Por qué cinco años de transformación de las funciones tributarias y financieras están dando sus frutos

En nuestra encuesta inaugural de 2018, el 84% de las empresas nos dijeron que estaban explorando cómo transformar sus modelos operativos tributarios para gestionar mejor las presiones implacables. Simplemente no estaban seguros de cómo hacerlo.

Crear funciones tributarias y financieras modernas e internas equipadas con las personas adecuadas y tecnología preparada para el futuro sigue siendo un camino viable para algunos. Pero la última encuesta deja en claro que la contratación conjunta con proveedores externos que invierten en personas dedicadas, capacidades de datos y tecnología necesarias para gestionar las complejidades y presiones sobre las funciones tributarias y financieras modernas se ha convertido en una opción preferida para muchas empresas.

En la nueva encuesta, el noventa y cinco por ciento de los encuestados dicen que es más probable que co-proveigan actividades tributarias y financieras seleccionadas durante un período de dos años, un aumento de 22 puntos porcentuales desde 2020.

Además, los encuestados dicen que están colaborando en una amplia gama de competencias tributarias, incluida la contabilidad tributaria, los impuestos directos, los impuestos indirectos, los impuestos ambientales y los precios de transferencia. El noventa y uno por ciento dice que está cofinanciando otras actividades de la función financiera, incluido el cumplimiento de informes legales, servicios legales, nómina, recursos humanos y otros servicios relacionados con las personas, informes de clientes e informes ESG.

Además, estamos viendo que las empresas consolidan sus proveedores de servicios. Los encuestados informaron que utilizaban en promedio 1,5 de los cuatro grandes proveedores, y el 52 % de los encuestados utilizaba solo uno de los cuatro grandes para servicios de cocontratación fiscal.

Una mejor manera de gestionar el equipo.

El cosourcing se considera en general como una forma para que los trabajadores dediquen menos tiempo a actividades de cumplimiento rutinarias y repetitivas y más tiempo a estrategias y otros trabajos de valor agregado. Actualmente, los encuestados dicen que su personal tributario dedica el 72% de su tiempo al trabajo rutinario de cumplimiento (incluida la recopilación y limpieza de datos, el cumplimiento de las declaraciones de impuestos y las conciliaciones relacionadas) y el 28% de su tiempo a trabajos de mayor valor, como análisis de datos, planificación fiscal, manejo de controversias tributarias, estrategia general, comunicaciones y gestión de riesgos. Preferirían que esas cifras fueran del 62% y el 38%, respectivamente. Casi todos los encuestados dicen que planean reasignar más recursos al trabajo estratégico a partir de actividades rutinarias.

Transformar las funciones tributarias y financieras es una forma de lograr esos beneficios. El cincuenta y nueve por ciento dice que la capacidad de impulsar una gestión eficaz del talento es el beneficio más significativo de asociarse con un proveedor para cofinanciar actividades de cumplimiento tributario y presentación de informes legales en varios países. Sólo el 18% identificó el ahorro de costos como el mayor beneficio.

Las empresas también ven el cosourcing como una forma eficiente y conveniente de combinar talento experto y recursos tecnológicos con cargas de trabajo fluctuantes dentro de sus negocios, incluidos proyectos especiales y eventos inesperados como la pandemia de COVID-19.

"El co-sourcing nos permite aumentar y disminuir la cantidad de personas y tecnología en un concepto similar a la nube según sea necesario", dice Todd Davis, vicepresidente ejecutivo y asesor fiscal senior de Warner Bros. Discovery. “Nos permite estar seguros de que estamos cumpliendo con nuestras obligaciones principales de cumplimiento de manera eficiente y, al mismo tiempo, liberamos nuestro propio talento para analizar y comprender mejor cómo los impuestos afectarán las decisiones comerciales más amplias que se toman, incluidos los cambios en la cadena de suministro, las adquisiciones o las desinversiones, y dónde invertir fondos de investigación. Realmente nos permite estar preparados para cualquier cosa”.

Grant Duncan, director global de impuestos de Fonterra, está de acuerdo. "El cosourcing nos ha dado un alto nivel de confianza en que nuestro cumplimiento se gestiona de manera adecuada y precisa en cada país", afirma. “Esto libera tiempo y recursos de mi equipo para realizar tareas más estratégicas y entregar valor. También le da a la Junta la confianza de que estamos gestionando todos nuestros riesgos fiscales a nivel mundial. En pocas palabras, el cosourcing ofrece un producto de alta calidad cuya replicación interna habría costado mucho más”.

De hecho, la encuesta revela que los encuestados tienen una larga lista de prioridades a las que podrían contribuir un mejor funcionamiento de las operaciones tributarias y financieras. Entre ellos, el 49% dice que considerar la planificación fiscal como una forma de impulsar un mayor flujo de caja es “muy importante”, seguido por el 47% que dice que está revisando proyectos y gastos de capital. Otro 47% dice que emprender una transformación digital relacionada con las actividades de front office es una “prioridad muy importante”.

La contratación y retención de talento calificado, el rápido ritmo de los cambios legislativos y regulatorios y la necesidad de mantenerse al día con los avances tecnológicos han sido los principales impulsores de la transformación del modelo operativo tributario y financiero durante la última media década. Las presiones presupuestarias también han sido un factor contribuyente.

La nueva encuesta confirma que estos factores siguen siendo las mayores preocupaciones. Por ejemplo, el 48% de los encuestados identifica la falta de un plan sostenible para datos y tecnología como la mayor barrera para lograr el propósito y la visión de su función tributaria y financiera, la tercera encuesta consecutiva en la que esto ha sido cierto. El veintiocho por ciento culpa a su incapacidad para contratar y retener el talento necesario. Alrededor del 24% dice que la falta de presupuesto fue su mayor barrera. De hecho, tres cuartas partes de los encuestados en la última encuesta dicen que planean reducir el costo de su función tributaria y financiera durante los próximos dos años, en consonancia con años anteriores. En 2018, los encuestados planeaban una reducción del 9%. Fue el 8% en 2020, el 6% en 2022 y el 4% en 2023. La plantilla también se está reduciendo: el 91% informa que planea congelar o reducir el número de trabajadores en sus funciones en los próximos dos años en un promedio del 4,4%.

Mientras tanto, muchos de estos puntos de presión han desarrollado nuevas capas que están intensificando los desafíos que enfrentan las funciones tributarias y financieras. Los cambios en las condiciones laborales, por ejemplo, están afectando el rompecabezas del talento. Y la implementación de reformas tributarias inspiradas en BEPS 2.0 creará un laberinto de nuevas obligaciones de cumplimiento, muchas de las cuales requerirán que las empresas dependan aún más de soluciones tecnológicas que tal vez no puedan adquirir por sí mismas. Las circunstancias económicas cambiantes y el espectro de la recesión cobran gran importancia. Y las empresas están lidiando con cadenas de suministro cambiantes, que tienen enormes implicaciones fiscales, especialmente en materia de precios de transferencia.

Un panorama de talentos más complicado

Además de reducir la plantilla, el 63% dice que sus empleados necesitarán aumentar sus habilidades técnicas tributarias con nuevos datos, procesos y capacidades tecnológicas en los próximos tres años. Y el 29% dice que no tiene suficientes profesionales altamente capacitados capaces de monitorear, evaluar e implementar cambios legislativos y regulatorios tributarios en todo el mundo.

Además, dos tercios de los encuestados dicen que tienen dificultades, al menos moderadamente, con los ascensos y con la orientación profesional de los empleados. Más de la mitad dice que está experimentando dificultades al menos moderadas para motivar el talento y evitar el agotamiento. Casi la mitad (48%) tiene dificultades al menos moderadas para pagar a sus empleados los precios del mercado. En particular, los encuestados que co-abastecen el 25% o menos de su carga de trabajo tenían muchas más probabilidades de reportar problemas con estos problemas que aquellos que co-abastecen concentraciones más altas. 

"Es más difícil que nunca encontrar la combinación adecuada de conocimiento fiscal y conocimientos de datos", afirma Andy McLean, presidente de Impuestos y Tesorería de la empresa internacional de servicios de ingeniería John Wood PLC. "Trabajar con un socio que cuenta con un equipo de profesionales dedicados y una solución tecnológica líder suele ser una forma más confiable de hacerlo".

Un entorno legislativo y regulatorio más complejo

El panorama legislativo y regulatorio, uno de los catalizadores originales de la tendencia de transformación del modelo operativo tributario, es incluso más desalentador que el turbio panorama del talento.

Incluso mientras las funciones tributarias se preparan para las reformas radicales que se desarrollan en todo el mundo a medida que los gobiernos implementan las reglas de impuesto mínimo global BEPS 2.0, están lidiando con una plétora de complejidades legislativas y regulatorias tributarias en curso. Estos incluyen el impuesto mínimo corporativo alternativo de EE. UU., los impuestos ecológicos y de sostenibilidad, un fuerte aumento en las solicitudes formales e informales de información a las autoridades tributarias y la creciente demanda de presentaciones digitales que contengan información transaccional en tiempo real. Otros desafíos incluyen cumplir con el Mecanismo de Ajuste de Carbono en Frontera (CBAM) de la UE y presentar informes país por país ante múltiples jurisdicciones.

Las funciones tributarias y financieras también están respondiendo a decisiones operativas cambiantes, especialmente en el área de las cadenas de suministro. El setenta y nueve por ciento de los encuestados dice que sus organizaciones ya han realizado cambios moderados o significativos al mudarse a otras ubicaciones para reducir los riesgos de la cadena de suministro. El ochenta y ocho por ciento prevé realizar cambios adicionales, de moderados a significativos, en sus cadenas de suministro durante los próximos dos años.

"Siempre ha sido un desafío estar al tanto de los giros y vueltas de la legislación tributaria y las regulaciones financieras en todo el mundo, pero esa tarea se ha acelerado en el último año", dice Daniel Goff, vicepresidente de Microsoft Corp. Impuestos y Aduanas Mundiales.

Más gobernanza y transparencia

Como resultado, las empresas también están bajo una presión cada vez mayor para adoptar políticas de gobernanza fiscal más sólidas , especialmente si quieren gestionar lo que se prevé será un gran aumento de la controversia fiscal en los próximos años. En general, esto está provocando que las empresas sean más transparentes de lo que jamás hubieran considerado ser incluso hace una década. Todos los encuestados dicen que harían al menos algunas divulgaciones voluntarias más allá de lo que exigen los gobiernos; el ejemplo más común es la divulgación pública del marco de gobernanza tributaria de la empresa, algo que el 49% de los encuestados dice que planea hacer. El noventa y dos por ciento dice que revelaría al menos tres nuevos datos tributarios al público, y la información sobre los impuestos a la propiedad y los impuestos sobre la nómina pagados por los empleadores ocupa el segundo y tercer lugar detrás de los marcos de gobernanza tributaria.

Ser más transparente conlleva riesgos adicionales porque es fundamental que las partes interesadas, los medios de comunicación y el público interpreten las divulgaciones de forma precisa y justa. Una función tributaria transformada estará mejor posicionada para colocar las divulgaciones públicas en el contexto adecuado. Eso requiere tanto los datos correctos como el acceso a las personas adecuadas con las habilidades adecuadas en materia de datos.

Buscando un modelo maduro de datos y tecnología

Ser capaz de aprovechar los datos correctos es absolutamente fundamental para el éxito en el cambiante mundo de la administración tributaria. Ayuda a tomar decisiones mejores, más rápidas y más informadas dentro de la empresa y también a responder a las autoridades y reguladores fiscales en una era de mayor transparencia fiscal.

La falta de un plan sostenible para datos y tecnología se identifica sistemáticamente como la mayor barrera para lograr el propósito y la visión de las funciones tributarias y financieras en las encuestas de los últimos cinco años y también ayuda a explicar la popularidad del co-sourcing. Esto es especialmente cierto entre las empresas con ingresos inferiores a 20 mil millones de dólares, que tienen menos probabilidades de tener recursos para construir sistemas internos preparados para el futuro.

De hecho, el 61% de los encuestados informa que depende de proveedores de servicios para consolidar los datos fiscales en su nombre, mientras que solo el 34% informa tener su propio lago o almacén de datos. El setenta y dos por ciento dice que tiene algunas brechas entre su planificación de informes empresariales (ERP) y los sistemas fuente configurados para capturar información fiscal relevante, y sólo uno de cada cinco dice que las capacidades de gestión de datos de sus funciones tributarias y financieras son las más maduras. Las empresas que cocontratan niveles más altos de actividades tenían muchas más probabilidades de informar tener niveles más altos de madurez en la gestión de datos que aquellas que cocontratan el 25% o menos de sus actividades.

"Dado el mundo de la IA generativa y la velocidad a la que la tecnología está remodelando nuestro futuro, lo más fundamental que hay que hacer bien es la base de datos de una organización", afirma Lyn Bird, vicepresidente de Transformación de Microsoft. “Contar con la estrategia de datos adecuada es absolutamente fundamental para el éxito en el entorno empresarial actual. Debe poder recopilar y organizar los datos correctos y luego hacer las preguntas correctas. Entonces, no se trata tanto de cuáles son los datos; son las preguntas que debemos hacer para impulsar un mejor valor, conocimientos y cumplimiento en toda la organización”.

Las tres capacidades tecnológicas y de procesos más importantes a la hora de elegir un proveedor incluyen la gestión integrada de documentos que proporciona acceso a los documentos desde paneles y flujos de trabajo, informes y análisis estándar y un modelo de datos común que proporciona una mayor automatización y reutilización de datos, según la encuesta.

Estos hallazgos también ayudan a explicar el fenómeno del co-sourcing. Los proveedores externos han realizado inversiones específicas en estas capacidades (y en las personas para complementarlas). Y aunque los encuestados desconocían el patrocinador de la encuesta, la organización EY fue identificada como el líder del mercado global de co-sourcing y de servicios fiscales de datos y tecnología por cuarto año consecutivo.