Por qué la convocatoria global de impuestos mínimos del G7 crea más riesgo para las empresas

El llamado del G7 de un impuesto mínimo del 15% es innovador, pero está muy lejos de la realidad. Las empresas deben comprometerse con reformas fiscales globales más amplias.

En resumen

• El G7 está presionando a 139 países para que finalicen un proyecto de la OCDE para reformar las leyes fiscales que afectan a las empresas transfronterizas.
• Es probable que se produzca algún rechazo a una tasa de impuesto mínima del 15%, ya que la tasa es más alta de lo que a muchos países les gustaría.

Durante la mayor parte de las últimas cuatro décadas, los países que compiten por la inversión han proporcionado a las empresas mundiales incentivos y reducciones de los impuestos corporativos. Eso ha significado una trayectoria descendente para los impuestos sobre la renta de las empresas en todo el mundo. Ahora, los países del G7 están tratando de revertir la tendencia.

El comunicado de la recién concluida reunión de ministros de Finanzas del G7 en Londres expresa el firme apoyo del organismo a cambios significativos en las normas fiscales globales sobre los ingresos de las empresas. El compromiso de una tasa impositiva mínima de al menos el 15 % ancló el mensaje. También se incluyó una reasignación significativa de beneficios a los países de mercado para las empresas "más grandes y rentables", junto con la eliminación de los impuestos sobre los servicios digitales para todas las empresas cuando entren en vigor las nuevas normas de asignación. 

El acuerdo del G7 tiene como objetivo alentar a los 139 países participantes a llegar a un acuerdo sobre una iniciativa más amplia del G20. También alienta a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos a realizar cambios significativos en las leyes fiscales que afectan a las empresas transfronterizas. El objetivo es llegar a un consenso en la reunión de ministros de Finanzas del G20 de julio. Si se llega a un acuerdo entre los miembros del llamado Marco Inclusivo, los países individuales tendrán que incorporar las nuevas reglas en sus propias leyes fiscales y tratados fiscales.

Incluso con más trabajo por hacer, el acuerdo del G7 es un avance innovador, con el potencial de impulsar un cambio que tendrá un impacto significativo y de gran alcance. Los cambios propuestos requerirían un grado sin precedentes de coordinación y cooperación entre países de todo el mundo, lo que crea un riesgo sustancial de mayor incertidumbre y controversia fiscal compleja. También existe la preocupación de que las nuevas normas puedan dar lugar a mayores cargas fiscales mundiales, incluida la doble imposición.

Los detalles importarán. Es importante que los responsables de la formulación de políticas se reúnan con las partes interesadas para analizar los detalles técnicos de los cambios. Los responsables de la política fiscal de los países deben articular claramente las nuevas normas y requisitos para que las empresas globales puedan tener claridad sobre sus obligaciones fiscales. También deben establecer mecanismos para mitigar el riesgo de doble imposición. Al mismo tiempo, las administraciones tributarias gubernamentales deben estar capacitadas y equipadas para implementar las nuevas reglas de manera coordinada.

Si bien el anuncio del impuesto mínimo global del G7 acaparó los titulares, las negociaciones en curso siguen brindando a las empresas la oportunidad de modelar los posibles impactos y hacer que se escuchen sus voces a medida que se elaboran los parámetros. Todavía existe la oportunidad de pronunciarse sobre el alcance de las normas propuestas para la reasignación de beneficios, el otro elemento de esta iniciativa. Continúan las discusiones sobre aspectos clave, incluidos los tipos de negocios que se considerarán los "más grandes y rentables" y la medida en que se reflejarán las consideraciones específicas de la industria.

Las empresas afectadas por los Impuestos sobre Servicios Digitales (DST, por sus siglas en inglés) también se centrarán en cómo la eliminación de los DSTs a los que se hace referencia en la declaración del G7 puede reflejarse en un acuerdo final alcanzado por el Marco Inclusivo.

Durante varios años, nuestros clientes y EY han estado siguiendo muy de cerca los desarrollos en el proyecto G2/OCDE, evaluando las implicaciones de las propuestas y participando en el diálogo global sobre estos cambios de política. El respaldo del G7 intensificará ese interés, y continuaremos participando de manera constructiva para ayudar a dar forma a los detalles mientras nos preparamos para los cambios que se avecinan.

Los líderes mundiales deben trabajar juntos para lograr un sistema tributario que recaude los ingresos necesarios y, al mismo tiempo, facilite el comercio y la inversión que impulsan la economía mundial. Este es un objetivo que debería unir a las partes interesadas, especialmente con la economía mundial aún recuperándose de una pandemia. Sigamos hablando.

Reproducción con permiso. Publicado el 29 de junio de 2021. Copyright © 2021 The Bureau of National Affairs, Inc.