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Facturación electrónica y su impacto en la fiscalización tributaria en Colombia

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En resumen

  • La transformación digital en la DIAN y la implementación de la factura electrónica han llevado a un plan masivo de fiscalización, lo que requiere que los contribuyentes sean capaces de gestionar y rastrear eficientemente sus facturas electrónicas.
  • Dicha fiscalización se basa en un análisis comparativo de las facturas electrónicas recibidas y los acuses de recibo emitidos, y busca asegurar la procedencia de los impuestos descontables en el IVA y las deducciones en el impuesto sobre la renta.
  • Para atender adecuadamente los requerimientos de la DIAN y mitigar potenciales riesgos fiscales, es crucial contar con herramientas tecnológicas que faciliten la identificación y trazabilidad de las facturas, especialmente cuando se considera el corto plazo dado para dar respuesta a estos requerimientos.

En una época donde la transformación digital y la automatización de procesos son claves para aumentar la eficiencia, Colombia no se queda atrás.

La adopción de la factura electrónica por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha marcado un hito en la historia fiscal del país. Sin embargo, este avance también trae consigo nuevos retos y desafíos.

En la actualidad, la DIAN está encargada de procesar cerca de 6 millones de documentos electrónicos cada día, una muestra evidente de la importancia de adoptar tecnologías que agilicen estos procesos.

Pero esto no es todo, actualmente la DIAN está llevando a cabo un plan masivo de fiscalización.

El plan consiste en comparar las facturas electrónicas recibidas por los proveedores con los acuses de recibo de bienes y servicios emitidos por los contribuyentes.

Este análisis se realiza bajo el marco del artículo 616-1 del Estatuto Tributario, que busca identificar para cada contribuyente las facturas electrónicas con plazo para el pago y sobre las cuales aparentemente no se han emitido documentos electrónicos correspondientes.

El rol de las herramientas tecnológicas

Es importante resaltar que la correcta emisión de los acuses es un requisito fundamental para la procedencia de los impuestos descontables en el IVA y las deducciones en el impuesto sobre la renta.
 

Sin embargo, la DIAN no identifica las facturas electrónicas que incumplen los requisitos o campos que permiten identificar las transacciones, como número de consecutivo, NIT de emisor, valor individual, entre otros.
 

Esto pone a los contribuyentes ante la necesidad de tener la capacidad de rastrear estas facturas para dar una respuesta puntual a los requerimientos y conocer la exposición a riesgos sobre el particular.
 

Además, el tiempo que la DIAN otorga para dar respuesta es de 10 días, un plazo relativamente corto si no se cuenta con la posibilidad de realizar una trazabilidad adecuada.
 

Este desafío se intensifica cuando se considera que la respuesta a estos requerimientos debe darse en un plazo de 10 días. Este periodo puede resultar corto si los contribuyentes no cuentan con las herramientas tecnológicas adecuadas para gestionar y rastrear de forma eficiente sus facturas electrónicas.
 

Es por ello que, la adopción de herramientas tecnológicas que faciliten la gestión y trazabilidad de las facturas electrónicas es cada vez más relevante.
 

Estas herramientas no solo pueden hacer más eficiente la gestión tributaria, sino que pueden ser decisivas a la hora de identificar y mitigar posibles riesgos fiscales.
 

En este nuevo escenario tributario digital, la capacidad para adaptarse y hacer un uso eficiente de la tecnología puede ser la clave para navegar con éxito en el siempre complejo mundo de la fiscalización tributaria.

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Resumen

Dado el crecimiento de la factura electrónica en Colombia, los contribuyentes enfrentan nuevos desafíos en el ámbito digital de la fiscalización.

La DIAN está liderando la transformación de los procesos tributarios mediante la factura electrónica, lo que representa un avance importante en la digitalización del país y una mejora en la eficacia de la gestión fiscal, es por esto, que la gestión efectiva de la trazabilidad de las facturas electrónicas se vuelve esencial para adaptarse a esta nueva realidad.

Por lo tanto, la implementación de herramientas tecnológicas se vuelve crucial para facilitar este seguimiento y asegurar una adaptación eficaz a los nuevos requisitos y demandas de la fiscalización digital.

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