pomiędzy poszczególnymi wartościami i typami danych, a w niektórych sytuacjach może okazać się wręcz niezbędna np. w przypadku gdy wygenerowany przez nas plik XML zostanie odrzucony przez serwer Ministerstwa Finansów.
Dla tych z Państwa, którzy chcieliby w bardziej szczegółowy sposób zapoznać się z zakresem i formatem danych, które należy zaraportować w fakturach ustrukturyzowanych, polecamy wsparcie naszych specjalistów w dwóch uzupełniających się opcjach:
Bezpośrednio na maila
Bądź na bieżąco i subskrybuj newsletter EY
Podsumowanie
Przejdź z nami bezpiecznie drogę do e-Faktur. Na pierwszym z jej odcinków przedstawiamy regulacje prawne dotyczące e-Faktur oraz omawiamy finalną wersję schematu XSD oraz plik XSD jako mapę.
Zapraszamy również na następne odcinki „Drogi do e-Faktury”, w ramach których w kolejnych miesiącach odniesiemy się kolejno do:
- ustawienia procesu odbierania faktur zakupowych z KSeF;
- rozplanowania prac w ramach projektu pełnego wdrożenia e-faktur – jak powinno wyglądać zaangażowanie poszczególnych działów i jak sprawnie zarządzać projektem;
- mapowania danych oraz tego jak je przeprowadzić, aby prawidłowo wystawiać e-faktur.
Jak EY może pomóc
-
Doradztwo podatkowe EY w zakresie podatków krajowych łączy usługi planowania podatkowego i doradztwa. EY oferuje wnikliwe, obejmujące wiele krajów usługi, spójne na każdym etapie cyklu podatkowego: planowania, księgowości, sprawdzenia zgodności z przepisami i sporów podatkowych.
Przeczytaj więcej -
Nasz cyfrowy zespół podatkowy robi głębokie nurkowanie, aby spojrzeć na Twoją funkcję podatkową pod każdym kątem, od opodatkowania po operacje związane z funkcjami podatkowymi. Dowiedz się więcej.
Przeczytaj więcej -
Specjaliści EY świadczą usługi w zakresie rachunkowości podatkowej oraz zarządzania ryzykiem podatkowym. Dzięki doświadczeniu i szerokiej praktyce rynkowej oraz obsłudze klientów z wielu gałęzi biznesu, EY precyzyjnie pomaga przedsiębiorstwom w podatkowych procesach raportowych, procedurach nadzoru wewnętrznej rachunkowości i sprawozdawczości podatkowej.
Przeczytaj więcej
Polecane artykuły
e-Faktury ustrukturyzowane w pytaniach i odpowiedziach
Już od połowy przyszłego roku większość polskich podatników będzie zobowiązana do wystawiania obowiązkowych e-Faktur ustrukturyzowanych oraz pobierania faktur zakupowych w takim formacie za pomocą Krajowego Systemu E-Faktury (dalej: KSeF). Wyjątkiem są podmioty zwolnione z podatku VAT, które na wystawienie e-Faktur będą musiały się przestawić od dnia 1 stycznia 2025 r.