3 perces olvasási idő 21 szept. 2023
ey-kep-vihar-villamlas

Őszi adóellenőrzési trendek: gyorsabban csaphat le a NAV

Szerző EY

Könyvvizsgálat. Adó. Stratégia és Tranzakció. Jog. Üzleti tanácsadás.

3 perces olvasási idő 21 szept. 2023
Kapcsolódó témák Adó

Beköszöntenek a borús idők, és ezzel együtt megindul az őszi szezon a pénzügyi világban. 

Azadóhatóság is nagyobb sebességre kapcsolt, ezért az adózók sem dőlhetnek hátra. Mire számíthatnak a következő időszakban? Milyen adónemekre fókuszál a NAV? Hogyan érdemes felkészülniük a vállalatoknak erre a szezonra? Ezeket a kérdéseket mindenképp fel kell tennünk magunknak, hiszen az államháztartás elvárttól jelentősen elmaradó bevételei a NAV munkatársait a megszokottnál is aktívabb és kreatívabb fellépésre ösztönözhetik. 

Milyen hatással van a költségvetés az adóellenőrzésekre?

Közismert, hogy az államháztartási bevételek jelentősen elmaradnak az elvárt szinttől 2023-ban. A gazdaság és a fogyasztás szintje is 6-8 százalékkal alacsonyabb a tavalyinál, és már-már borítékolható, hogy az év végéig már nem érik el a tervezett célt. Az áfa, a jövedéki adó és az illetékbevételek is komoly, több száz milliárdos hátralékban vannak a várakozásokhoz képest. Egy dolog viszont biztosan nem lett kevesebb: a költség.

Mire számíthatunk most az adóhatóság részéről?

Egyre csökken a reakcióidő. 

Korábban jellemzően az volt a tapasztalatunk, hogy csak a naptári év vége felé érkeztek a beszámolót hiányoló kellemetlen üzenetek, például a cégeknek kritikus adószámtörlési eljárások esetében. Idén látszik, hogy sokkal hamarabb, már a beszámoló leadási határidejét követő másfél hónapon belül elküldik az első figyelmeztetést. 

Egyre fontosabb a bevételek biztosítása.

A közelmúltban az online számla-adatokat például már követelésfoglalás esetén is felhasználja az adóhatóság, ami kellemetlen helyzetet tud okozni a piaci szereplők számára, ha a partnerek tudomást szereznek arról, hogy adózó vagy beszállítói végrehajtási eljárás alatt állnak. Ez kifejezetten negatívan érintheti a pandémia, infláció és háború miatt eleve kihívásokkal küzdő, meggyengült beszállítói láncokat.

Egyre hatékonyabban használja a NAV az online számla-adatokat már célzott ellenőrzésekre is. Az operatív, adózásra visszavezethető problémákat ezért is mihamarabb érdemes megoldani.
Rákosa Melinda
manager, üzleti adótanácsadás

Hírlevél

A helyes üzleti döntésekhez hiteles és megbízható információkra van szükség. Értesüljön az aktuális témáról hírlevelünkből.

Feliratkozás

Mi kerül az adóellenőrzések célkeresztjébe?

Az idei évben különösen nagy figyelem övezi a kötelező transzferár adatszolgáltatást, amelynek teljes állománya már a NAV rendelkezésére áll. Manuális elemzés alapján pedig már megindultak az első célirányos ellenőrzések, mely folyamat digitalizálására és automatizálásra folyamatos fejlesztés zajlik. Ennek az eredményét januárra várjuk.

A másik forró téma az extraprofit adók ellenőrzése, melyeknek már a szabályozása is sok bizonytalanságot és kockázatot hordoz.

Nem meglepő, hogy az áfa továbbra is a figyelem középpontjában áll, akárcsak az adókedvezmények. Utóbbiakat kiterjedt dokumentációval kell alátámasztani, ezért sokkal nagyobb az esély, hogy valahol hibát talál az adóhatóság. Nagy összegek forognak kockán, a bizonyítási teher az adózót terheli, és több éven átívelő beruházásokat érint, tehát összességében egy kevés erőforrást igénylő, de nagy bevétellel kecsegtető ellenőrzési területről van szó. Ezért az adózóknak kötelező biztosra menniük, hogy helyesen elkészített dokumentációt, megfelelően prezentálva nyújtanak be.

Jó hírek…?

Nem volt jogszabályváltozás, mégis az a tapasztalat, hogy másodfokon aktívabban jár el a NAV, mint korábban. Az eljárási szabálysértések súlya is felértékelődött. 

Több olyan ügyet is láttunk, ahol az adóhatóság másodfokon megváltoztatta a határozatot az adózó javára. Az is észrevehető, hogy sokkal tisztábban körvonalazódik a bizonyítási lehetőségekkel kapcsolatos jogértelmezés. Biztató jelek mutatkoznak arra, hogy érdemes a másodfokú adóhatósághoz fellebbezést benyújtani.
Suta György
senior manager, üzleti adótanácsadás

Eszözök az adózók kezében

  • Állásfoglalás

    Korábban kifejezetten célravezető volt, ha az adózó jogértelmezési probléma esetén minisztériumi állásfoglalást kért. Mostanra viszont olyan ügyterhet visz a Pénzügyminisztérium, hogy ezt csak kérdések korlátozott körében érdemes megtenni.

    Szakhatósági állásfoglalás viszont bizonyos ügykörökben szinte elengedhetetlen, de tudni kell, hogy pontosan melyik szervhez lehet és érdemes fordulni.

  • Meeting az adóhatósággal

    Amennyiben az adóhatóság nyitott a személyes egyeztetésre, érdemes élni a lehetőséggel, hiszen a vitás kérdéseket, félreértéseket ilyen alkalmak során ki lehet tisztázni. A felkészültség és az adóhatósági kommunikációban jártas szakember jelenléte viszont nélkülözhetetlen. 

  • Szakértői vélemény

    Komoly eszköz az adózók kezében a közjegyző által kirendelhető igazságügyi szakértő véleményének beszerzése is, mely szintén segíthet a NAV kreatív jogértelmezési törekvéseit korlátok közé szorítani. A szakvélemény felhasználásáról az adózó szabadon dönt, a szakértő számára feltett kérdések megfogalmazása, az eljárás időzítése és azonos kézben tartása azonban kritikus jelentőségű. 

Az EY tapasztalt szakértői számos ügyben sikerrel segítették már ügyfeleiket, sok példa van arra, hogy felkészüléssel és megfelelő eszközválasztással meg lehet fordítani a tárgyalási pozíciót.

Összefoglalás

Egyre több kreatív, kiterjesztő hatósági jogértelmezéssel találkozhatunk az adóhatóság részéről. Ezeket nem szabad annyiban hagyniuk a vállalatoknak. Egy eljárás kimenetelét megfelelően felépített, következetesen képviselt érveléssel igenis meg lehet változtatni.

Ehhez azonban fontos, hogy az adózó résen legyen az adóellenőrzés teljes folyamatában és aktív ellenérveléssel, észrevétellel, a fellebbezési lehetőségek időben történő kihasználásával védekezzen. Tapasztalt tanácsadóink ebben is széleskörű támogatást nyújtanak a vállalatoknak.

A cikkről

Szerző EY

Könyvvizsgálat. Adó. Stratégia és Tranzakció. Jog. Üzleti tanácsadás.

Kapcsolódó témák Adó