EY Adó Hírlevél Május közepén változások várhatók a módosító számlák online számlaadat-szolgáltatásában |
Május közepén változások várhatók a módosító számlák online számlaadat-szolgáltatásában. Aki a módosító számláit a MODIFY módszertan szerint jelenti, javasoljuk, hogy kezdje meg a felkészülést az átállásra, az adatszolgáltatási fennakadások elkerülése érdekében.
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal tervei szerint 2023. május közepétől kivezetésre kerül a módosító számlák adatszolgáltatásának egyik bevett módszertana, a MODIFY metodológia. A NAV tesztrendszeren már bevezetett változtatás hatására az Online Számla rendszer INVALID_LINE_OPERATION nevű hibaüzenettel utasítja el az érintett adatszolgáltatásokat. Amennyiben a módosítás az éles rendszerben is bevezetésre kerül, ez – megfelelő felkészülés hiányában – ellehetetlenítheti a módosító számlák adatszolgáltatását, amely jelentős bírságkockázatot hordozhat.
Az Online Számla rendszer bevezetése óta technikailag kétféle módszer áll az adózók rendelkezésére módosító számlák (jóváíró / terhelő helyesbítők, érvénytelenítő számlák) adatszolgáltatásához:
- Az egyik a CREATE módszer, amelyben az alapszámla tételsorainak listáját a módosító számla tételsorai tovább folytatják, egy-egy új tételsort hozzáadva a számlalánc teljes tételsorlistájához. Ennek megfelelően a CREATE módszertannál a lineNumberReference értéke folytatja az alapszámla lineNumber sorozatát, és így egy folytatólagos számozást képez a teljes számlaláncolatra.
- A MODIFY módszer esetén ezzel szemben a lineNumberReference értéke arra a tételsorra mutat vissza, amelyet az adott módosító tételsor korrigál. Vagyis ez esetben nem a tételsorlista folytatólagos továbbépítéséről van szó, hanem a módosító tételsorok címkézéséről, módosított tételsorhoz való hozzárendeléséről.
- A két módszertan egymással párhuzamosan, egy módosító számla XML-en belül vegyesen is alkalmazható, amennyiben korrigáló hatású tételsor (MODIFY), és az adott számlaláncba új elemet beszúró tételsor (CREATE) is szerepel a számlában.
A MODIFY módszertan széles körben elterjedt, az általános üzleti gyakorlatba mélyen beágyazott megoldás. Ezért ennek kivezetése, és a CREATE módszerre történő áttérés az érintett adózók oldalán jelentős fejlesztési – tesztelései feladatot jelent majd.
Javasoljuk ezért a felkészülési lépések mielőbbi megtételét, az esetleges adatszolgáltatási fennakadások megelőzése érdekében.
Megjegyezzük, hogy a CREATE módszerre történő áttérés mellett – a NAV specifikáció-módosítástól függetlenül is – szólnak érvek, a fentebb bemutatott rugalmasabb alkalmazhatóság miatt.
Az EY áfa- és IT-szakemberekből álló csapata készséggel áll az Önök rendelkezésére.
