EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Zobacz wszystkie wyniki dla
'
'
Brak wyników wyszukiwania
Ogólne
Zobacz wszystkoPeople
Zobacz wszystkoOstatnie wyszukiwania
Brak udokumentowania przeprowadzenia analizy UBO (beneficjent rzeczywisty), a tym samym ustalenia, kto jest beneficjentem rzeczywistym, może skutkować m.in. zamrożeniem rachunku bankowego.
Rejestr beneficjentów rzeczywistych – termin na dokonanie zgłoszenia
Od 2019 r. wprowadzono obowiązek zgłoszenia beneficjenta rzeczywistego (z ang. Ultimate Beneficial Oreder, czyli beneficjent rzeczywisty, w skrócie: UBO) w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). W odpowiedzi na ten obowiązek wiele grup kapitałowych wobec braku osoby fizycznej posiadającej co najmniej 25% udziałów/akcji dokonało zgłoszenia członków zarządu spółki jako UBO (beneficjent rzeczywisty).
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych – kogo dotyczy, a także czyje wpisy będą weryfikowane?
Instytucje obowiązane, w tym banki, są zobligowane do weryfikacji, czy ich klienci byli uprawnieni do ujawnienia członków zarządu jako beneficjentów rzeczywistych z powodu niemożności wskazania innych (faktycznych) beneficjentów. Nawet jeżeli w spółce i jej grupie nie występuje osoba posiadająca ponad 25% udziałów/akcji, nie oznacza to, że dokonanie zgłoszenia zarządu spółki do organu, jakim jest Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych spełnia wymogi nałożone przepisami prawa.
Zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego
W celu weryfikacji UBO (beneficjent rzeczywisty) instytucje obowiązane mogą żądać przedstawienia dokumentacji uzasadniającej dokonanie określonego zgłoszenia. W przypadku, dostrzeżenia rozbieżności, mają obowiązek zgłosić je Ministerstwu Finansów, jak również zamrozić stosunki gospodarcze ze spółką.
Aktualnie obserwujemy wzmożoną aktywność instytucji obowiązanych (w tym banków) w zakresie wzywania klientów do przedstawienia dokumentacji uzasadniającej dokonanie określonego zgłoszenia beneficjanta rzeczywistego. Banki wyznaczają krótki (ok. 5-7 dniowy) termin na przekazanie dokumentów, co w przypadku konieczności przeprowadzenia analizy i konsultacji oraz przygotowania podsumowania analizy w formie opinii (udokumentowanie) jest niewystarczające.
Co istotne, brak udokumentowania przeprowadzenia analizy UBO (beneficjent rzeczywisty) może skutkować:
- zamrożeniem rachunków bankowych,
- karą pieniężną do kwoty 1 mln zł w przypadku nieprawidłowego ustalenia beneficjenta rzeczywistego,
- odpowiedzialnością karną zarządu w przypadku zgłoszenia danych niezgodnych ze stanem faktycznym.
Okiem eksperta EY Law
W razie niemożliwości zidentyfikowania faktycznego beneficjenta rzeczywistego, należy udokumentować ten fakt poprzez przeprowadzenie odpowiedniej, udokumentowanej analizy prawnej. Powinna ona obejmować nie tylko opis struktury kapitałowej, ale rozważenie każdej z przesłanek identyfikacji beneficjenta wskazanych w ustawie. Co więcej, powinna uwzględniać opublikowane stanowiska Ministerstwa Finansów.
Eksperci EY Law wesprą Państwa w procesie przeprowadzenia analizy beneficjenta rzeczywistego, w tym:
- dostarczą kwestionariusz i listę dokumentów niezbędnych do zidentyfikowania beneficjenta oraz odpowiedniego udokumentowania tego procesu,
- na podstawie otrzymanych informacji i dokumentów, przygotują odpowiednią analizę, w której wskażemy, czy zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego spółki jest prawidłowe.
Analiza pozwoli spółce wykazać instytucjom obowiązanym, że jej beneficjent ujawniony w CRBR został ustalony prawidłowo.
Współautorem artykułu był Zbigniew Pindel.
Bezpośrednio na maila
Bądź na bieżąco i subskrybuj newsletter EY
Podsumowanie
Dokonanie zgłoszenia do CRBR bez przeprowadzenia pogłębionej analizy może ponadto skutkować odpowiedzialnością karną członków zarządu, a także nałożeniem na spółkę kary finansowej do kwoty 1 miliona zł. Dlatego warto już teraz sprawdzić, czy zgłoszenie UBO (beneficjent rzeczywisty) spółki jest prawidłowe, czy też wymagana jest korekta danych ujawnionych w CRBR.
Jak EY może pomóc
-
EY Law świadczy kompleksowe usługi w zakresie prawa spółek. Doradzamy z zakresu prawa korporacyjnego, fuzji i przejęć (M&A) oraz reorganizacji.
Przeczytaj więcej -
Kancelaria EY Law świadczy kompleksowe doradztwo w zakresie prawa technologii. AI - cloud computing – cyberbezpieczeństwo – 5G. Dowiedz się więcej.
Przeczytaj więcej -
Kancelaria EY Law doradza przy złożonych projektach z zakresu prawa pracy oraz praktyk HR w Polsce i za granicą.
Przeczytaj więcej
Polecane artykuły
Zmiany w prawie antymonopolowym dotkną wszystkich przedsiębiorców działających w Polsce
Trwają prace nad zmianą przepisów antymonopolowych. Część zmian już weszła w życie, a w najbliższym czasie planowane jest wdrożenie kolejnych. Swoim zakresem obejmować będą nie tylko przedsiębiorców działających w Polsce, ale także podmioty zagraniczne, które kontrolują takich przedsiębiorców.
Prawo holdingowe i inne zmiany w KSH
Wkrótce zacznie obowiązywać ustawa, która wprowadza do polskiego porządku prawnego tzw. prawo holdingowe, zwane również prawem koncernowym. Nowelizacja ta ma stanowić ważną zmianę dla wielu spółek funkcjonujących w Polsce. Dotknie również swoim zasięgiem zagraniczne spółki dominujące.