Régimen de Divulgación Obligatoria (MDR)

Los países están implementando normas de divulgación obligatoria destinadas a aumentar la transparencia para detectar lo que las autoridades fiscales perciben como una planificación fiscal transfronteriza potencialmente agresiva. Podemos trabajar contigo para identificar y ayudar a gestionar las obligaciones de información transfronteriza aprovechando nuestra red global y nuestras herramientas actualizadas.
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Controversia tributaria

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Craig Hillier
EY Global International Tax and Transaction Services Leader
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Jose Bustos
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Qué puede hacer EY

El MDR dará lugar a amplias obligaciones de información para una gama relativamente amplia de transacciones que se clasifican como acuerdos sujetos a comunicación de información. Ninguna jurisdicción, aparte de México, ha introducido normas de minimis. Los contribuyentes e intermediarios (por ejemplo, asesores, bancos, etc.) deben implementar políticas, procedimientos y procesos para identificar y capturar detalles de las transacciones que pueden necesitar divulgar. Las sanciones pueden ser significativas.

Los equipos de EY en todo el mundo pueden ayudar a los contribuyentes e intermediarios (por ejemplo, asesores, bancos, etc.) a identificar y gestionar sus obligaciones en virtud del MDR. 

¿Tiene un proceso para gestionar sus obligaciones de MDR?

  • Asistir en el desarrollo de directrices o políticas de proceso para la presentación de informes MDR, desde la identificación diaria de los acuerdos declarables hasta la presentación de datos a las autoridades fiscales.

¿Por qué es relevante?

  • Puede haber situaciones en las que tenga la obligación de informar. Las multas por presentación incompleta o tardía pueden ser significativas.

¿Ha designado a una persona como responsable del proceso para el cumplimiento de MDR y las responsabilidades de los informes de MDR están definidas dentro de su organización? ¿Por qué es relevante?

  • La responsabilidad del cumplimiento de MDR a menudo comienza con la función de impuestos. Sin embargo, la responsabilidad de los procesos adecuados, el conocimiento actualizado de MDR y la presentación oportuna puede recaer en diferentes partes de su organización.

¿Has llevado a cabo una evaluación de impacto de MDR? Si es así, ¿cuál fue el resultado para los países en los que tienes presencia?

  • Es importante identificar y evaluar las transacciones potencialmente reportables en base a la normativa aplicable. A pesar de que las normas MDR de la UE se basan en la DAC 6, existen diferencias en la forma en que se ha transpuesto e implementado en los Estados miembros de la UE. Cada uno de los países de Argentina y México tiene su propio conjunto de sellos distintivos notificables en virtud de su propio MDR.

¿Por qué es relevante?

  • El MDR puede afectar en gran medida a sus procesos internos y externos, en función de su presencia en la UE, su estructura jurídica y sus actividades empresariales. Es importante documentar dónde y en qué medida el MDR puede afectar a su organización.

Otras partes interesadas pueden solicitar esta información (por ejemplo, auditoría interna, auditores externos, autoridades fiscales, etc.).

¿Dispone de un proceso para entender lo que ha sido reportado por sus intermediarios (por ejemplo, asesores, bancos, etc.)?

  • Por lo general, la obligación de informar recae en los intermediarios. Es posible que los intermediarios solo dispongan de información limitada sobre los antecedentes más amplios y que los contribuyentes pertinentes tengan que hacer frente a cualquier pregunta de seguimiento planteada por las autoridades fiscales.

¿Por qué es relevante?

  • En algunas jurisdicciones de la UE, es posible que tengas que informar anualmente sobre las divulgaciones de MDR que se han realizado.

¿Tienen un proceso para cumplir con el plazo de 30 días en la UE, México y el Reino Unido, o de 10 días en Argentina?

  • Un retraso en la presentación de informes puede dar lugar a sanciones que pueden ascender a fallos en la notificación de MDR de hasta 5 millones de euros en la UE.

¿Por qué es relevante?

  • El plazo de 30 días en la práctica es muy corto. Esto puede hacer que confiar en sus procesos de cumplimiento existentes sea arriesgado, especialmente cuando no funcionan con la frecuencia o la fluidez suficiente para garantizar el cumplimiento de los plazos ajustados.

Los equipos de EY pueden ayudarte con la presentación de informes de sus acuerdos en el formato solicitado por las autoridades fiscales locales.

  • Los equipos de EY han desarrollado MDR Web, una herramienta de evaluación. 
  • Está diseñado para evaluar, registrar e informar sobre los acuerdos transfronterizos.
  • También tiene acceso a orientación técnica sobre las reglas de MDR de cada país.

¿Por qué elegir MDR Web?

  • Incluye orientaciones tanto para la UE como para terceros países a medida que las autoridades publican la legislación y las orientaciones
  • Se implementa en su infraestructura de TI o en una nube alojada en EY, según sus preferencias.
  • Para obtener más información, consulta las funcionalidades de nuestro MDR Web y mira nuestro video a continuación.

MDR Web, la herramienta de evaluación transfronteriza de EY, descrita en el video anterior, está diseñada para evaluar, registrar e informar sobre acuerdos transfronterizos.

Funcionalidad MDR Web 

  • Acceso de usuarios designados (cliente o EY) a los arreglos de registro
  • Integrado con inicio de sesión único
  • Se proporciona orientación para la entrada de datos (explicaciones técnicas de los términos MDR)
  • Proceso de gestión del flujo de trabajo de divulgación
  • Los documentos esenciales se pueden adjuntar y cargar
  • Registra acuerdos basados en entidades jurídicas para permitir la presentación de informes directamente desde la herramienta
  • Proceso guiado para evaluar si un acuerdo es reportable o no.
  • El cuestionario inteligente/dinámico ayuda a minimizar las preguntas basadas en respuestas anteriores.
  • Orientación detallada (explicaciones técnicas de la legislación MDR por país)
  • Destaca las diferencias en las interpretaciones de los países para ayudar a la revisión previa a la presentación y le ayuda a comprender las diferencias en los resultados de la evaluación.
  • Funciona como un repositorio en línea de acuerdos sujetos a comunicación de información durante los períodos de transición y aplazamiento y más allá.
  • Panel de control para un fácil seguimiento.
  • Crea una pista de auditoría desde el registro hasta los informes.
  • Los datos se mantienen en formato estructurado (SQL) para respaldar la generación de informes basados en una entidad legal o país.
  • Admite informes xml, basándose en nuestro amplio servicio de informes fiscales globales.
  • Funcionalidad para capturar las divulgaciones propuestas por sus intermediarios.

Para saber más, explora nuestra guía para contribuyentes e intermediarios

Actualizaciones del DAC 6

Este boletín y cuadro proporcionan información técnica y de comprensión que conduce a la aplicación del DAC 6 el 1 de julio de 2020.

Detalles sobre el aplazamiento del DAC 6 y la presentación de informes (pdf) (última actualización, 22 de abril)

Estado del país local del DAC 6 y tendencias de la presentación de informes (pdf) (mayo de 2020)

Diseñando e implementando su programa de cumplimiento a largo plazo de las reglas de divulgación obligatoria de la UE (MDR) (pdf) (enero 2020)

Alertas sobre MDR

¿Te mantienes al día en los análisis oportunos relacionados con el MDR? Consulta los últimos acontecimientos y las actualizaciones específicas de cada país.

Comprender de los elementos del cumplimiento de los MDR y cómo prepararse (Servicios Financieros)

Descubre más sobre el impacto potencial de MDR en tu negocio.

Más información

Webcast: Régimen de Divulgación Obligatoria del DAC 6 de la UE (MDR)

Los panelistas analizan los últimos acontecimientos en los países, las consideraciones prácticas de la presentación de informes y la navegación por el impacto de COVID-19.

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Equipo

Craig Hillier

EY Global International Tax and Transaction Services Leader
Experienced US tax advisor with broad international and sector knowledge. Barrister and solicitor.
Boston, USA

Jose Bustos

EY International Tax Services Policy Desk Leader
Passionate about international tax and tax policy. Helps organizations navigate the latest international tax policy developments.
New York, USA

Marlies De Ruiter

EY Netherlands International Tax Services Partner, Global International Tax & Transaction Services Policy Leader
Dedicated to helping organizations navigate the latest international tax policy developments. Passionate about bringing people together and jointly creating better alternatives.
Rotterdam, NLD

Dr. Claire Acard

EY Global International Tax and Transaction Tax Services (ITTS) Quality Leader, France Tax Quality Leader, Avocat Associée and Attorney at law
Experienced Tax Leader with a detailed approach to challenging cases.
 

James Guthrie

EY EMEIA Financial Services Tax Partner
Operational Tax Practice Leader at Ernst & Young LLP United Kingdom. Believer in answering challenging questions. Automotive enthusiast. Northumbrian.
London, GBR
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