安永家族辦公室成立十周年 家族企業傳承兩利器 美國大選結果 牽動全球新局勢

美國大選結果出爐，新任美國總統川普當選執政後，將如何牽動未來美國局勢與影響全球地緣政治，備受矚目。適逢安永家族辦公室成立屆滿十周年，於今（7）日舉辦《安永家族辦公室 十載輝煌》交流茶會，除了分享美國總統⼤選後美國新政府將帶來的全球新局勢及美中臺三⾓關係影響，提供臺灣企業及新世代領袖思考如何將此變化納⼊未來企業營運⾯及家族財富傳承之因應考量，以及剖析家族企業傳承工具，鞏固家族企業永續傳承。

剖析全球新局勢與家族傳承策略

中華經濟研究院區域發展研究中⼼主任劉⼤年博⼠分享，在近年劇變的全球環境下，跨國企業應已認知到依賴單一供應鏈的風險，在全球供應鏈的布局與調整上，應建立多元且更有彈性的供應鏈，以面對各種挑戰。在美國總統大選後，全世界應持續關注未來美國新任總統經貿政策動向，劉大年博士分析，美中競爭關係仍會持續，臺灣企業應認知其中本質，對於臺灣企業而言，採取雙軌供應策略應是最佳策略，尤其對於消費者導向或技術成熟的品牌更為可行。

安永家族辦公室成立十年以來，協助過許多臺灣家族企業的傳承相關需求，也觀察到近年來受新冠病毒疫情與中美貿易戰影響，家族企業不僅要因應全球政治、經濟、社會等外部環境瞬息萬變，對內也面臨接班傳承準備與規劃的挑戰。若能及早建立周全的家族治理模式，家族企業在傳承和經營上將更能順應趨勢變化，快速調整、超前部署接班計畫，以利家族企業永續傳承。

家族企業可善用傳承工具 閉鎖性控股公司、境外信託

安永聯合會計師事務所稅務服務部營運⾧暨安永家族辦公室負責⼈林志翔分享閉鎖性控股公司、境外信託兩項有效傳承工具，可鞏固家族企業的所有權與經營權。

1. 設立閉鎖性控股公司，及設計黃金特別股、限制權力特別股。

家族企業設立閉鎖性控股公司，在公司章程訂定股權轉讓限制，避免家族企業股權外流非家族成員，並針對家族成員及外部專業經理人在閉鎖性控股公司的角色，設計不同權利及功能的股份。

此外，普通股可讓持有且參與家族企業經營的家族成員，鞏固其未來所有權；具特殊權利的黃金特別股可讓持有的現任領導人或下任接班人保有一定控制影響力；限制權利特別股則可讓未參與家族企業經營的家族成員可共享經營利潤但無決策影響力；限制且可收回之特別股可作為專業經理人獎酬激勵工具，增加人才吸引和留任，並兼顧家族企業股權控制及經營主導性。

2. 運用境外信託進行家族傳承規劃，具有永續控股、家族資產保護、家族資產傳承等八大優勢：

林志翔提醒，家族企業以境外低稅負區國家或地區之關係企業股份或資本額為信託資產，應檢視委託人或孳息受益人是否適用受控外國公司(CFC)相關稅法規定，以確保合規申報CFC所得；受託人應依照CFC相關稅法規定，在每年一月底前就前一年度所有信託資產辦理信託所得等相關資訊揭露申報。

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