De fleste vil på et eller andet tidspunkt stå i en situation, hvor der for dem selv eller deres virksomhed kan opstå skattemæssige spørgsmål, der ikke med sikkerhed kan afklares ved en gennemgang af gældende regler og retspraksis eller hvor der skønsusikkerheder ved en værdiansættelse. I sådanne tilfælde kan det være en fordel at anmode om et bindende svar. Et bindende svar kan skabe overblik over, hvilke skattemæssige konsekvenser dispositionen vil have for dig som skatteyder.
Et bindende svar er skatteforvaltningens bekræftelse på, hvilke skatte- og/eller afgiftsmæssige konsekvenser en given disposition vil have, herunder godkendelse af en anvendt værdiansættelse.
Fysiske personer, virksomheder, foreninger og andre organisationer, kan alle anmode om et bindende svar fra Skattestyrelsen.
Et bindende svar er i udgangspunktet bindende i 5 år regnet for modtagelsen af svaret, medmindre andet er oplyst. Et bindende svar er derfor et godt instrument til at få afklaret skattemæssige forhold, før man gennemfører en disposition, hvor der ikke er helt klarhed over de skattemæssige konsekvenser.
Hvad indeholder en anmodning om bindende svar
En anmodning om et bindende svar skal i udgangspunktet indeholde følgende:
- Spørgsmål som spørgeren ønsker svar på.
- Spørgerens forslag til svar på de fremsatte spørgsmål.
- Sagsfremstilling.
- Argumentation for hvorfor spørgeren mener at have medhold i sine foreslåede svar.
Når man anmoder om et bindende svar, skal man formulere et eller flere spørgsmål, som Skattestyrelsen kan svare ”ja” eller ”nej” til. Spørgsmålene kan både gå på en påtænkt eller allerede gennemført disposition.
Det er essentielt, at man får stillet de rigtige spørgsmål, da det er afgørende for det svar, som man modtager fra Skattestyrelsen. Ofte er det en forudsætning for at kunne stille de rigtige spørgsmål, at man har et overblik over skattereglerne og praksis inden for det område, som spørgsmålene omhandler.
Det er herudover mindst lige så vigtigt, at fakta bliver fremlagt korrekt for Skattestyrelsen. Det er spørgeren, der har pligt til at oplyse sagen. Hvis sagen ikke bliver ordentlig oplyst, risikerer man som spørger at få et bindende svar på et usikkert grundlag. Det er derfor vigtigt, at man får fremlagt den dokumentation, som er relevant for den pågældende disposition, så Skattestyrelsen kan give et svar på det korrekte grundlag. Hvis Skattestyrelsen giver et bindende svar på baggrund af et urigtigt eller ufuldstændigt faktum, vil det bindende svar ikke have nogen værdi.
Slutteligt skal spørgeren argumentere for, hvorfor spørgeren mener, at det bindende svar skal besvares på den foreslåede måde.
Bindende svar kombineret med skatteforbehold
I visse tilfælde er det ikke muligt at anmode om et bindende svar, før man foretager en given disposition. Dette kan enten skyldes tidsmæssige forhold, eller at problemstillingen først opstår på bagkant. I sådanne tilfælde er indførelsen af et skatteforbehold i aftalegrundlaget for den givne disposition kombineret med et efterfølgende bindende svar et godt værktøj for at få afklaret eventuelle skattemæssige konsekvenser.
Hvis ikke Skattestyrelsen kan tiltræde den fremsendte anmodning om bindende svar, vil det gennem skatteforbeholdet være muligt efterfølgende at indrette sig efter det modtagne bindende svar. Det er derfor vigtigt, at skatteforbeholdet er korrekt udformet og omfatter de nødvendige forhold.
Sagsbehandlingen og gebyr
En anmodning om et bindende svar skal være skriftligt og indgives til Skattestyrelsen. Samtidig hermed skal gebyret til Skattestyrelsen betales. Man kan anmode om et bindende svar via Skattestyrelsens digitale løsning eller via fysisk post. Ved anvendelsen af begge løsninger, koster det 400 kr. i gebyr til Skattestyrelsen, når man vil anmode om et bindende svar.
