Як Україна може подолати виклики податкової трансформації

Попри очевидний прогрес і дедалі кращі висновки міжнародних рейтингів, з практичної точки зору здається, що галузь оподаткування в Україні перебуває в стані стагнації.

Зпершого погляду може здатись, що ситуація в податковій сфері доволі непогана. Можемо спостерігати покращення процедури отримання відшкодування ПДВ. Також відмічу підвищення фіскальної ефективності податку на прибуток підприємств. Україна поступово покращує позиції в міжнародних рейтингах та індексах.

Втім, попри всі здобутки, на практиці галузь оподаткування в Україні стагнує. А дослідження, які проводила Європейська Бізнес Асоціація, лише підтверджують цей факт. Результати опитування «Податковий індекс», хоча й є найвищими за всю історію досліджень, все ж залишаються в межах негативної позначки.

Залишається велика кількість прогалин у податковому законодавстві, які спотворюють конкуренцію між сумлінними платниками податків та ухильниками.

Фіскальні установи функціонують недостатньо ефективно. Складається враження, що податкові органи більш зосереджені не на боротьбі з шахрайством, а пошуку способів створення додаткового тиску на сумлінних платників. Законодавці впроваджують необхідні зміни надто повільно. Виглядає, ніби вони шукають законні способи збільшувати існуючі податки.

За результатами останнього опитування EBA, 70% респондентів негативно оцінюють якість податкового законодавства. Одне з головних занепокоєнь бізнесу полягає в тому, що закони надто неоднозначні, що призводить до самоправства податкових органів. Ці занепокоєння лише підсилюються через поширену думку, що встановити справедливість у судовому спорі з державним органом практично неможливо.

Перед Україною стоїть ціла низка викликів у сфері оподаткування, і, на жаль, вирішити їх одразу неможливо. Що потрібно вдосконалити в законодавстві, щоб і держава, і компанії могли гарантувати прозорість та підзвітність?

По-перше, необхідно врегулювати бюджетні видатки, які потребують постійних податкових надходжень і створюють додаткове навантаження на платників. Поки не відбудуться якісні та кількісні зміни в державних витратах, податкова ситуація навряд істотно покращиться. Якщо уряд продовжить постійно збільшувати податкові надходження, дедалі більше платників будуть спокушатися уникнути сплати та перейдуть у тінь. За таких обставин основне податкове навантаження ляже саме на добросовісних платників податків, що ми й спостерігаємо.

Існують зручні схеми ухиляння від сплати податків, що й зумовлює несправедливу конкуренцію між доброчесними платниками й ухильниками. Щоб вирішити цю проблему, Україні потрібно подвоїти зусилля з реалізації Плану дій BEPS, зокрема кроків, що стосуються контрольованих іноземних компаній, регулювання трансфертного ціноутворення тощо.

Долучившись до автоматичного обміну фінансовою інформацією з іншими країнами, ми зможемо суттєво покращити податкову культуру й дисципліну. Цьому сприятиме також запровадження нових електронних послуг у сфері податків.

Окрім цього, уряду варто вжити заходів, спрямованих на зменшення оподаткування доходів населення. Ці податки відносно високі та продовжують зростати, через що більш поширеними стають «тіньові» схеми. Саме податкове навантаження на доходи є головною причиною створення більшості схем ухилення від сплати податків. Ми повинні розірвати це порочне коло.

Насамкінець, для покращення галузі оподаткування важливо підвищити ефективність органів, що забезпечують дотримання податкової політики, звітності та вирішення спорів.