安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室多年來為臺灣家族服務的經驗觀察,多數高資產家族透過境外免稅天堂設立未實質營運活動之控股公司,透過資金境外化方式降低我國稅局追蹤資產的掌握度,並運用股權控制影響該境外控股公司之盈餘分配政策,將原應歸屬我國個人之海外營利所得保留不分配,以遞移所得及相關納稅義務。
然而2023年CFC制度上路後,境外控股公司當年度產生之盈餘將視同分配,無法再有遞延稅負效果,加上COVID-19疫情影響,以及臺商企業經營陸續撤離中國大陸,加速臺灣高資產家族將海外資金匯回之需求,且鑒於CFC申報及海外資金回臺之應備文件均包含經會計師查核簽證之財務報表,安永家族辦公室更建議提早準備證明文件以免明年報稅時措手不及。
本篇著重於說明個人海外資金匯回諮詢之成功案例,並進一步提醒持有海外資產的高資產家族應提前思考的方向與策略。