EY se refiere a la organización global, y puede referirse a una o más, de las firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal independiente. Ernst & Young Global Limited, una compañía británica limitada por garantía, no brinda servicios a los clientes.
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Régimen de Divulgación Obligatoria (MDR)
Los países están implementando normas de divulgación obligatoria destinadas a aumentar la transparencia para detectar lo que las autoridades fiscales perciben como una planificación fiscal transfronteriza potencialmente agresiva. Podemos trabajar contigo para identificar y ayudar a gestionar las obligaciones de información transfronteriza aprovechando nuestra red global y nuestras herramientas actualizadas.
Qué puede hacer EY
El MDR dará lugar a amplias obligaciones de información para una gama relativamente amplia de transacciones que se clasifican como acuerdos sujetos a comunicación de información. Ninguna jurisdicción, aparte de México, ha introducido normas de minimis. Los contribuyentes e intermediarios (por ejemplo, asesores, bancos, etc.) deben implementar políticas, procedimientos y procesos para identificar y capturar detalles de las transacciones que pueden necesitar divulgar. Las sanciones pueden ser significativas.
Los equipos de EY en todo el mundo pueden ayudar a los contribuyentes e intermediarios (por ejemplo, asesores, bancos, etc.) a identificar y gestionar sus obligaciones en virtud del MDR.
¿Tiene un proceso para gestionar sus obligaciones de MDR?
- Asistir en el desarrollo de directrices o políticas de proceso para la presentación de informes MDR, desde la identificación diaria de los acuerdos declarables hasta la presentación de datos a las autoridades fiscales.
¿Por qué es relevante?
- Puede haber situaciones en las que tenga la obligación de informar. Las multas por presentación incompleta o tardía pueden ser significativas.
¿Ha designado a una persona como responsable del proceso para el cumplimiento de MDR y las responsabilidades de los informes de MDR están definidas dentro de su organización? ¿Por qué es relevante?
- La responsabilidad del cumplimiento de MDR a menudo comienza con la función de impuestos. Sin embargo, la responsabilidad de los procesos adecuados, el conocimiento actualizado de MDR y la presentación oportuna puede recaer en diferentes partes de su organización.
MDR Web, la herramienta de evaluación transfronteriza de EY, descrita en el video anterior, está diseñada para evaluar, registrar e informar sobre acuerdos transfronterizos.
Funcionalidad MDR Web
- Acceso de usuarios designados (cliente o EY) a los arreglos de registro
- Integrado con inicio de sesión único
- Se proporciona orientación para la entrada de datos (explicaciones técnicas de los términos MDR)
- Proceso de gestión del flujo de trabajo de divulgación
- Los documentos esenciales se pueden adjuntar y cargar
- Registra acuerdos basados en entidades jurídicas para permitir la presentación de informes directamente desde la herramienta
Para saber más, explora nuestra guía para contribuyentes e intermediarios
- MDR: apoyo a los contribuyentes (pdf, 2 MB)
- MDR: apoyo a los intermediarios (pdf, 2MB)
Actualizaciones del DAC 6
Este boletín y cuadro proporcionan información técnica y de comprensión que conduce a la aplicación del DAC 6 el 1 de julio de 2020.
Detalles sobre el aplazamiento del DAC 6 y la presentación de informes (pdf) (última actualización, 22 de abril)
Estado del país local del DAC 6 y tendencias de la presentación de informes (pdf) (mayo de 2020)
Alertas sobre MDR
¿Te mantienes al día en los análisis oportunos relacionados con el MDR? Consulta los últimos acontecimientos y las actualizaciones específicas de cada país.
- Las autoridades fiscales italianas emiten una resolución sobre las normas de divulgación obligatoria (1 de marzo de 2022)
- Finance Canada publica el proyecto de ley para las medidas presupuestarias de 2021 (10 de febrero de 2022)
- El Reino Unido emite una consulta sobre la normativa para aplicar las normas de divulgación obligatoria de la OCDE (15 de diciembre de 2021)
- Polonia publica estadísticas sobre la información MDR presentada entre enero de 2019 y septiembre de 2021 (10 de diciembre de 2021)
- Chipre prorroga aún más la no aplicación de multas administrativas para las presentaciones del DAC6 hasta el 31 de enero de 2022 y emite una circular sobre las sanciones del DAC6 (24 de noviembre de 2021)
- Chipre emite un Decreto Ministerial sobre las Directrices del CAD6 (4 de noviembre de 2021)
- El Departamento Fiscal de Chipre anuncia la actualización del esquema XML para las presentaciones de DAC6/MDR (30 de julio de 2021)
- Rumania modifica la legislación sobre MDR (7 de junio de 2021)
- Chipre anuncia la prórroga hasta el 30 de septiembre de 2021 de la no aplicación de multas administrativas para las notificaciones de la CAD6 y una actualización del esquema XML chipriota (4 de junio de 2021)
- El Ministerio de Hacienda aprueba los formularios y plazos de presentación de informes del Régimen de Divulgación Obligatoria (14 de abril de 2021)
- El Gobierno de España publica el Reglamento MDR (8 de abril de 2021)
- El Consejo de Ministros aprueba la normativa MDR (7 de abril de 2021)
- Canadá: Quebec publica la lista de transacciones para divulgación obligatoria (6 de abril de 2021)
- Entra en vigor la ley de Chipre para implementar las Normas de Divulgación Obligatoria (2 de abril de 2021)
- El Ministerio de Finanzas de Alemania publica el borrador de la guía del MDR (1 de abril de 2021)
- Chipre aprueba legislación para implementar las Normas de Divulgación Obligatoria (19 de marzo de 2021)
- Portugal publica un formulario de orientación e información sobre el MDR (26 de febrero de 2021)
- Chipre anuncia que no aplicará multas administrativas a las solicitudes presentadas en el CAD6 hasta el 30 de junio de 2021 (26 de febrero de 2021)
- Las autoridades fiscales de Luxemburgo actualizan las directrices del MDR (25 de febrero de 2021)
- El Ministerio de Finanzas de Hungría publica directrices sobre las normas de divulgación obligatoria (15 de febrero de 2021)
- La Autoridad Tributaria de Rumania publica la guía DAC6 sobre la legislación nacional sobre las Normas de Divulgación Obligatoria (10 de febrero de 2021)
- El Departamento Fiscal de Chipre anuncia la ampliación de los plazos para la presentación de candidaturas al DAC6 (4 de febrero de 2021)
- México establece umbral para reportar transacciones personalizadas bajo régimen de divulgación obligatoria (3 de febrero de 2021)
- Italia anuncia la no aplicación de sanciones por la presentación de informes de divulgación obligatoria realizados antes del 28 de febrero de 2021 (2 de febrero de 2021)
- Ya está disponible el sitio de declaración de impuestos de divulgación obligatoria de México (29 de enero de 2021)
- Grecia prorroga el plazo para la presentación de informes de divulgación obligatoria (29 de enero de 2021)
- Gibraltar anuncia su enfoque de las Normas de Divulgación Obligatoria de Gibraltar tras el Acuerdo de Brexit entre el Reino Unido y la UE (26 de enero de 2021)
- El Congreso de los Diputados aprueba la legislación definitiva para implantar el MDR (8 de enero de 2021)
- Las autoridades fiscales de Argentina lanzan el servicio "Régimen IPF" para garantizar el cumplimiento del régimen de divulgación obligatoria (7 de enero de 2021)
- El Gobierno del Reino Unido anuncia el enfoque del Acuerdo de Brexit entre el Reino Unido y la Unión Europea (5 de enero de 2021)
- La autoridad fiscal checa publica una guía sobre determinadas cuestiones del DAC 6 (22 de diciembre de 2020)
- Las autoridades fiscales francesas publican especificaciones para la notificación de acuerdos transfronterizos en el marco del DAC 6 y el MDR (18 de diciembre de 2020)
- Italia publica orientaciones ministeriales sobre las normas de divulgación obligatoria (4 de diciembre de 2020)
- Francia publica una guía final sobre las Reglas de Divulgación Obligatorias (2 de diciembre de 2020)
- Régimen de Divulgación Obligatoria de Gibraltar (23 de noviembre de 2020)
- Fecha inicial de presentación de informes de México para las obligaciones de MDR se acerca rápidamente (2 de noviembre de 2020)
- Argentina aplica normas de divulgación obligatoria (21 de octubre de 2020)
- República Checa publica el proyecto de ley definitivo de enmienda de la Ley de Cooperación Internacional en materia de Administración Tributaria para aplicar las normas de divulgación obligatoria (22 de septiembre de 2020)
- Portugal pospone los plazos de presentación de informes sobre el MDR por seis meses (13 de agosto de 2020)
- Eslovaquia pospone los plazos de presentación de informes sobre el MDR por seis meses (13 de agosto de 2020)
- La Autoridad Fiscal de Bélgica publica las preguntas frecuentes sobre el MDR (12 de agosto de 2020)
- Grecia publica la legislación sobre las Reglas de Divulgación Obligatorias: Un resumen detallado (6 de agosto de 2020)
- Lituania pospone los plazos de presentación de informes sobre el MDR por seis meses (5 de agosto de 2020)
- Chipre pospone los plazos de presentación de informes sobre el MDR por seis meses (5 de agosto de 2020)
- Italia aprueba la legislación para aplicar las Reglas de Divulgación Obligatoria (4 de agosto de 2020)
- Luxemburgo promulga el retraso de los plazos de presentación de informes de MDR durante seis meses (30 de julio de 2020)
- Portugal publica la legislación definitiva para aplicar las normas de divulgación obligatoria (24 de julio de 2020)
- El Gobierno de los Países Bajos publica un decreto con la orientación de las autoridades fiscales sobre los acuerdos transfronterizos notificables (23 de julio de 2020)
- La Autoridad Fiscal del Reino Unido publica la Guía del Régimen de Divulgación Obligatoria (23 de julio de 2020)
- Francia prorroga por seis meses los plazos de presentación de informes de las Normas de Divulgación Obligatoria (21 de julio de 2020)
- Hungría prorroga los plazos de presentación de informes sobre el MDR por seis meses (20 de julio de 2020)
- Grecia publica un proyecto de propuesta para aplicar las Reglas de Divulgación Obligatorias (16 de julio de 2020)
- España propone enmiendas al proyecto de ley sobre el MDR para introducir la ampliación de los plazos de presentación de solicitudes de MDR (10 de julio de 2020)
- Polonia retrasa los plazos del MDR para los acuerdos fiscales transfronterizos y de otro tipo (9 de julio de 2020)
- Suecia prorroga los plazos de presentación de informes sobre el MDR por seis meses (8 de julio de 2020)
- Luxemburgo publica un proyecto de ley que prorroga por seis meses los plazos de presentación de informes sobre el MDR (8 de julio de 2020)
- Alemania anuncia que no aplazará los plazos de presentación de informes sobre el MDR (8 de julio de 2020)
- La Autoridad Fiscal de los Países Bajos publica una guía sobre los acuerdos transfronterizos notificables (30 de junio de 2020)
- Finlandia publica directrices fiscales oficiales sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (29 de junio de 2020)
- El Consejo de la UE adopta enmiendas para el aplazamiento de los plazos de presentación de los MDR (24 de junio de 2020)
- Los embajadores del Consejo de la UE llegan a un acuerdo sobre la propuesta modificada para el aplazamiento de los plazos de presentación de los MDR (5 de junio de 2020)
- Las autoridades tributarias de Luxemburgo publican una guía de MDR (2 de junio de 2020)
- España envía el proyecto de ley MDR al Parlamento para su aprobación (29 de mayo de 2020)
- Francia publica directrices fiscales oficiales adicionales sobre las normas de divulgación obligatoria (13 de mayo de 2020)
- La Comisión Europea propone el aplazamiento de ciertos plazos de presentación en virtud de las Reglas de Divulgación Obligatoria (8 de mayo de 2020)
- El HMRC del Reino Unido publica un borrador de orientación sobre las regulaciones del Régimen de Divulgación Obligatoria (7 de mayo de 2020)
- Letonia aprueba reglamentos para aplicar las normas de divulgación obligatoria: Una revisión detallada (5 de mayo de 2020)
- Letonia aprueba un reglamento para aplicar las normas de divulgación obligatoria (24 de abril de 2020)
- Luxemburgo aprueba una ley para aplicar las normas de divulgación obligatoria (24 de marzo de 2020)
- Francia publica las directrices fiscales oficiales sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (17 de marzo de 2020)
- El Ministerio de Finanzas de Alemania publica el borrador de la guía del MDR (17 de marzo de 2020)
- Bulgaria promulga la legislación definitiva para aplicar las normas de divulgación obligatoria (4 de marzo de 2020)
- Letonia publica el proyecto de propuesta para aplicar las Reglas de Divulgación Obligatoria (2 de marzo de 2020)
- Croacia aprueba una ley para aplicar las normas de divulgación obligatoria (27 de febrero de 2020)
- Suecia presenta al Parlamento la propuesta final sobre las normas de divulgación obligatoria (26 de febrero de 2020)
- Polonia: Los informes MDR para los acuerdos fiscales transfronterizos deben volver a presentarse a la Administración Fiscal Nacional en 2020 (17 de febrero de 2020)
- Gibraltar promulga legislación definitiva para aplicar las normas de divulgación obligatoria (14 de febrero de 2020)
- Malta promulga legislación para aplicar las Reglas de Divulgación Obligatoria (14 de febrero de 2020)
- Rumania promulga la legislación definitiva sobre el MDR (14 de febrero de 2020)
- Portugal publica el proyecto de legislación revisado sobre las normas de divulgación obligatoria (10 de febrero de 2020)
- Irlanda promulga la legislación definitiva sobre el MDR (4 de febrero de 2020)
- Las normas de divulgación obligatoria del Reino Unido se presentan ante el Parlamento; el HMRC publica las respuestas a la consulta (4 de febrero de 2020)
- El Consejo de Estado de Luxemburgo emite su opinión sobre el proyecto de legislación sobre el MDR – La aplicación del privilegio profesional legal será revisada (28 de enero de 2020)
- Rumania publica un proyecto de legislación sobre el régimen de divulgación obligatoria (24 de enero de 2020)
- Polonia: El nuevo formulario MDR-3 será presentado por las juntas directivas a principios de 2020 para el ejercicio económico de 2019 (23 de enero de 2020)
- El Parlamento danés promulga la legislación final sobre MDR (21 de enero de 2020)
- Finlandia aprueba una ley para aplicar las normas de divulgación obligatoria (16 de enero de 2020)
- Bélgica publica la legislación sobre las Reglas de Divulgación Obligatorias (8 de enero de 2020)
- Los Países Bajos aprueban una ley para aplicar las normas de divulgación obligatoria (7 de enero de 2020)
- Bélgica publica el proyecto de propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (17 de diciembre de 2019)
- Suecia publica un nuevo proyecto de legislación sobre el régimen de divulgación obligatoria (12 de diciembre de 2019)
- Bélgica publica un proyecto de legislación sobre el régimen de divulgación obligatoria (5 de diciembre de 2019)
- Finlandia publica el borrador de la propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (26 de noviembre de 2019)
- Austria aprueba un proyecto de ley para aplicar las normas de divulgación obligatoria (20 de noviembre de 2019)
- Los Países Bajos publican notas de Q&A como parte del proceso legislativo para el régimen de divulgación obligatoria (18 de noviembre de 2019)
- Bulgaria publica el borrador de la propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (7 de noviembre de 2019)
- [Video] Proyecto de ley sobre el régimen de divulgación obligatoria Irlanda (5 de noviembre de 2019)
- Irlanda publica el borrador de la propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (5 de noviembre de 2019)
- El proyecto de ley chipriota sobre el MDR entra oficialmente en el procedimiento de consulta pública (24 de octubre de 2019)
- [Video] Legislación sobre el régimen de divulgación obligatoria Francia (23 de octubre de 2019)
- Francia publica la legislación sobre las normas de divulgación obligatoria (23 de octubre de 2019)
- Irlanda publica el proyecto de legislación sobre las normas de divulgación obligatoria (21 de octubre de 2019)
- Eslovaquia publica la legislación definitiva de aplicación de las normas de divulgación obligatoria (16 de octubre de 2019)
- [Video] Régimen de Divulgación Obligatoria Proyecto de legislación alemana (10 de octubre de 2019)
- El Gobierno alemán publica una actualización del proyecto de normas de divulgación obligatoria (10 de octubre de 2019)
- Estonia publica el proyecto de propuesta sobre las normas de divulgación obligatoria (7 de octubre de 2019)
- El Ministerio de Finanzas de Alemania modifica el proyecto de normas de divulgación obligatoria (30 de septiembre de 2019)
- El Gobierno de la República Checa publica un proyecto de legislación revisado sobre las normas de divulgación obligatoria: Una revisión detallada (5 de septiembre de 2019)
- El Gobierno de la República Checa publica un proyecto de legislación revisado sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (27 de agosto de 2019)
- [Video] Régimen de Divulgación Obligatoria Proyecto de ley de Luxemburgo (21 de agosto de 2019)
- Luxemburgo presenta al Parlamento el proyecto de ley de aplicación del régimen de divulgación obligatoria de la UE (21 de agosto de 2019)
- [Video] Régimen de Divulgación Obligatoria Documento de Consulta del Reino Unido (19 de agosto de 2019)
- El Reino Unido publica el proyecto de propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (19 de agosto de 2019)
- Hungría aprueba una ley para aplicar las normas de divulgación obligatoria (16 de agosto de 2019)
- El Gobierno de Luxemburgo presenta al Parlamento el proyecto de ley de aplicación de las Reglas de Divulgación Obligatoria (13 de agosto de 2019)
- Reglas de divulgación obligatoria de la UE – Una actualización de la situación y las tendencias de la aplicación en los países locales (8 de agosto de 2019)
- El Presidente de Lituania firma la legislación primaria sobre la aplicación de las normas de divulgación obligatoria (5 de agosto de 2019)
- Los Países Bajos publican el proyecto de propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (26 de julio de 2019)
- El Reino Unido publica un proyecto de legislación y un documento de consulta sobre el Régimen de Divulgación Obligatoria de la UE (24 de julio de 2019)
- Eslovenia aprueba la Ley de enmienda de la Ley de procedimiento tributario para aplicar las normas de divulgación obligatoria (17 de julio de 2019)
- Los Países Bajos publican un proyecto de legislación sobre el régimen de divulgación obligatoria (17 de julio de 2019)
- Dinamarca publica el borrador de la propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatorias (10 de julio de 2019)
- Eslovaquia aprueba un proyecto de ley para aplicar las normas de divulgación obligatoria de la UE (8 de julio de 2019)
- España publica el proyecto de propuesta sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (28 de junio de 2019)
- España publica un proyecto de legislación sobre el régimen de divulgación obligatoria (21 de junio de 2019)
- Portugal publica el borrador de la propuesta sobre MDR (29 de mayo de 2019)
- La República Checa publica el borrador de la propuesta sobre MDR (17 de abril de 2019)
- Polonia publica directrices fiscales oficiales sobre las Reglas de Divulgación Obligatoria (2 de abril de 2019)
- Chipre publica el borrador de las Reglas de Divulgación Obligatoria (28 mar 2019)
- Alemania publica el borrador de las Reglas de Divulgación Obligatoria (20 mar 2019)
- Los Países Bajos publican el proyecto de Reglas de Divulgación Obligatoria (31 de enero de 2019)
- El Comité de Impuestos de Suecia propone un régimen de divulgación obligatoria (21 de enero de 2019)
- Polonia aprueba la reforma fiscal de 2019, incluyendo el MDR (1 de noviembre de 2018)
- UE: Resultados de la reunión de septiembre de los Estados Miembro de la UE y la CE sobre la divulgación obligatoria (31 de octubre de 2018)
- Polonia aplicará las normas sobre el MDR a partir del 1º de enero de 2019 (9 de octubre de 2018)
- El documento de la Comisión Europea ofrece orientación sobre los distintivos (10 de julio de 2018)
- La UE publica la Directiva sobre nuevas normas de transparencia obligatorias para los intermediarios y los contribuyentes (5 de junio de 2018)
- El Consejo de la UE adopta la Directiva sobre nuevas normas de transparencia obligatorias para los intermediarios y los contribuyentes (29 de mayo de 2018)
- El Consejo de la UE llega a un acuerdo sobre nuevas normas de transparencia obligatorias para los intermediarios y los contribuyentes (14 mar 2018)
- La Comisión Europea propone nuevas normas de transparencia para los intermediarios (23 de junio de 2017)