Loonheffingen Nederland

Wat EY voor u kan betekenen

Risicoanalyses

Werkgevers zijn verplicht om loonheffing in te houden op het loon van hun werknemers en deze af te dragen. Het gaat niet alleen om de loonbelasting, maar ook om de premie volksverzekeringen. Daarnaast moet de werkgever de voor zijn rekening komende premies werknemersverzekeringen en de werkgeversbijdrage Zorgverzekeringswet afdragen. Dit zijn zeer omvangrijke afdrachten met navenante risico’s als die afdrachten niet volledig juist zijn. Via de loonaangiften claimt de werkgever ook bepaalde subsidies (afdrachtverminderingen en zogeheten loonkostenvoordelen). Hiermee is het ‘in control’ zijn met de loonaangiften evident.

Wij helpen uw organisatie met een deugdelijk loonheffingenproces. Wij doen dat in de vorm van een risicoanalyse, vóórdat een belastingcontroleur zich bij u meldt. Aan de hand van een door u in te vullen vragenlijst vormen wij ons een eerste oordeel over de mate waarin uw organisatie het loonheffingenproces beheerst. Wij bespreken onze eerste bevindingen met u, lichten daarbij de achtergronden van de gestelde vragen toe en adviseren u concreet: ‘Wat te doen?”. Onze analyse en onze adviezen bieden ook houvast bij een eventueel op te stellen ‘Tax control framework” (TCF).

Bewijsvoering

Onze praktijkervaringen hebben wij gebundeld in de bedoelde vragenlijst. Wij maken graag een afspraak en zenden u de bedoelde vragenlijst toe.

Alles over de ‘analytics’ van de werkkostenregeling (WKR)

De werkkostenregeling (WKR) vraagt van werkgevers een verregaande administratieve inspanning om alle vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan werknemers tijdig in kaart te brengen. Bij overschrijding van een vrije ruimte van 1,2% of 1,7% van de totale fiscale loonsom, is de werkgever voor zijn rekening een eindheffing verschuldigd van 80% over het bedrag van de overschrijding. Om dit risico te kunnen beheersen moet u procedures binnen uw organisatie inrichten – fiscaal, arbeidsrechtelijk én administratief – die garanderen dat u tijdig een juist en volledig beeld heeft van alle WKR-relevante vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers. De onaangename verrassing van een 80%-afdracht achteraf, wilt u natuurlijk voorkomen. Wij kunnen u helpen met een adequaat WKR-proces.

Bewijsvoering

Onze WKR-ervaringen en WKR-adviezen aan onze relaties hebben wij vertaald in een handzame WKR-rekentool. Lees hier meer over deze tool en de WKR-regeling. Voor grotere organisaties is er de mogelijkheid om grote databestanden geautomatiseerd te laten beoordelen op de gevolgen van de invoering van de werkkostenregeling. U krijgt met onze WKR Analyzer in een relatief kort tijdsbestek een betrouwbaar beeld van de omvang van de werkkosten in uw organisatie.

Uw risico’s en aansprakelijkheden bij inhuur van derden

Het maakt niet uit of u arbeidskrachten inhuurt van een uitzendbureau, van een detacheringsorganisatie, gebruik maakt van de diensten van een payrollbedrijf of zzp’ers of freelancers te werk stelt. In alle gevallen loopt uw organisatie tal van aanzienlijke financiële risico’s. Onder omstandigheden bent u zelf verplicht loonheffingen af te dragen en in andere gevallen kunt u aansprakelijk worden gesteld als de formele werkgever zijn afdrachtverplichtingen niet of niet volledig nakomt. Ingehuurde werknemers kunnen u soms aansprakelijk stellen bij onderbetaling. Bij grensoverschrijdende tewerkstellingen spelen de voorschriften van de Wet arbeidsvoorwaarden gedetacheerde werknemers in de (WagwEU) een belangrijke rol, alsmede de regels van het internationale sociaalzekerheidsrecht. Ken daarom al uw verplichtingen.

Bewijsvoering

Lees hier meer over Tewerkstelling van zzp’ers en andere derden en uitbesteding van werken in 2020. Wij maken graag een afspraak om uw proces van inhuur van derden samen met u tegen het licht te houden.

Strafheffingen

Werkgevers kunnen door de Belastingdienst niet alleen worden aangesproken voor de juiste en volledige afdracht van de reguliere loonheffingen, in twee situaties zijn zij ook een strafheffing verschuldigd. Dat is een heffing van 52% op niet meer toegestane Regelingen voor Vervroegd Uittreden (RVU) van oudere medewerkers en een strafheffing van 75% op excessief geachte vertrekvergoedingen aan topfunctionarissen. Deze strafheffingen kunt u voorkomen of beperken als u tijdig – ruim vóór het treffen van een collectieve of individuele vertrekregeling – de juiste maatregelen neemt. Een bijzondere uitdaging is gelegen in grensoverschrijdende situaties.

Bewijsvoering

Onze Adviesgroep People Advisory Services (PAS) heeft ruime ervaring bij de begeleiding van individuele en collectieve vertrekregelingen, nationaal en internationaal. Onze visie:

Regelingen voor Vervroegd Uittreden (RVU)

Met de strafheffing van 52% beoogt de wetgever een drempel op te werpen voor de vroegere VUT-regelingen. Werknemers moeten werkend hun pensioendatum halen. Het aanvankelijke strenge beleid van de Belastingdienst is door de rechter terecht afgezwakt. Inmiddels is er een wetsvoorstel ingediend dat met ingang van 2021 een tijdelijke en gedeeltelijke vrijstelling van de strafheffing zal introduceren tot en met 2025. De wetgever wil hiermee met name ‘zware beroepers’ de mogelijkheid geven om eerder uit het arbeidsproces te treden. Dit is een goede ontwikkeling, zij het dat een permanente gedeeltelijke vrijstelling onze voorkeur heeft.

Excessieve vertrekvergoedingen

Deze strafheffing van 75% heeft als doel het bestrijden van ontslagvergoedingen aan topfunctionarissen die één jaarsalaris te boven gaan. Topfunctionarissen in deze wettelijke regeling zijn werknemers met een jaarsalaris van meer dan € 559.000 (2020). In de uitwerking echter, worden geen ‘echte’ ontslagvergoedingen bestraft, maar elk loonbestanddeel dat de functionaris in het jaar van de beëindiging van zijn dienstbetrekking (en nadien) heeft ontvangen. Voorbeelden zijn het reguliere salaris, bonussen, de auto van de zaak, de meeste optierechten en voordelen uit aandelenplannen. Deze uitwerking maakt de 75%-strafheffing in veel gevallen onrechtvaardig. Maar de wet is nu eenmaal de wet.

‘Noodmaatregel overbrugging voor werkbehoud’ (NOW) in de coronacrisistijd

Werkgevers recht op een NOW-subsidie bij een door de coronacrisis verwacht omzetverlies van ten minste 20%. In een aangesloten tijdvak van drie maanden in de periode van 1 maart tot en met 31 juli 2020. De omzet in de gekozen periode wordt gerelateerd aan een kwart van uw omzet 2019. Dit levert het naar boven afgeronde percentage op dat wordt toegepast op de maximale subsidie van 90%. Het tijdvak van drie maanden kan maart/april/mei zijn, maar ook april/mei/juni of mei/juni/juli zijn. Deze NOW-regeling zal worden verlengd. De inhoud ervan is nog niet bekend.

NOW-rekentool EY

EY heeft een rekentool gemaakt waarmee diverse omzetscenario’s in de perioden maart/april/mei of april/mei/juni of mei/juni/juli kunnen worden doorgerekend. Ook geeft deze tool inzicht in de vermindering van de NOW-subsidie, als uw sv-loonsom in de periode maart/april/mei lager is dan driemaal uw sv-loon over de maand januari 2020. Wij maken graag een afspraak om samen met u deze rekentool in te vullen. Wij kunnen dan samen bezien wat de voor uw organisatie meest voordelige NOW-routing is.