EY se refiere a la organización global, y puede referirse a una o más, de las firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada. Ernst & Young Global Limited, una compañía británica limitada por garantía, no presta servicios a los clientes.
En periodos de alta inflación, el análisis de su impacto en el coste de siniestros cobra una importancia vital. Desde EY, ayudamos a optimizar el capital de las compañías a través de un manejo experto de las reservas técnicas
La incertidumbre y los cambios económicos pueden generar periodos de alta inflación que impactan directamente en el proceso de cálculo de provisión de siniestros de las entidades de seguros. Este cálculo, está estrechamente ligado a las expectativas socioeconómicas ya que se deben proyectar una serie de flujos de siniestros futuros para determinar correctamente el pasivo y consecuentemente la solvencia de la entidad.
La incertidumbre intrínseca respecto al coste total de los siniestros generados por las pólizas suscritas requiere el uso de modelos para estimar dicho coste. En este sentido, desde un punto de vista Actuarial, las compañías deben determinan los siguientes componentes a fin de estimar el coste final de los siniestros: pagos o prestaciones pagadas, provisión caso a caso o PPPLP, provisión para gastos internos de liquidación o PGILS y la provisión de siniestros ocurridos y no declarados o IBNR.
Desde un punto de vista contable, y de acuerdo con el artículo 41 del ROSSP1, las entidades deben dotar un pasivo en concepto de provisión de siniestros ocurridos y no declarados mínimo. Los requerimientos para su cálculo se especifican en dicho Reglamento permitiendo la utilización de métodos estadísticos diseñados por la propia entidad. Estos últimos deben cumplir con los requerimientos expuestos en la normativa y contar con un contraste de la bondad del ajuste del método. Además, la utilización del método estadístico debe recibir la aprobación de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP).
Uno de los componentes más complejos en la determinación del coste final de los siniestros en algunos ramos de no vida, por ejemplo, se corresponde con la estimación de la provisión de siniestros ocurridos y no declarados compuesta por el IBNR (puro) e IBNER. El primero, pretende dar cobertura a aquellos siniestros que han ocurrido, pero aún no han sido declarados; mientras que el segundo, complementa a aquellos siniestros que, aun habiendo sido declarados, no han sido exactamente provisionados.
Aunque los métodos estadísticos pueden requerir un mayor conocimiento técnico, producto de la complejidad de cálculo y análisis, cabe destacar que reportan numerosas ventajas en términos de optimización del capital. Por ejemplo, en épocas de aumento de inflación, los métodos tradicionales podrían subestimar las provisiones o capturar y proyectar efectos puntuales que no se espera que se repitan a futuro.
Utilizando distintas técnicas actuariales es posible aplicar métodos que se adecuen a la experiencia de cada entidad, pudiendo ser estos de tipo determinista o estocásticos.
En EY, contamos con un equipo experimentado en el cálculo de provisiones técnicas de seguros, lo que nos permite brindar servicios para el análisis, generación y asesoramiento en la implementación de métodos estadísticos, así como de revisión y validación de suficiencia de provisiones técnicas.
Resumen
La incertidumbre y los cambios económicos pueden generar periodos de alta inflación que impactan directamente en el proceso de cálculo de provisión de siniestros de las entidades de seguros. Desde un punto de vista Actuarial, las compañías deben determinan los siguientes componentes a fin de estimar el coste final de los siniestros: pagos o prestaciones pagadas, provisión caso a caso o PPPLP, provisión para gastos internos de liquidación o PGILS y la provisión de siniestros ocurridos y no declarados o IBNR.