Hvordan kan du optimere afskrivningspotentialet for ejendomme?

Efter afskrivningsloven skal ejendomsinvesteringer opdeles i forskellige skattemæssige kategorier. Denne kvalifikation er ofte mangelfuld, hvilket medfører der ofte overses afskrivningsmuligheder på fx installationer. Vi kan se en stigende interesse blandt stadig flere ejendomsejere for at investere i en grundigere dissekering af en investering i fast ejendom, da det ofte øger afskrivningsgrundlaget hvilket igen medfører en skattebesparelse. Internationalt kaldes dette cost segregation.

Et cost segregation-studie kan have store effekter på den betalbare skat. I visse tilfælde er besparelserne permanente, og i andre tilfælde handler det om at fremskynde afskrivningerne, hvilket giver mulighed for at udskyde betalingen af indkomstskat til fremtiden. Dette giver en direkte effekt på likviditeten i dag og frigør kapital til nye investeringer. I tider med højere renteniveau er det ekstra vigtigt. Der er tale om bedre regel efterlevelse, der ofte samtidig har en positiv effekt på cash-flow.

For afskrivningsberettigede bygninger, som er erhvervet eller opført efter 1. januar 2023, er den årlige afskrivningssats på bygning og tilhørende installationer sænket fra 4 % til 3 %. Denne nedsættelse er endnu en grund til at investere tid i at kvalificere sine investeringer korrekt. Dele af en investering kan være driftsmidler eller give et straks-fradrag som driftsomkostning.

For visse ejendomme der fx anvendes til kontor eller bolig, så tillader afskrivningsloven ikke skattemæssig afskrivning for de udgifter, der klassificeres som bygning. Modsat kan der afskrives på aktiver der klassificeres som installationer eller driftsmidler også for kontor- og boligejendomme (for anvendelse til bolig kræver det der ikke er opdelt i ejerlejligheder). I disse tilfælde bliver det ekstra vigtigt at foretage en korrekt klassificering af omkostninger, så der sker korrekt allokering til installationer og driftsmidler.

I forbindelse med et cost segregation-studie kan også andre skattemæssige muligheder identificeres og eventuelt optimeres, fx moms ved blandet anvendelse og ejendomsskat.

Hos EY har vi et etableret team af skatterådgivere, ingeniører og jurister, der bistår virksomheder i Danmark med den skatteretlige kvalifikation af ejendomsinvesteringer efter afskrivningslovmæssige klassificeringer. Hvis I er interesserede i at vide, hvilken effekt cost segregation kan have for jeres ejendomme, er I velkomne til at kontakte os.