Implementación de NIIF17 para aseguradoras en América Latina: principales desafíos

Uno de los retos más relevantes de la NIIF 17 es la segmentación o desagregación de carteras. La norma requiere que las aseguradoras identifiquen qué grupos de contratos generan pérdidas o tienen alta probabilidad de hacerlo, para contabilizarlos de forma separada. 

Esto demanda el desarrollo de nuevas metodologías de análisis, ya que los enfoques tradicionales, como los triángulos de siniestros, no son suficientes para cumplir con los requerimientos actuales. Además, se deben incorporar nuevas variables como el valor temporal del dinero, el riesgo no financiero y los flujos futuros esperados, lo que aumenta la complejidad técnica del cálculo de provisiones.

Otro aspecto central es la interpretación de los principios contables. La NIIF 17 no es una norma prescriptiva; establece un marco basado en principios que deben ser aplicados con criterio profesional. Esto otorga flexibilidad, pero también exige a las aseguradoras desarrollar capacidades internas sólidas para tomar decisiones fundamentadas. Por ejemplo, la elección entre los tres enfoques permitidos por la norma –modelo general, enfoque de prima asignada y modelo de participación variable– depende de la naturaleza de los contratos y de la estrategia de negocio de cada compañía.

La aplicación de la norma también puede generar mayor volatilidad en los resultados financieros, especialmente si se compara con los enfoques contables anteriores. Esto se debe a que la NIIF 17 incorpora actualizaciones constantes de supuestos y variables, como tasas de interés y expectativas de siniestralidad. Esta mayor sensibilidad a los cambios del entorno requiere ajustes en la gestión de riesgos y en la comunicación financiera con los stakeholders, ya que los indicadores tradicionales de rentabilidad, patrimonio o solvencia pueden mostrar mayores fluctuaciones a lo largo del tiempo. El cumplimiento de la norma implica, además, la generación de nuevos informes financieros. 

Las aseguradoras deben ser capaces de explicar con claridad el impacto de la NIIF 17 en sus resultados y de conciliar sus cifras con las normas locales anteriores o con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). Estos informes no solo deben cumplir con requerimientos técnicos, sino también facilitar la comprensión por parte de auditores, supervisores, inversionistas y otros grupos de interés.

Dada la complejidad del proceso, muchas organizaciones han optado por implementar soluciones tecnológicas específicas para la NIIF 17, que permiten automatizar cálculos, estructurar datos y generar reportes conforme a los requerimientos normativos. Estas soluciones suelen incluir componentes preconfigurados, algoritmos ajustables y capacidades de integración con los sistemas actuales, lo que reduce el riesgo de errores y acelera los tiempos de implementación. 

La adopción de estas herramientas requiere también una planificación cuidadosa, capacitación al personal y un enfoque colaborativo entre las áreas de finanzas, tecnología y riesgos. La experiencia internacional y regional ha demostrado que los proyectos exitosos de adopción de la NIIF 17 combinan tres factores clave: una comprensión profunda de la norma, un enfoque integral de gestión del cambio y la incorporación de tecnología como habilitador del proceso. 

La experiencia internacional y regional ha demostrado que los proyectos exitosos de adopción de la NIIF 17 combinan tres factores clave: una comprensión profunda de la norma, un enfoque integral de gestión del cambio y la incorporación de tecnología como habilitador del proceso. 

Para las aseguradoras que aún están en etapas tempranas o que enfrentan dificultades en la implementación, es fundamental realizar un diagnóstico claro de su situación, definir una hoja de ruta realista y, de ser necesario, apoyarse en expertos que ya hayan recorrido este camino en otros contextos.