Milyen ajándékkal lepje meg munkáltatóként a kollégáit év végén? – adózási tükrön keresztül

A támogató munkáltató az apró figyelmességekre is gondol, így a HR vezetőkben az ünnepek közeledtével felmerülhet a kérdés, milyen ajándékkal lepjék meg a kollégákat, figyelembe véve annak legoptimálisabb költségvonzatát.

Azösztönző, munkavállalói igényeket kielégítő, de egyben adó-, és költséghatékony kompenzációs rendszer kialakítása mindig kihívás a munkáltatók számára.  Az különösen nagy fejtörést okozhat, hogy mivel köszönjük meg a munkatársak egész éves erőfeszítését. Cikkünkben adózási szempontból vesszük végig, hogy milyen választási lehetőségek vannak.

A klasszikus ajándékcsomag

Egyes meghatározott juttatásnak minősül az évente egy alkalommal adható csekély értékű ajándék, melynek maximális mértéke a minimálbér 10%-a. Ez 2023-ban 23 200 Forint. Ennek keretében lehet például egy gondosan összeválogatott ajándékcsomagban gondolkodni, vagy akár utalvány formájában adott szolgáltatásban is. Itt figyelni kell arra, hogy megállapítható legyen, hogy azt mely termékre, szolgáltatásra lehet felhasználni, valamint fontos, hogy ne legyen visszaváltható. Csekély értékű ajándék a munkavállaló közeli hozzátartozójának is adható. Munkáltatóként gondoskodjunk az átadás-átvétel megfelelő adminisztrációjáról, valamint, hogy legkésőbb 2023. december 31-ig megkapják a kollégák a meglepetést. 

Ebbe a körbe tartozik az is, ha egy céges rendezvénnyel összefüggésben, például karácsonyi bulin, a minimálbér 25 százalékát meg nem haladó értékű ajándéktárgyat kap a munkatárs. 

Egyes meghatározott juttatások csoportjánál az átadott érték 1,18-szorosa után 15% személyi jövedelem- és 13% szociális hozzájárulási adót kell a munkáltatónak megfizetnie.

Minőségi bor vagy pezsgő?

 A mindennapokban is közkedvelt ajándék a bor és a pezsgő.  A 451/2023. (X. 4.) Korm. rendelet értelmében 2023. november 16-tól ráadásul a munkáltató adómentesen adhatja a vonatkozó jogszabályban megjelölt borászati termékeket, többek között csekély értékű ajándékként.

Munkáltatóként figyelni kell azonban arra, hogy kizárólag közvetlenül a borászati üzemengedélyestől, tehát a borászatoktól beszerzett, palackozott, felcímkézett termékek tartoznak ebbe a körbe, tehát az élelmiszerüzletekben beszerzett borok nem.  E termékkörbe tartoznak akár a pezsgők, gyöngyöző borok, likőrborok, mustok is.

Jelenleg ezekre a termékekre is 33,04% adókötelezettség vonatkozik, mint egyes meghatározott juttatásokra, november 16-tól azonban mindezen termékek a jogszabálynak megjelölt korlátozásokkal adómentesen adhatók. Fontos megemlíteni, hogy jelenleg ez a kormányrendelet a veszélyhelyzet alatt alkalmazandó, amelyet várhatóan 2024. május 23-ig meghosszabbítanak, illetve az őszi adócsomag törvényi szintre emelné a jelenleg kormányrendeleten alapuló adómentes juttatást.  

Ha nem tárgyban, hanem élményben gondolkodunk

Az élmény legtöbbször maradandóbb emlék a tárgynál, így érdemes munkáltatóként ezt a lehetőséget is feltérképezni. Az adómentes juttatások közül a kulturális szolgáltatásra, valamint sportrendezvényre szóló belépő, illetve bérlet is jó ötletnek tűnhet, egy közkedvelt színházba szóló bérlet, vagy kiállításra szóló jegy ugyancsak szép ajándék lehet. A jogszabály pontosan meghatározza mind a kulturális szolgáltatások, mind a sportesemények körét, de azt érdemes tudni, hogy a mozijegyek már nem tartoznak ebbe a kategóriába.

A keret a mindenkori minimálbér, így 2023-ban 232 000 Forintig tud a munkáltató ebben az adómentes kategóriában gondolkodni. Részükről könnyebbség, hogy nem kell figyelni, hogy a munkavállaló kapott-e a már az adóévben másik juttatótól kulturális szolgáltatásra, vagy sportrendezvényre szóló bérletet, jegyet, továbbá az év közben új belépőknél sem kell arányosítani a minimálbér összegét, így az év végén kezdett kolléga is megkaphatja a juttatást akár a minimálbér teljes keretéig adómentesen.

200 000 Ft plusz béren kívüli juttatás év végén?

Az 1995. évi CXVII. (Szja) törvényt a 237/2023. (VI. 19.) Korm. rendelet a következőképpen egészítette ki. Az éves 450 000 Forintos rekreációs keretösszegen felül a munkáltatónak lehetősége van további egyszeri 200 000 Forint összegű, ugyanilyen célú béren kívüli juttatást a munkavállaló Széchenyi Pihenő Kártyájára feltölteni 2023. december 31-ig bezárólag.

Munkavállalói oldalról ez nagyon kedvező lehetőség, hiszen a kolléga a saját igényeinek megfelelően költheti el a pluszban kapott összeget, legyen szó beföldi turizmusról, étkezési szolgáltatások igénybevételéről, szabadidő-eltöltésről, rekreációt, vagy egészségmegőrzést támogató szolgáltatásokról. A munkáltató támogathatja a munkavállaló következő nyaralását, szabadidős tevékenységét, a közös családi éttermi vacsorát, ráadásul 2023. december 31-ig a SZÉP kártyára feltöltött összeg élelmiszerre is költhető. Ha a munkáltató még karácsony előtt tölti fel a kártyákra az összeget, akkor nagyban támogatja a jellemzően költséges ünnepi bevásárlást. 

Fontos hangsúlyozni, hogy legkésőbb 2023. december 31-ig meg kell érkeznie az utalásnak a munkavállalói kártyákra.